北京科技大學東凌經濟管理學院 張曾蓮

高校教育基金會籌資管理國際比較及啟示

北京科技大學東凌經濟管理學院 張曾蓮

一、我國高校教育基金籌資管理現狀

我國大部分大學教育基金會是在個別對口大學的領導下，開展其對口大學的發(fā)展建設，例如獎勵教學科研工作的優(yōu)秀教師，鼓勵資助優(yōu)秀學生，促進對口大學與海外各界人士和組織的友好關系和廣泛合作，推動對口大學教育和科學事業(yè)的發(fā)展?？梢?，大學教育基金會是為所在大學做單向服務的，因此，學校對大學教育基金會的各項工作尤其是勸募工作具有重大影響作用，基金會對學校存在依賴性，勸募空間相對較小，基本上是由學校的行政工作承擔。

目前，我國大學募集資金大都處于被動接受捐款的狀態(tài)，學校缺乏一個健全和專業(yè)的勸募隊伍，募集資金范圍較窄，在大學教育基金會的勸募工作中，作為領導者的校長、書記或者其他校級領導干部承擔著重要的勸募角色，他們往往以個人的人格魅力和交往藝術來間接達到勸募的目的，有些組織還依賴志愿者和友好人士得到一些捐款。我國高校的勸募理念處于產品導向階段，基金會在籌款時一般都很少考慮到募捐對象，他們只在乎盡量把他們自己的項目活動做好，且后期宣傳力度不夠，相關組織活動跟不上，造成了籌資范圍的局限性。

我國大學教育基金會的主要籌款方式包括校友捐贈、企業(yè)捐贈和社會團體捐贈。校友捐贈是大學教育基金會籌款的重要手段之一，捐助資金包括直接捐款和間接校友捐款。直接校友捐款是指校友直接向學校捐款，間接校友捐款是指校友的父母或親友向學校捐款，以及校友工作所在的企業(yè)老板向學校捐款。我國目前的校友捐贈更多的是直接校友捐贈，很少涉及間接校友捐贈。相較于其他籌款方式，校友捐贈的特點是人數多，但是由于資金有限，所以總額低于企業(yè)捐贈。其實企業(yè)捐贈也離不開校友捐贈，我國現在很多的企業(yè)捐贈也是因為校友創(chuàng)辦企業(yè)，或者企業(yè)領導對校友員工能力的充分肯定。其他的企業(yè)捐贈還有合作企業(yè)，學校具有人才優(yōu)勢和技術優(yōu)勢，而企業(yè)需要學校幫助解決技術難題，研發(fā)專利產品，培養(yǎng)高新技術人才，這樣校企可以完全做到優(yōu)勢互補。另外還有一種原因是企業(yè)希望通過向高校捐贈，樹立企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽，增加產品的銷售，獲得更大的市場份額，最終獲得直接的經濟效益，這種方式現在基本上只局限于清華、北大這樣的著名院校。在我國社會團體和基金會的捐贈數量和捐贈額度都很小，這主要是因為我國的基金會和社會團體大多屬于操作型機構，自有資金很少，所以他們對外少有捐贈。

我國大學的籌資活動主要包括例行年度捐贈和校慶大型募捐活動，形式比較單一，由于缺乏專業(yè)勸募團隊和人員，很難針對具體項目進行詳細策劃和宣傳。基金會接受的捐贈形式主要以現金捐贈為主，以及少量的有形資產捐贈，形式非常單一，而且通常采用的方式是無償捐贈，缺少合作與互利原則。另外，捐贈渠道不通暢，很多大學基金會的通常只有通過在銀行開設的賬號來捐款和現場捐款的兩種捐款渠道。

二、國際高校教育基金會籌資管理通常做法

（一）牛津大學 牛津大學有多種捐贈方式，且政府規(guī)定了相應的稅收減免，這極大增加了人們的捐贈熱情，包括禮物援助、工資扣除捐贈、公司匹配資金、股票與證券捐贈、遺產捐贈。禮物援助是英國政府稅收計劃，它賦予大學為英國納稅人進行捐贈時獲得稅收減免的權力，可以在自己的捐贈上再增加25%。英國納稅人通過工資扣除捐贈計劃進行的捐贈直接從工資總額中扣除，即稅前扣除，然后根據最高的稅率給予捐贈者直接的稅收減免。工資扣除捐贈是一項有意義的，長期的收入來源，提供定期的收入來更有效地幫助慈善。捐助者可能可以獲得雇主提供的捐贈匹配資金，很多公司實施捐贈匹配資金計劃，即他們提供與他們員工捐贈匹配的資金給慈善機構，關于匹配資金的信息可以從公司人力資源部門獲得。股票與證券捐贈只需要簽署文件將財產轉移到大學名下即可，且捐贈者可以免除資本利得稅和獲得稅收減免。遺產捐贈可以免除遺產稅和資本利得稅，可以減少不動產的應繳稅款。

