鄭力暄 崔麗君 李響

摘 要：當(dāng)代社會(huì)中，信用一詞越來越頻繁的出現(xiàn)在我們的生活中，尤其在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)生活中，其重要性逐漸突出。在金融行業(yè)中的一項(xiàng)基本原則就是誠(chéng)信原則?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速騰飛，金融改革和金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展壯大，使得商業(yè)銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)也在加大，而信用風(fēng)險(xiǎn)則是其中之一。本文通過對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理各方面展開分析，并結(jié)合問題給出具有借鑒性和啟發(fā)性的相關(guān)措施及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 管理對(duì)策 防范機(jī)制

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）05（c）0159-02

在當(dāng)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，金融問題是最重要的問題之一。通過加大加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重視，可以監(jiān)督并管理企業(yè)和個(gè)人的信用狀況，通過觀察是否存有信用風(fēng)險(xiǎn)問題，可以使金融危機(jī)的源頭得到有效的控制。此外，還可以通過切斷金融危機(jī)蔓延的渠道，進(jìn)而來防范銀行自身的信用風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。通過制定有效的應(yīng)對(duì)管理專案，使金融損失降到最低。從世界范圍來看，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境極其不穩(wěn)定，這對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。自從20世紀(jì)末，世界范圍內(nèi)，接連發(fā)生了震撼世界的一系列金融危機(jī)。在這種緊張的局勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行的局勢(shì)也不容忽視，因此銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力便成為當(dāng)今的焦點(diǎn)話題，值得探討與深思。

本文將對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面進(jìn)行分析，提出其中存在的相應(yīng)問題，并通過專家等方面的意見提出合理的解決對(duì)策。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行穩(wěn)健運(yùn)作的重中之重，進(jìn)而影響著我國(guó)的金融與經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。所以，我國(guó)要不斷建立及完善風(fēng)險(xiǎn)控制體制，這將是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的一個(gè)重大挑戰(zhàn)。

1 文獻(xiàn)綜述

自從20世紀(jì)末期開始，我國(guó)才剛剛開始對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，金融界也不斷地意識(shí)到我國(guó)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，以及其管理的問題。目前，我國(guó)多以定性分析信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，定量分析的研究才剛剛開始，主要集中在分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)上。伴隨著《巴塞爾新資本協(xié)議》的出臺(tái)，許多量化分析的方法和模型在信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域中取得了很多成果。下面則是近年來國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究。

王燦雄（2010）認(rèn)為，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，對(duì)外市場(chǎng)開放的力度不斷加大，當(dāng)前我國(guó)的管理水平仍然跟不上西方國(guó)家的腳步，我國(guó)的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理上還存在很多問題，我們?cè)谝?guī)范自身的同時(shí)要不斷的吸取外國(guó)的先進(jìn)文化和管理理念。

王冰（20l1）闡述了操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義以及七類典型操作風(fēng)險(xiǎn)，包括：內(nèi)部欺詐；外部欺詐；就業(yè)制度安全管理；工作地點(diǎn)與工作環(huán)境的狀況；對(duì)于固定資產(chǎn)的損壞；營(yíng)業(yè)問題和信息技術(shù)停止運(yùn)作；各種程序的管理。

許冰清（2012）認(rèn)為商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)具有許多危害，包括：損壞銀行名聲，丟失銀行的客戶；損害了股東的利益，使銀行利潤(rùn)降低；破壞了原始存在的資本，威脅了銀行的生存等。不僅如此，他還對(duì)以下幾個(gè)銀行存在的問題進(jìn)行了分析：管理文化理念存在缺陷、管理部門的設(shè)置不完善、缺乏可信數(shù)據(jù)支持信用風(fēng)險(xiǎn)等方面問題。此外還分析了當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的問題：許多基層銀行信用風(fēng)險(xiǎn)程度比較高、信用風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。

綜合上述各位學(xué)者的分析，可以看出，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)很值得我們?nèi)ド钊胗懻撆c研究的話題。在《巴塞爾新資本協(xié)議》提出標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法之后，這一課題的研究現(xiàn)在正處于一個(gè)新發(fā)展進(jìn)步的階段。

