楊宇

當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入人口老齡化加速發(fā)展階段。2012年底，我國(guó)60周歲以上老年人口已達(dá)1.94億，預(yù)計(jì)2020年將達(dá)到2.43億，2025年將突破3億。黨的十八大報(bào)告提出“積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，大力發(fā)展老齡服務(wù)事業(yè)和產(chǎn)業(yè)”。隨著人口老齡化社會(huì)的到來，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)面臨著巨大的市場(chǎng)機(jī)遇，同時(shí)也迫切需要加快轉(zhuǎn)型發(fā)展。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在應(yīng)對(duì)人口老齡化過程中的定位及其作用

黨的十八大提出，到2020年要全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系。構(gòu)建和完善覆蓋14億人口的社會(huì)保障體系是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，需要全社會(huì)方方面面的共同努力。2013年9月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），提出了加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的總體要求、主要任務(wù)和政策措施。商業(yè)保險(xiǎn)作為經(jīng)濟(jì)的助推器和社會(huì)的穩(wěn)定器，在構(gòu)建社會(huì)保障體系、完善養(yǎng)老服務(wù)業(yè)、促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展方面將發(fā)揮積極而重要的作用。

（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障體系中的定位

為應(yīng)對(duì)人口老齡化、財(cái)政負(fù)擔(dān)過重等問題，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向是構(gòu)建國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高全民養(yǎng)老保障水平。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要是由我國(guó)社會(huì)保障體系中的社會(huì)保險(xiǎn)來提供的，它是國(guó)家通過立法，為依靠勞動(dòng)收入生活的勞動(dòng)者及其家屬保持基本生活條件而開辦的保險(xiǎn)。其覆蓋面廣，滿足被保險(xiǎn)人的基本生活需要?；颈ｋU(xiǎn)保障對(duì)于被保險(xiǎn)人來說又是一項(xiàng)基本的生存保障。商業(yè)保險(xiǎn)為社會(huì)保險(xiǎn)資金的管理提供了很重要的服務(wù)。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金制度）是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿籌資建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，由相關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理（有企業(yè)自辦、保險(xiǎn)公司經(jīng)辦和社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦管理三種模式）。個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即養(yǎng)老保障體系中的第三支柱，則主要是靠商業(yè)保險(xiǎn)來支持的。第二和第三支柱是建立在自愿的基礎(chǔ)之上，通過合同形式確立的一種較高水平的生活保障。它們能夠滿足老年人更多、更好、更高層次的養(yǎng)老保障需求，具有較高的保障水平和靈活的保障程度。隨著人口老齡化加快，商業(yè)保險(xiǎn)在第二和第三支柱方面發(fā)揮著日益重要的作用。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的作用

為了完善養(yǎng)老保障體系，我國(guó)在重視基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的同時(shí)，必須充分發(fā)揮個(gè)人在養(yǎng)老保障體系中的作用。從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家來看，個(gè)人積蓄在養(yǎng)老資源中占很大比重。對(duì)大部分人來說，個(gè)人承擔(dān)自己養(yǎng)老的主要責(zé)任已經(jīng)是大勢(shì)所趨，必須做好個(gè)人的經(jīng)濟(jì)準(zhǔn)備——個(gè)人養(yǎng)老金賬戶、個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、長(zhǎng)期兩全壽險(xiǎn)及其他個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃?？v觀世界各國(guó)社會(huì)保障體系的發(fā)展歷程，盡管受經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、社會(huì)保障制度模式以及商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展階段等因素的影響，商業(yè)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中發(fā)揮作用的方式不盡相同，但都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是商業(yè)保險(xiǎn)在建立和完善社會(huì)保障體系方面具有重要地位，發(fā)揮著重要作用。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)的主導(dǎo)力量，有利于提高社會(huì)保障體系的整體水平。

上世紀(jì)80年代以來，世界各國(guó)都在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，一個(gè)共同的趨勢(shì)就是用多渠道的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來代替原來單一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)自愿型職業(yè)年金計(jì)劃、企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃等各類補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的發(fā)展，不斷提高社會(huì)保障的整體水平。補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃被雇主視為增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的重要手段。在美國(guó)，有70%左右的職工參與了補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。由于人壽保險(xiǎn)公司在數(shù)理計(jì)算、資產(chǎn)運(yùn)用、繳費(fèi)記錄管理、養(yǎng)老金支付等方面具有專長(zhǎng)，目前，由人壽保險(xiǎn)公司承擔(dān)的職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃占美國(guó)職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃資產(chǎn)的四分之一以上。

