周巧男++王一珂

摘要：銀行作為經(jīng)營特殊商品——貨幣資金的特殊企業(yè)，是一種高風險的行業(yè)。商業(yè)銀行的繁榮穩(wěn)定影響經(jīng)濟建設(shè)穩(wěn)定發(fā)展。制定有力的管理機制，完善監(jiān)管體系，構(gòu)建科學(xué)的風險管理系統(tǒng)，是商業(yè)銀行發(fā)展的重點。伴隨經(jīng)濟和金融全球化的發(fā)展，我國的商業(yè)銀行將面臨更多的機遇和挑戰(zhàn)。分析了我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀，并提出了加強風險管理的一些對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理；政策建議

中圖分類號：F830.48文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）11-0124-03

一、商業(yè)銀行風險的概念與我國商業(yè)銀行面臨的風險

（一）商業(yè)銀行風險管理的含義

目前，理論界把商業(yè)銀行等風險定義為：銀行在經(jīng)營過程中，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益的機會和可能性。

（二）商業(yè)銀行面臨的風險分類

1.信用風險。商業(yè)銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性，分為道德風險和企業(yè)風險兩大類。

2.利率風險。利率風險是指銀行財務(wù)因利率的變動而遭受的風險。市場利率發(fā)生波動，以及銀行資產(chǎn)和負債期限不匹配都會造成這種風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權(quán)風險等四種表現(xiàn)形式。

3.操作風險。操作風險是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)營運過程中，由于內(nèi)部管理和操作不當產(chǎn)生的經(jīng)營風險，分為善意和非善意操作。

4.匯率風險。匯率風險是指市場上一個或多個匯率因素發(fā)生變化，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)損失的風險，包括外匯買賣風險，交易結(jié)算風險等。

二、我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀及存在的風險

（一）我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀

在我國，商業(yè)銀行風險管理伴隨銀行商業(yè)化改革而出現(xiàn)并逐漸發(fā)展。目前，商業(yè)銀行風險管理特別是信貸風險管理方面已經(jīng)取得初步成效，具體說來有以下幾方面。

1.加強風險管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行的共識，各項規(guī)章制度紛紛出臺。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，特別是《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等法律的頒布實施，以及亞洲金融危機的爆發(fā)和國內(nèi)海南發(fā)展銀行等金融事件的影響，商業(yè)銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負債比例管理細則，全面推行貸審分離制度，貸款抵押、擔保制度，規(guī)范統(tǒng)一授信的操作程序，并加強對國際結(jié)算、外匯資金、信用卡、對外擔保等高風險業(yè)務(wù)的管理。

2.商業(yè)銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。這主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負債指標管理、流動性指標管理以及推行貸款分類法等方面。制定企業(yè)信用評級方法，貸款方式風險權(quán)數(shù)表、抵押貸款額計算表、信貸資產(chǎn)風險表計算方法等，并通過對貸款方式、貸款對象、貸款形態(tài)進行量化，用加權(quán)系數(shù)衡量貸款風險度。以貸款風險度為標準，確定貸款審批權(quán)限，實現(xiàn)貸款風險度管理。

3.監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強、逐步完善。這不僅體現(xiàn)在制定資產(chǎn)負債比例管理等一系列風險管理指標上，更重要的是將監(jiān)管重心轉(zhuǎn)移到防范金融風險上來，監(jiān)管方式實施現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控相結(jié)合，監(jiān)管手段逐步網(wǎng)絡(luò)化、現(xiàn)代化。

但是，總體來說，我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀不容樂觀，因為我國目前市場經(jīng)濟和金融體系的發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展不成熟且不完善，與國外發(fā)達國家相比，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行管理還存在著相當多的風險。

（二）我國商業(yè)銀行風險管理的風險

我國商業(yè)銀行的風險管理仍存在很多問題。對于銀行業(yè)來說，充足的資本和合理的資本結(jié)構(gòu)是維護公眾對銀行信心的基本需要，也是銀行自身承受各種損失和風險的“緩沖器”。最低資本要求被新協(xié)議賦予風險定義的新內(nèi)涵后，將成為衡量商業(yè)銀行未來競爭力的重要標尺。由于資本來源渠道單一、不良資產(chǎn)比率偏高、盈利水平低等原因，我國商業(yè)銀行資本充足率長期面臨較低水平?？偟膩碚f，我國商業(yè)銀行風險管理目前存在的問題主要有以下幾點。

