王麗娜

摘 要：隨著市場經濟的不斷發(fā)展完善，現金流管理逐漸成為很多企業(yè)的一種有效的理財手段，建立一套完善的現金流管理系統(tǒng)對于很多企業(yè)來說能夠有效使企業(yè)的發(fā)展趨于穩(wěn)定化、安全化，故在企業(yè)實施現金流管理是當務之急。

關鍵詞：煤化工企業(yè);現金流;管理

現金流管理作為財務管理的核心內容，是確保企業(yè)財務靈活性和流動性的關鍵。完善現金流管理促使新建企業(yè)在市場經濟潮流中處于優(yōu)勢地位，并且能夠使陷入困境中的企業(yè)扭虧為盈?，F金流是企業(yè)的命脈，不論是實力薄弱的小型企業(yè)，還是正在盈利的大中型企業(yè)，資金的短缺都會造成企業(yè)的經營困難。現金資源的合理配置，使企業(yè)運營中的流動資金得到充分利用現，促使企業(yè)業(yè)務不斷發(fā)展。

一、當前煤化工企業(yè)中現金流管理存在的問題

現階段，煤礦企業(yè)呈現出光明前景，但是礙于煤礦一直處于成本高售價低的尷尬局面，設備折舊太快，債務壓力大，造成企業(yè)現金流短缺，甚至資金鏈斷裂。同時，國家近年來調整企業(yè)貸款政策，上調存款準備金，導致煤化工企業(yè)籌資困難?？偟膩碚f，企業(yè)的現金流管理存在著以下四點問題：（1）由于國家政策引起的籌資能力低下。就目前而言，煤化工企業(yè)的籌資方式主要是通過貸款等金融行為，但是近年來由于經濟危機，國家出于穩(wěn)定經濟考慮而上調了存款準備金，提高了貸款額度門檻，使企業(yè)的籌資成本大大增加。因此，煤化工企業(yè)有著光明前景，但無法在信用貸款風險的波及下獲得較高效益;（2）企業(yè)在經營中缺乏科學的現金流管理。一些煤化工企業(yè)由于缺乏對現金流管理行為的正確認識，沒有給予充分的重視，導致企業(yè)的現金流管理太過簡單或者沒有結合自身實際情況實施管理，缺乏科學性，進而致使企業(yè)的現金資源沒有得到充分利用;（3）外界因素對煤化工企業(yè)的生產經營造成影響較大。隨著金融危機的出現，我國政府為了穩(wěn)定財政，多次調整金融政策，使煤化工企業(yè)的發(fā)展受到影響;（4）煤化工企業(yè)在經營過程中對現金管理存在盲區(qū)。部分煤化工企業(yè)對現金流管理監(jiān)控不到位，是因為沒有充分認識到現金流管理的重要性，他們沒有正確認識現金資源在一個企業(yè)中生產經營的作用，認為現金應該被大量囤積，導致很多資金得不到用武之地，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、加強煤化工企業(yè)現金流管理的對策

現金流管理對于煤化工企業(yè)來說至關重要，根據兗礦集團針對目前煤化工企業(yè)在生產經營中對現金流管理出現的問題，舉辦的“創(chuàng)新實踐，提升企業(yè)價值”活動，我們可以從中獲得一些啟發(fā)，提出以下解決對策：

1.分析現金流結構，查找管理漏洞，促進企業(yè)發(fā)展。為應對當下煤化工產業(yè)萎靡不振的局面，求助于專業(yè)人士，分析企業(yè)內部的現金流結構，找出漏洞，尋求解決途徑。以兗礦集團為例，該集團在利用新公司成立的有利時機，積極配合山東新聯誼及北京中瑞岳華事務所的分析工作，全面找尋管理漏洞;同時，經過兩家事務所的調查，對企業(yè)的生產經營進行分析測算，結合企業(yè)實際情況提出合理配置方案。

2.加強現金管理，保證正常運營，維護現金流安全。首先由于金融危機影響，煤化工企業(yè)融資困難，企業(yè)積極與銀行協(xié)商資金問題;然后加強現金計劃管理，嚴格控制非計劃性支出，有效保障資產安全與運營周轉;最后強化資金占用管理，加強對資金流動信息的監(jiān)控，保證資金流向透明化。

3.加強預算管理，完善預算機制，大力控制營業(yè)外成本支出。一是結合煤化公司自身的實際工作需求，深入開展三級預算管理模式，進一步完善計劃性預算。二是制定嚴格的考核制度，從企業(yè)的根本需求出發(fā)，將各項責任層層分解到各個部門身上，實行責任到崗，將業(yè)績考核與工資聯系起來，調動人員積極性。

4.全面實行“七強化、七降低”，多舉并抓，降低成本，提高效益。根據兗礦集團提出的“七強化、七降低”口號，進行一系列改革。首先，加強企業(yè)物流運營管理，減少不必要的成本消耗。通過搜集相關數據，制定一系列舉措來控制企業(yè)采購行為當中的采購成本。然后加強企業(yè)產品生產管理，降低單位消耗，提高生產效率，制定完善的生產崗位操作法，嚴格控制企業(yè)的日常生產以及損耗管理，減少不必要的消耗，建立科學全面的產品消耗目標及原材料消耗控制體系，實現各個時間段中產品消耗核算，有效實現資源整合優(yōu)勢。

5.加強企業(yè)項目資金管理，保障項目順利運行，適當減少投資損耗。一是要嚴格控制項目資金流動，以兗礦集團12年生產報告為例，季度均產量1萬噸的聚甲醛項目總投入資金達7.8億元，集團直撥2.08億元已經到位，剩下的資金由企業(yè)與開行簽訂借款合同籌得，總金額5億元，已到位資金2億元，剩余的3億元資金根據工程進度會隨時劃撥。強化項目投資管理，保障項目到位資金，壓縮投資成本。二是合理配置項目投資。仍然以兗礦集團為例，集團年產15萬噸的丁醇項目在12年本來計劃投資4.82億元，到目前，集團賬面已完成投資3.15億元。當然，我們在不影響施工進度和質量的前提下，該項目通過更新設備、整體招標等方式，共節(jié)省了投資2776.42萬元。

6.加強企業(yè)運行管理，提高生產效率。一是緊盯市場，放眼于產品原料價格波動，要通過收集市場信息，提前做好對未來市場行情的預測。二是自主建立及健全企業(yè)效益預測機制，企業(yè)根據邊際貢獻率的大小來及時調整生產規(guī)模，靈活生產。三是利用簡訊平臺，向企業(yè)高管公開產品效益信息，給決策者提供參考。

三、結束語

總的來說，現金流活動是貫穿企業(yè)的始終的，不論企業(yè)生產的哪一個環(huán)節(jié)都離不開現金流，資金鏈的完整保證了企業(yè)在經營活動中的運行暢通。作為企業(yè)的經營決策者，必須要對現金流量的動態(tài)重視起來，才能從根本上促進企業(yè)健康發(fā)展。只有加強企業(yè)現金流管理能力，才能保證企業(yè)效益提高。

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