2.商業(yè)保險(xiǎn)提供多樣化的商業(yè)養(yǎng)老與健康保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)，有利于豐富社會(huì)保障體系的多層次結(jié)構(gòu)。

社會(huì)保險(xiǎn)只能滿足社會(huì)保障最基本的需求，而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民收入的增長(zhǎng)，社會(huì)成員對(duì)退休后生活水平的要求不斷提高，較低的社會(huì)保障標(biāo)準(zhǔn)也越來越難以滿足社會(huì)的需求。商業(yè)保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)社會(huì)保障供給上的不足，有利于建立一個(gè)多層次的社會(huì)保障安全網(wǎng)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，人壽保險(xiǎn)公司可以提供包括固定年金、變額年金、開放式養(yǎng)老金賬戶在內(nèi)的豐富多彩的養(yǎng)老金產(chǎn)品，滿足社會(huì)多樣化和不同層次的社會(huì)保障需求。在醫(yī)療保險(xiǎn)方面，商業(yè)健康保險(xiǎn)處于非常重要的地位。在美國(guó)，擁有商業(yè)健康保險(xiǎn)保障的人群占全國(guó)總?cè)丝诘?0%以上，其醫(yī)療費(fèi)用支出超過全國(guó)醫(yī)療費(fèi)用總支出的50%。在法國(guó)，80%以上的家庭擁有由商業(yè)保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)提供的健康保險(xiǎn)計(jì)劃。

3.商業(yè)保險(xiǎn)將市場(chǎng)機(jī)制引入社會(huì)基本保險(xiǎn)管理，有利于提高社會(huì)保障體系的運(yùn)作效率。

社會(huì)基本保險(xiǎn)一般由政府或公營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)。這雖然有利于維護(hù)社會(huì)基本保險(xiǎn)的公平性，但也暴露出運(yùn)行效率低、缺乏監(jiān)督約束機(jī)制等問題。因此，許多國(guó)家在社會(huì)基本保險(xiǎn)的管理，特別是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理中引入了市場(chǎng)機(jī)制。主要方法就是選擇專業(yè)保險(xiǎn)公司管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，政府通過投資限制、績(jī)效評(píng)估等措施進(jìn)行監(jiān)管。保險(xiǎn)公司尤其是壽險(xiǎn)公司由于其在產(chǎn)品特征、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、投資管理等方面擁有豐富經(jīng)驗(yàn)而成為首選目標(biāo)。在美國(guó)，許多著名的保險(xiǎn)公司都是公立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的主要基金管理人。近年來，南美和歐洲一些國(guó)家也進(jìn)行了養(yǎng)老制度改革，把保險(xiǎn)公司作為養(yǎng)老金管理公司。實(shí)踐證明，由保險(xiǎn)公司管理的養(yǎng)老基金收益率均高于同期許多國(guó)家由政府管理的養(yǎng)老基金收益率。

4.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提供精算技術(shù)支持和養(yǎng)老年金的支取服務(wù)，有利于提高社會(huì)保障體系的服務(wù)水平。

人口老齡化給我國(guó)養(yǎng)老保障體系帶來了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。要設(shè)計(jì)兼顧公平與效率的社會(huì)基本養(yǎng)老金改革方案，調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)算方法，需要強(qiáng)大的精算能力，而精算技術(shù)恰恰是保險(xiǎn)行業(yè)擁有的核心技術(shù)。合理安排養(yǎng)老金制度離不開精算技術(shù)的支持。目前，保險(xiǎn)業(yè)擁有長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債匹配管理技術(shù)及風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)。做實(shí)后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金管理具有長(zhǎng)期性，其資產(chǎn)積累和養(yǎng)老金發(fā)放時(shí)間長(zhǎng)達(dá)40年～50年。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，資產(chǎn)負(fù)債匹配技術(shù)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)管理具有十分重要的作用。未來，我國(guó)人均預(yù)期壽命會(huì)不斷延長(zhǎng)，個(gè)人賬戶的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，必須尋找新的途徑來解決個(gè)人賬戶的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，解決這個(gè)問題的最有效途徑就是實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付年金化。年金化領(lǐng)取是指在被保險(xiǎn)人達(dá)到約定年齡后的固定年限內(nèi)或終身，由社保部門或保險(xiǎn)公司按照約定的時(shí)間間隔（通常不超過一年）定期向被保險(xiǎn)人支付一定金額養(yǎng)老金的方式。年金化領(lǐng)取的核心就是根據(jù)生命表與大數(shù)法則對(duì)養(yǎng)老金資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為年金化領(lǐng)取進(jìn)行定價(jià)，而這一定價(jià)的關(guān)鍵在于精算技術(shù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的年金化領(lǐng)取可以有效化解老年經(jīng)濟(jì)安全所面臨的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)以及投資失誤、非理性消費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)，保障老年生活的穩(wěn)定。