1.銀行風險意識淡薄

眾所周知，我國國有銀行是從過去國家專業(yè)銀行演變而來的，商業(yè)化進程較為緩慢，粗放落后經(jīng)營觀念在國有商業(yè)銀行信貸管理中并未完全消除。我國的風險管理觀念是以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險則不夠重視。

2.存在大量不良資產(chǎn)

由于我國的特殊國情，國有商業(yè)銀行代理部分財政職能，信貸資金用于無法償還的財政資金用途，作為債權(quán)人的國有商業(yè)銀行和作為債務(wù)人的國有企業(yè)最終為一個產(chǎn)權(quán)主體（國家）所擁有，在原則上，他們無法產(chǎn)生真正的直接融資交易關(guān)系。從銀行自身方面來說，有些工作人員在貸款時，缺乏對貸款企業(yè)技術(shù)力量、財務(wù)管理，以及產(chǎn)、供、銷情況，還款能力等因素的綜合調(diào)查評估，貸款手段不規(guī)范，貸款審判制度流于形式，項目論證不充分，信用貸款所占比例過高，關(guān)系貸款、以貸吸存或以貸謀私情況比較普遍，這些都導(dǎo)致銀行很多的貸款收不回來，成為呆賬。

3.內(nèi)部管理機制不完善

國有商業(yè)銀行的管理組織表現(xiàn)在行政等級垂直集中在領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)構(gòu)體系，以行政獎懲為特征，官本位意識普遍，這使得銀行決策者在經(jīng)營管理中常常只重視過程不重視結(jié)果，短期行為嚴重，造成巨大資金損失。信貸管理缺乏清晰的權(quán)利責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度等。

4.資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大

由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模大，因此按實際風險資產(chǎn)計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協(xié)議8%的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構(gòu)風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規(guī)模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導(dǎo)致分支機構(gòu)風險敞口規(guī)模與資本匹配失衡。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權(quán)重為100%或者150%，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內(nèi)部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應(yīng)幾乎意味著商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模。

5.風險承擔主體不明確

在西方發(fā)達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關(guān)風險管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風險內(nèi)控體系。我國城市商業(yè)銀行均實行股份制，而在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風險承擔的主體。任何有效的風險管理都應(yīng)該是以風險承擔主體明確，權(quán)力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就導(dǎo)致了國家宏觀經(jīng)濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

6.內(nèi)控體制不健全，風險管理組織結(jié)構(gòu)不完善

據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運作合法有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。而我國大多數(shù)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經(jīng)理，無論是內(nèi)部審計部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔起獨立的、權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。另外，我國的風險管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風險的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產(chǎn)和事前、事中防范和預(yù)警機制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自風險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一管理目標和風險信息溝通，不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

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7.銀行風險衡量方面存在缺陷，風險量化體系有待完善

商業(yè)銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運作過程，受內(nèi)外部因素的制約，信用評級的其他重要作用發(fā)揮不夠，在信用評級方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大的差距。

8.風險管理人才基礎(chǔ)比較薄弱

風險管理的專業(yè)人才的市場風險識別、監(jiān)控和控制的專業(yè)化能力有待提高。我國的商業(yè)銀行風險管理缺乏精通風險管理理論和風險計量技術(shù)的專門人才，還沒有形成專業(yè)化、職業(yè)化的風險管理人才隊伍。

三、提高我國商業(yè)銀行風險管理水平的可行性政策建議

（一）構(gòu)建符合新協(xié)議的風險管理新機制

我國商業(yè)銀行要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標，必須構(gòu)建符合新協(xié)議的風險管理新機制。首先，銀行應(yīng)完善自身的運作自律體系，這種自律體系是建立在科學(xué)的現(xiàn)代銀行制度以及合理的治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上。同時，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。其次，接受來自監(jiān)管當局的監(jiān)管指令。監(jiān)管當局是在新協(xié)議的框架下進行監(jiān)管運作的，一方面它掌握商業(yè)銀行披露的信息，另一方面它還掌握著商業(yè)銀行未披露的其他有關(guān)信息，根據(jù)這些信息資料，對商業(yè)銀行運作的三大風險做出準確及時的分析判斷，并發(fā)出預(yù)警指令。再次，接受來自市場上的存款客戶和投資者的壓力。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績不錯且風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營效益很差且風險狀況不佳，則會導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。針對上述建立商業(yè)銀行新的管理機制的要求和我國商業(yè)銀行的實際情況，商業(yè)銀行風險管理體系的構(gòu)建應(yīng)從下列角度來考慮：