（二）耶魯大學 耶魯大學有多種捐贈計劃，包括遺產捐贈、慈善年金捐贈（立即的和延期的）、慈善信托、捐贈者建議基金、合并收益基金、養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、養(yǎng)老終身財產和遺囑收入捐贈。慈善遺贈可以免除聯(lián)邦房地產遺產稅；養(yǎng)老年金信托和養(yǎng)老單一信托給予捐贈者余生或者其受益人一定的資本收益，但是不能收到隨后的收益；慈善信托在數年或者一生中向捐贈者支付收入，當信托結束后，將信托資產還給捐贈者或者其受益人，慈善信托最大化的減少了聯(lián)邦轉移稅。另外，美國政府提供一定比例的配套資金，很多公司也提供員工慈善捐贈匹配資金。

（三）多倫多大學 多倫多大學的捐贈方式包括年度基金、慈善養(yǎng)老信托、遺產捐贈、剩余權益捐贈、股票債權捐贈、注冊退休入息基金和退休儲蓄計劃、人壽保險、國際捐贈、實物捐贈、公司配比捐贈和校園社區(qū)捐贈。慈善養(yǎng)老信托是將資產交給信托進行管理，并注明多倫多大學為受益人，然后每年收到養(yǎng)老金；遺產捐贈支持有效稅收減免，捐贈者有生之年可以繼續(xù)使用該資產；剩余權益捐贈也可以繼續(xù)使用資產；股票債權捐贈免繳資本利得稅，比出售后捐贈現金更明智；注冊退休入息基金和退休儲蓄計劃是進行退休儲蓄投資；人壽保險捐贈是將大學確認為受益人。

總之，國外大學非常注重以學生為本的辦學理念，并形成以學生為中心的學生服務體系，這樣的服務不僅會培養(yǎng)學生及其家長對本校的認同感，給學校帶來良好的聲譽，而且有利于高校進一步為目前以及未來的籌資工作提供條件。學校建立了校友數據庫，通過網絡建設，為校友提供了相互聯(lián)絡、獲取信息、交流合作的平臺。例如，多倫多大學主管校友和籌資活動的副校長居八位領導班子副職中的第二位，該副校長下設助理副校長專職協(xié)助其管理資金籌集工作，該助理副校長作為學?；I款中心主任，具體協(xié)調和管理學校和各學院的資金籌集工作。多倫多大學資金籌集專職工作人員多達300多人。

國外大學社會捐贈一般來源于校友、非校友個人、企業(yè)、基金會、教會和其他機構，來源非常廣泛，并不局限于大學的直接利益相關者，例如，大學根據戰(zhàn)略規(guī)劃制定專題計劃和項目，以使得資金的募集更有針對性，并通過各種方式傳達給捐資者，以愿景規(guī)劃吸引社會投資，投資者根據各自的偏好進行捐贈，這些個人和企業(yè)很多與大學并無直接關系，大學還會對潛在慈善家的偏好進行分析，根據項目定位有針對性地對潛在捐贈者進行勸募，有效提高了勸募成功率。另一方面，國外各類基金會和非營利組織為支持大學發(fā)展起了重要的作用，從美國卡內基公司和洛克菲勒基金會建立之初開始，基金會創(chuàng)立者就把建立大學、圖書館和醫(yī)院等非營利組織作為捐贈的首選目標。例如，耶魯大學2011年獲得捐贈的來源中，該年捐贈收入中80%來自于個人，而來自于企業(yè)和基金會的資金都不足10%，同時，個人捐贈中校友還是主要支持者，總收入中有50%來源于校友。另一方面，父母捐贈者也引起了我們的注意，父母將學生送到大學接受教育，也就變成了大學的利益相關者，并且也有穩(wěn)定的經濟來源，所以這也是值得挖掘的方向。

國外大學的募款活動包括年度捐贈、重聚捐贈、捐贈計劃和公司基金會捐贈，尤其是大型募捐活動。例如，2008年5月，牛津大學發(fā)起了歐洲歷史上最大的一次籌款活動——牛津思想，目標是募集至少12.5億英鎊。1992-1997年，耶魯大學提出了“為了耶魯大學”的籌款活動，籌款運動歷時五年，提出15億美元的捐贈目標，主要用于校園建設等用途，最終共籌集17.02億美元資金。2006年，耶魯大學再一次掀起以“耶魯明天”為主題的大型籌款活動，歷時五年，目標30億美元，鑒于籌款效果良好，籌款運動的目標提高到35億美元，2011年6月30號，此次籌款活動正式結束，最終共籌集38.86億美元。2011年11月，多倫多大學發(fā)起了加拿大大學史上最大的一場籌款活動和校友聚會——無極限（Boundless），目標是募集20億加元，這次活動想要挖掘多倫多大學的全球領導力和社會影響的無限可能，活動共分為四個項目和兩個主題，即教授教師、學生計劃和財務幫助、科研教學環(huán)境、基礎設施，為全球公民服務和面對全球挑戰(zhàn)。截止2012年1月底，大學已經籌集到10億加元。