二、我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在人口老齡化背景下轉(zhuǎn)型發(fā)展的機(jī)遇

（一）社會(huì)基本養(yǎng)老制度需要商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)配套支持服務(wù)

中國(guó)社科院發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.5%；2011年更是降至50.3%，低于國(guó)際警戒線。商業(yè)保險(xiǎn)基于自身的管理和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為公共養(yǎng)老基金提供技術(shù)支持和管理服務(wù)，可以發(fā)揮社會(huì)管理的功能，減輕政府財(cái)政壓力，提高保障機(jī)制運(yùn)行效率，如為公共養(yǎng)老基金提供投資運(yùn)營(yíng)和養(yǎng)老金領(lǐng)取服務(wù)，承辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等。公共養(yǎng)老基金之外的各項(xiàng)養(yǎng)老金計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)實(shí)行完全的市場(chǎng)化運(yùn)作，充分發(fā)揮各類金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)優(yōu)勢(shì)，如銀行的賬戶管理、資金發(fā)放優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)業(yè)的精算、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、年金化發(fā)放、資產(chǎn)負(fù)債匹配優(yōu)勢(shì)，基金公司的資本市場(chǎng)投資優(yōu)勢(shì)等。

黨的十八大提出的新型城鎮(zhèn)化是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展的重大戰(zhàn)略。隨著中國(guó)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程加快，一些制約城鎮(zhèn)化發(fā)展的深層次問題日益凸顯，而商業(yè)保險(xiǎn)可以構(gòu)建市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制和社會(huì)管理機(jī)制，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、完善社會(huì)保障體系、提高保障水平、輔助社會(huì)管理等方面擁有明顯優(yōu)勢(shì)，在推進(jìn)中國(guó)特色新型城鎮(zhèn)化建設(shè)中可以發(fā)揮獨(dú)特作用。比如，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷加快，城市建設(shè)征地大量增加。雖說農(nóng)民會(huì)得到一次性征地補(bǔ)償金，但是一些農(nóng)民拿到補(bǔ)償金后往往不能合理使用。這不僅增加了政府的負(fù)擔(dān)，而且嚴(yán)重影響了社會(huì)的穩(wěn)定。

失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題是一個(gè)長(zhǎng)期困擾政府的問題?？刹扇　罢a(bǔ)貼＋保險(xiǎn)公司管理＋農(nóng)民補(bǔ)充”的模式，即政府向辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民提供利差補(bǔ)貼，充分運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制來解決社會(huì)問題；農(nóng)民自愿投保，由保險(xiǎn)公司按月向農(nóng)民支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，直至參保人員身故；由征地部門牽頭，土管、城建、規(guī)劃、房管、稅務(wù)、社保等部門和保險(xiǎn)公司形成合力，把征地農(nóng)民的土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)等交保險(xiǎn)公司辦理儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立失地農(nóng)民專項(xiàng)養(yǎng)老基金。這樣，不但能保障村鎮(zhèn)企業(yè)員工和農(nóng)民養(yǎng)老生活需要，減少社會(huì)不安定因素，避免新的養(yǎng)老不公平發(fā)生，而且從根本上解決了失地農(nóng)民養(yǎng)老金的安全問題，有效地避免政府部門在經(jīng)辦過程中擅自挪用養(yǎng)老金的問題。同時(shí)，充分發(fā)揮了保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)、人員、技術(shù)、資金和管理等方面的優(yōu)勢(shì)。利用保險(xiǎn)公司密集的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和專業(yè)化的管理參與社會(huì)管理職能，在一定程度上也減輕了政府在管理和費(fèi)用方面的壓力，切實(shí)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障問題。

（二）國(guó)家對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策和法律法規(guī)陸續(xù)出臺(tái)