1.客戶經(jīng)理與市場經(jīng)理分設(shè)

目前，商業(yè)銀行在總、分行兩個層次設(shè)立公司業(yè)務(wù)部、機構(gòu)部、個人業(yè)務(wù)部等部門，但都不承擔利潤計劃，使總行的利潤計劃無法按各條業(yè)務(wù)線分解下達，導(dǎo)致總行與分行、分行與支行利潤計劃脫節(jié)。同時，由于這些部門同時承擔市場營銷職能，部門之間職能重復(fù)與工作脫節(jié)現(xiàn)象并存。因此，商業(yè)銀行下一步的改革，應(yīng)該將這幾個部門的市場營銷職能獨立出來，成立統(tǒng)一的市場營銷部，負責各類客戶的市場營銷，該部門為市場經(jīng)理部門。剝離市場營銷職能以后的公司業(yè)務(wù)部等部門，為全職客戶經(jīng)理部門和利潤中心，負責各條業(yè)務(wù)線上的利潤計劃。這樣，既可以解決總行、分行之間利潤計劃脫節(jié)的問題，又避免了部門之間職能重復(fù)與工作脫節(jié)。

2.業(yè)務(wù)風險經(jīng)理與職能風險經(jīng)理分設(shè)

在公司業(yè)務(wù)部、機構(gòu)部、個人業(yè)務(wù)部等部門成為客戶經(jīng)理部門和利潤中心以后，為了客戶經(jīng)理競爭客戶時便于與后臺的信貸審批人員的協(xié)調(diào)，現(xiàn)有信貸風險管理部門中負責各類客戶具體評級、貸款評估和信貸業(yè)務(wù)審批的人員，要分離出來，成為各類客戶的“業(yè)務(wù)風險經(jīng)理”，分別歸屬公司業(yè)務(wù)部、金融機構(gòu)部、個人業(yè)務(wù)部?，F(xiàn)有信貸風險管理部門中負責風險計量、監(jiān)測、控制、管理和報告的人員要獨立出來，創(chuàng)建全面風險管理部門。

3.全面風險管理部的組建

全面風險管理部門的職責是從銀行整體的角度，對“銀行業(yè)務(wù)X風險矩陣”中的不同性質(zhì)（信用、市場、操作）、不同部門（公司、機構(gòu)、個人等部門）以及不同產(chǎn)品（債項）的風險，進行計量、監(jiān)測、控制、管理和報告。具體有如下幾個方面:一是負責內(nèi)部風險評級法中內(nèi)部風險計量模型和內(nèi)部評級系統(tǒng)的設(shè)計、維護和修改;二是負責授信限額系統(tǒng)的設(shè)計和管理，包括行業(yè)限額、地區(qū)限額、客戶限額;三是負責業(yè)務(wù)風險經(jīng)理的管理和審批權(quán)限管理;四是負責制定信貸政策和貸款組合管理;五是負責測算風險資本、制訂銀行整體的RAROC 計劃、向各條業(yè)務(wù)線橫向分配風險資本和RAROC目標水平。

4.在全面風險管理體系下，其他相關(guān)部門的職能調(diào)整

在全面風險管理架構(gòu)下，計劃財務(wù)部門的職能定位是負責銀行戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)負債管理、資本補償計劃和準備金管理以及負責管理會計和成本分配等方面。公司業(yè)務(wù)部、機構(gòu)業(yè)務(wù)部、個人業(yè)務(wù)部等部門負責各自業(yè)務(wù)線的利潤計劃和向分行分配風險資本，確定單一客戶的評級和授信限額，根據(jù)全面風險管理部門提供的風險參數(shù)決定客戶的風險定價，負責貸后管理。審計部門增加內(nèi)部評級審查和貸后檢查兩項職能。