國外大學的捐贈方式多種多樣，主要分為三類：（1）現金支票類：現金、支票、銀行匯票等；（2）非現金類：有價證券如上市交易的股票、各類債券、人壽保險單；不動產如土地、建筑物；有形資產個人或公司資產，如藝術品、書籍、科學儀器；無形資產包括著作權、專利權、合同權等；（3）延后捐贈類，如：養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、集體收入養(yǎng)老基金、年金捐贈信托等。

三、國際高校教育基金會籌資管理對我國的啟示

（一）擴大社會資源的動員范圍，拓寬勸募對象 隨著改革開放的不斷深入和經濟的穩(wěn)步增長，無論是個人還是公司企業(yè)，他們整體而言較之以前都有更多的能力去關注社會的公益事業(yè)，社會勸募空間潛力不斷增大。首先，應該強化社會捐贈的回報機制，即保證實施社會捐贈行為的個人或企業(yè)可以獲得一定回報的制度與措施。要加大宣傳力度，化被動為主動。任何一種行為的實施都是以一定的動機為支撐的，除了免稅政策外，對個人來說，其主要動機是自我實現的需要及塑造良好的社會形象；對企業(yè)來說，其直接目的是為了宣傳和塑造企業(yè)形象或者為企業(yè)的產品和服務贏得廣告效應。其次，為吸引社會各界的捐贈，高?？梢酝ㄟ^各種方式表彰捐贈者，命名建筑或者獎學金和授予榮譽稱號等。另外，大學可以建立海外基金會，積極爭取國外個人、企業(yè)和非營利組織的幫助，將勸募工作拓展到全世界。

（二）更新勸募理念，邁向顧客導向階段 伴隨著市場經濟的改革與社會文化的發(fā)展，籌款理念也在逐漸地重建，現在已形成的共識是籌款和營銷也是一種市場活動，基金會的籌款也需要進行市場分析，也需要有籌款的市場策略。大學教育基金會應大膽地邁向顧客導向階段，顧客導向是指大學應該主動分析自身組織在市場中的位置，關注那些接受組織宗旨的人們，設計使?jié)撛诰杩钊藵M意的活動計劃，甚至和潛在捐贈人一起合作設計活動項目，同時也通過籌款勸募活動培養(yǎng)新的潛在捐贈者。則會中勸募理念包括仔細劃分籌款市場，分析各個籌款市場，規(guī)劃針對不同市場的勸募計劃并安排實施。顧客導向的勸募更關注的是顧客，把顧客放在至關重要的位置，分析捐款人的需求，然后運用情與利、情與理相結合的勸募手段進行勸募，更加注重與捐贈人的情感交流和精神互勉。

（三）成立專門的勸募機構，培養(yǎng)專業(yè)的勸募人員 一方面大學教育基金會可以根據自己的自己能來源市場，在設立勸募協(xié)調機構之下設立企業(yè)籌資勸募處、其他類似基金會籌資勸募處、個人籌資勸募處、國際籌資勸募處等分支機構，專門專項專業(yè)的負責每一個市場的勸募籌資工作，似的整個大學的教育基金會勸募工作制度化、合理化和連續(xù)化。另一方面大學教育基金會應當從社會上聘請優(yōu)秀的勸募人員或是自己培養(yǎng)一些專業(yè)的勸募人員，對這些人員除了進行專業(yè)勸募理念和技巧培訓之外，還應對其進行情感的培養(yǎng)，使其能忠誠地為基金會服務。專業(yè)勸募機構的設立和專業(yè)勸募人員的培養(yǎng)，將在很大程度上減少對學校名人和領導的依賴，保證基金會工作的持續(xù)性和可預見性，增強在勸募競爭中的實力。

（四）創(chuàng)新捐贈方式 除了現金捐贈和資產捐贈，大學基金會應該積極創(chuàng)新捐贈方式，例如：有價證券（股票、各類債券、人壽保險單），不動產（土地、建筑物），有形資產（書籍、科學儀器），無形資產，壽險捐贈等。但是，在大學基金會積極創(chuàng)新捐贈方式的同時，也要求國家盡快出臺關于非現金捐贈的稅收減免等相關鼓勵政策。2009年財政部發(fā)布《關于企業(yè)公益性捐贈股權有關財務問題的通知》，允許企業(yè)以持有的股權進行公益性捐贈，為股權捐贈提供了依據。壽險捐贈。用有限資金投保壽險，以大學為受益對象，則數十年后大學可以得到一筆為數可觀的捐款。甚至可以考慮國外越來越多的延后類捐贈，如：養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、集體收入養(yǎng)老基金、年金捐贈信托等。這種信托捐贈是捐贈人將財產或資金交由大學代為投資管理，并將獲利或托管基金捐給學校的捐贈方式，鑒于我國現階段捐贈基金的投資較少，暫時無法實現。

［1］Mario Santana.University of Puerto R ico hasbig plans for its Endowment Fund[J].Caribbean Business,Thursday,August 13,2009,34.

（編輯 杜 昌）