與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以通過行政手段強(qiáng)制執(zhí)行不同，商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)需通過各種政策特別是稅收政策來引導(dǎo)和鼓勵(lì)其發(fā)展。2008年12月出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》首次提出，支持相關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老實(shí)體，這也為保險(xiǎn)公司進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)營(yíng)造了良好的政策環(huán)境。保險(xiǎn)資金進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，既可以擴(kuò)展投資渠道，豐富保險(xiǎn)企業(yè)的投資資產(chǎn)組合，又可以與自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)合起來，通過參與養(yǎng)老社區(qū)建設(shè)，延伸服務(wù)鏈條，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的增值服務(wù)，為積極應(yīng)對(duì)人口老齡化問題作出貢獻(xiàn)。

三、對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)在構(gòu)建社會(huì)保障體系和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)中轉(zhuǎn)型發(fā)展策略的思考

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)參與社會(huì)保障體系建設(shè)的創(chuàng)新研究

要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)參與社會(huì)保障體系建設(shè)的研究。要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老年金、大病醫(yī)保等社會(huì)保障類商業(yè)保險(xiǎn)的研究，積極充實(shí)擴(kuò)展老齡化社會(huì)保險(xiǎn)保障的內(nèi)涵。創(chuàng)新研究方向包括：

1.老年疾病保險(xiǎn)。以重疾責(zé)任為主，在強(qiáng)化重疾發(fā)病率經(jīng)驗(yàn)的分析監(jiān)控基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開發(fā)設(shè)計(jì)滿足老年目標(biāo)人群需求的疾病保險(xiǎn)品種。

2.年金保險(xiǎn)。我國(guó)老齡化比例越來越高，年金保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障從“單一支柱”向多支柱體系轉(zhuǎn)變過程中的作用日益受到重視，我國(guó)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)也已醞釀了很長(zhǎng)時(shí)間。

3.長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)。隨著我國(guó)老齡化比例快速提高，空巢家庭越來越普遍，護(hù)理保險(xiǎn)具有廣闊的發(fā)展空間。要建立配套護(hù)理服務(wù)，延伸保險(xiǎn)服務(wù)鏈條，以獲取后續(xù)的服務(wù)收益價(jià)值。

4.住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)。金融養(yǎng)老、以房養(yǎng)老是國(guó)外較為普遍的養(yǎng)老模式，但在我國(guó)才剛起步。此次國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《意見》提出，開展老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，對(duì)于解決老年人的養(yǎng)老資金問題、盤活已有房屋資源、擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)和服務(wù)領(lǐng)域都有積極意義。

（二）進(jìn)一步加大在商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療和農(nóng)村保險(xiǎn)領(lǐng)域開拓的力度

目前，我國(guó)正處于人口老齡化問題日益突出和工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程加速的時(shí)期。同時(shí)，我國(guó)農(nóng)村的社會(huì)保障覆蓋率遠(yuǎn)落后于城市，失地農(nóng)村人口、進(jìn)城務(wù)工人員的數(shù)量也在急劇增加，形成了大量既無土地又無固定工作，人戶分離，同時(shí)又不能加入城市基本社會(huì)保險(xiǎn)的農(nóng)業(yè)人口。人民群眾的養(yǎng)老和醫(yī)療保障需求特別是農(nóng)村居民的保障需求非常巨大，僅僅依靠社會(huì)基本保險(xiǎn)的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該在這些領(lǐng)域加大投入力度，與社會(huì)保險(xiǎn)形成協(xié)同、互動(dòng)。

第一，進(jìn)一步拓寬涉農(nóng)、惠農(nóng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍，在經(jīng)辦好“新農(nóng)合”“新農(nóng)保”的基礎(chǔ)上，大力開拓農(nóng)村消費(fèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)。在繼續(xù)推廣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、農(nóng)村住房保險(xiǎn)、農(nóng)村小額保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)小額信貸保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建議由保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)牽頭，組織有條件的保險(xiǎn)企業(yè)與相關(guān)銀行聯(lián)合探索發(fā)展農(nóng)村消費(fèi)信貸保險(xiǎn)、住房建設(shè)貸款保險(xiǎn)等新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，更好地支持國(guó)家汽車、家電、建材下鄉(xiāng)政策的實(shí)施。

第二，進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)企業(yè)在“新農(nóng)合”“新農(nóng)?！苯ㄔO(shè)中的作用，健全完善農(nóng)村醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建議由人社部、保監(jiān)會(huì)牽頭，按照管辦分離的基本原則，探索形成保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)辦農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一指導(dǎo)意見和模式，充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、人才隊(duì)伍、專業(yè)技能、管理經(jīng)驗(yàn)、信息技術(shù)等方面的資源和優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)的經(jīng)辦力量。在確保安全的前提下，鼓勵(lì)保險(xiǎn)企業(yè)為農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金提供優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)管理服務(wù)。