5.改進商業(yè)銀行的信息披露

我國商業(yè)銀行應(yīng)以現(xiàn)有的信息披露規(guī)定為基礎(chǔ)，借鑒國際經(jīng)驗，制定出最低信息披露標準，使之既體現(xiàn)新協(xié)議精神又符合我國的現(xiàn)實狀況。從形式上看，可采用核心披露和附加披露相結(jié)合的方式。同時，應(yīng)提倡“強制”披露和“自愿”披露相結(jié)合，鼓勵自愿披露。在制度設(shè)計上，要審慎授權(quán)銀行開展對外信息披露。披露指引的適用對象可以先從上市銀行、待上市銀行、國有商業(yè)銀行開始，一些條件較好的股份制銀行也可嘗試。披露指引可以視不同銀行設(shè)立幾個不同的檔次，各類銀行必須達到其所在檔次銀行的披露水平。商業(yè)銀行應(yīng)建立與新協(xié)議信息披露要求相適應(yīng)的內(nèi)控運作流程，并根據(jù)監(jiān)管當局要求自身風險管理需要，構(gòu)建起風險信息和危機事件的報告流程。此外監(jiān)管當局應(yīng)確保對商業(yè)銀行信息披露的合規(guī)性、全面性和頻度等進行監(jiān)督檢查，嚴厲打擊虛假披露。

（二）建立以事前、事中防范為重點的風險管理模式

有效的風險管理模式應(yīng)該是事前管理、事中管理和事后管理的有機結(jié)合，并以事前和事中防范為重點的一種機制。重點要放在以下三個方面：一是科學(xué)設(shè)計風險管理預(yù)警機制?？茖W(xué)的風險管理預(yù)警體系首先要求準確界定風險預(yù)警信號，其次要求根據(jù)數(shù)量經(jīng)濟模型，再次要求按照統(tǒng)一口徑實時更新有關(guān)數(shù)據(jù)或其他信息。二是合理選擇事前風險防范的專業(yè)人員。三是明確建立風險評價指標體系。只有通過評價與衡量，才能將預(yù)期風險的不確定性進行量化，才能有說服力地分析風險、解釋風險、對比風險。

（三）運用科學(xué)信息決策系統(tǒng)，建立風險測評模型

建立風險管理信息收集系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)，有利于將商業(yè)銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析供內(nèi)部人員作信貸審批、風險審查之用以此給銀行整個業(yè)務(wù)管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法，建立科學(xué)而實用的風險測評模型，以提高我國國有商業(yè)銀行的風險管理和風險決策水平。

（四）營造全員風險管理文化，調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

增強全面風險管理的意識。我國商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強化全員風險意識，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為。使風險意識突破傳統(tǒng)的部門界線融入全行每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣當中，形成防范風險的第一道關(guān)。

同時，要積極調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推進我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善，同時，按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機構(gòu)的設(shè)置，建立經(jīng)濟、高效的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊、控制效力低下、成本高等問題。建議在總行一級設(shè)一個風險控制委員會，由全行的首席風險控制官擔任委員會主席。各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負責人負責。

（五）提高商業(yè)銀行工作人員素質(zhì)，培養(yǎng)和建立自身的風險管理意識

針對目前我國銀行業(yè)風險管理人員利用現(xiàn)代量化技術(shù)管理風險的能力普遍較低及專業(yè)人員匱乏的現(xiàn)象，各銀行應(yīng)加大對風險管理人員的培訓(xùn)，建立一支高效、專業(yè)的風險管理團隊。只有一支懂得國際金融市場和金融工具運用的高素質(zhì)的人才隊伍的加入，才能保證商業(yè)銀行對國際、國內(nèi)市場風險的識別和防范能力，增強商業(yè)銀行搜集、識別和處理市場信息的能力，從而降低信息不對稱帶來的信息風險。要以人為本，引進人才競爭機制，提高工作積極性、創(chuàng)造性，為提高銀行風險管理水平提供人才保障。

結(jié)語

隨著國際金融業(yè)的不斷發(fā)展和金融一體化趨勢，加上歷史和現(xiàn)實原因，在風險管理方面存在各種問題，跟國際銀行業(yè)的發(fā)展水平也還有一段距離。我國商業(yè)銀行需要積極采取有效措施，實現(xiàn)對風險的有效管理和規(guī)避，建立和實行風險報告制度，以此作為金融預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分。最終，建立來自于政府的金融風險披露制度，使市場參與者及時獲取和了解金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況以及風險程度，進而提高主動防范、規(guī)避和化解風險的能力，樹立起全面風險的管理思想，在日益激烈的競爭中不斷發(fā)展。

[責任編輯 王莉]

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