第三，利用大型保險(xiǎn)企業(yè)的資金優(yōu)勢(shì)和覆蓋農(nóng)村的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。建議由銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)研究制定保險(xiǎn)企業(yè)投資設(shè)立農(nóng)村村鎮(zhèn)銀行的相關(guān)制度和辦法，促進(jìn)適應(yīng)“三農(nóng)”需要的各類新型金融組織的發(fā)展，切實(shí)解決農(nóng)村融資難的問題。

第四，開拓保險(xiǎn)資金直接參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代化建設(shè)的渠道。

（三）進(jìn)一步提升商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦政府社會(huì)保障性業(yè)務(wù)的能力

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有政府經(jīng)營(yíng)和委托經(jīng)營(yíng)兩類。委托經(jīng)營(yíng)即政府購買服務(wù)的模式，其管理效率更高、投資收益更好、監(jiān)督和管理更可控，是國(guó)際通行的比較好的選擇。隨著政府大力推進(jìn)購買公共服務(wù)，保險(xiǎn)企業(yè)作為對(duì)養(yǎng)老保障獨(dú)具專長(zhǎng)、擁有眾多營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)、管理系統(tǒng)成熟、經(jīng)辦經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)機(jī)構(gòu)，在參與政府購買養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)當(dāng)中具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，但還需要從六個(gè)方面繼續(xù)夯實(shí)基礎(chǔ)：一是堅(jiān)持市場(chǎng)化的運(yùn)作機(jī)制；二是強(qiáng)化精算技術(shù)支持；三是健全償付能力管理；四是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配和賬戶管理；五是提供“一攬子”的配套服務(wù)；六是提高綜合營(yíng)銷服務(wù)能力。

（四）進(jìn)一步加大政策支持力度，調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)參與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的積極性

要進(jìn)一步加大政策支持力度，調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦相關(guān)業(yè)務(wù)的積極性。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，政府通常會(huì)給予社會(huì)保障性業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者和參保人以特殊政策，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人依靠自身力量為養(yǎng)老和健康保障作出安排，以減輕公共財(cái)政負(fù)擔(dān)。從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，加快養(yǎng)老、健康和農(nóng)村保險(xiǎn)的發(fā)展，同樣離不開財(cái)政、稅收等方面的政策支持。目前，我國(guó)各省市對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策大多沿用了國(guó)發(fā)【2000】42號(hào)文件，即稅前列支比例為4%，稅收優(yōu)惠的比例比較低，政策比較分散。2009年12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》，明確企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)部分均不得抵扣個(gè)人所得稅。我國(guó)地方政府并無稅收立法權(quán)或稅法修訂權(quán)。這一文件的發(fā)布使得上海開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)面臨與現(xiàn)行稅法矛盾的巨大難題。

目前，企業(yè)年金政策多是部門規(guī)章，層次較低，致使各部門之間難以有效協(xié)調(diào)配合，也使企業(yè)年金制度在地位和重要性上與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同等、不匹配。因此，有必要由國(guó)家出臺(tái)一個(gè)比例更高的、全國(guó)統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策。建議人社部會(huì)同財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局加大企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠力度，明確企業(yè)年金稅收優(yōu)惠模式，提高企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)的稅前列支比例，取消對(duì)企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的征稅。同時(shí)，完善企業(yè)年金管理制度，進(jìn)一步完善資金運(yùn)用渠道；盡快推出集合計(jì)劃管理辦法，提高股份公司、民營(yíng)和外資公司以及中小企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性，擴(kuò)大企業(yè)年金的覆蓋范圍，充分發(fā)揮企業(yè)年金功能，釋放并滿足人們第二層次的養(yǎng)老保障需求；盡快解決“養(yǎng)老金管理公司”的法律地位問題。要深化投融資、社會(huì)保障管理、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域的體制改革，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司與醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)開展包括股權(quán)合作在內(nèi)的多種方式的合作，創(chuàng)新保險(xiǎn)公司參與社?；鸸芾砗蜕鐣?huì)保險(xiǎn)金發(fā)放模式，為保險(xiǎn)公司參與社會(huì)保障體系和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)建設(shè)創(chuàng)造良好的政策和體制環(huán)境。