2 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理含義及內(nèi)容

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在貸款到期時(shí)，由于貸款客戶發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能歸還貸款本金和產(chǎn)生相關(guān)利息的風(fēng)險(xiǎn)。

從投資組合的角度來看，投資組合的投資者不僅會(huì)因?yàn)橹苯咏灰讓?duì)手發(fā)生違約發(fā)生損失，也會(huì)因?yàn)榻灰讓?duì)方的不斷變化帶來損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容包括：信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、信用風(fēng)險(xiǎn)的處理、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和報(bào)告。

3 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題

20世紀(jì)我們國(guó)家的金融界并不發(fā)達(dá)，并且在之前對(duì)商業(yè)銀行信用管理方面的研究更是少之又少，雖然近些年來我國(guó)不斷吸取外國(guó)的先進(jìn)文化和管理經(jīng)驗(yàn)，使得我們?cè)谛庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理和度量方面有了一定的起步，但是仍然無法和大多數(shù)的發(fā)達(dá)國(guó)家相比。所以，我國(guó)應(yīng)該在不斷規(guī)范自身制度的同時(shí)，還應(yīng)該一如既往的向先進(jìn)的發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)，以便完善自我。

3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)落后

我國(guó)信息技術(shù)應(yīng)用發(fā)展較晚，所以我們不能預(yù)見商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)的開發(fā)問題，因此這樣造成了信息冗余。目前，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究尚且不足，信用風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)有些落后，因而，不能建立各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模型，也無法把先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用到銀行實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)管理中去。

（1）信用評(píng)級(jí)體系不完善。

我國(guó)的信用評(píng)級(jí)體系由內(nèi)外兩部分構(gòu)成。當(dāng)前，我國(guó)的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)并不成熟，仍然需要不斷改善，在運(yùn)作過程中，并沒有形成一定的規(guī)模，并沒有明確的規(guī)范原則，因此，對(duì)國(guó)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)檢測(cè)還不能得以實(shí)現(xiàn)。

（2）數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。

我國(guó)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不但不準(zhǔn)確，而且統(tǒng)一性也是極差的，這一點(diǎn)嚴(yán)重影響了我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)步。數(shù)據(jù)質(zhì)量不高不僅僅導(dǎo)致高層次的風(fēng)險(xiǎn)分析難以展開，而且還對(duì)簡(jiǎn)單分析工具的分析結(jié)果的可信度產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響，從而導(dǎo)致無法提高工作效率，無法建立合理的管理模型，進(jìn)而還加大了工作量，這些問題無法解決，那也就無法將經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中去。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)落后。

目前，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)量化主要使用計(jì)算信貸風(fēng)險(xiǎn)度和專家分析法。但這種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法存在一定的缺陷，例如，由于主觀性太強(qiáng)，難以進(jìn)行橫向比較等問題。落后的技術(shù)，已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)行各方面信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析的需求。

3.2 信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不完善

風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在于將風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行所能承受的范圍之內(nèi)，從而獲得最大的利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在就使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)將面臨并承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此商業(yè)銀行就必須建立系統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制來隨時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。然而，從總體上看，我國(guó)商業(yè)銀行在上述兩方面仍顯不足。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善。

在我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，存在嚴(yán)重的問題。在業(yè)務(wù)流程中，每個(gè)部門缺乏合理的分工，導(dǎo)致獨(dú)立性的缺失。首先，在審貸分離模式下，由于審批人不與客戶見面，無法掌握最真實(shí)材料，信貸人員在負(fù)責(zé)對(duì)貸款的調(diào)查評(píng)級(jí)的同時(shí)，可能會(huì)對(duì)材料進(jìn)行修改，從而對(duì)審批造成誤導(dǎo)。其次，由于各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任不明確，責(zé)任人制度得不到落實(shí)。最后，由于商業(yè)銀行的績(jī)效考核體系的存在形式，也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度的實(shí)施存在一定的難度。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不充分。

銀行在正常運(yùn)行的情況下，如果能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并獲得收益，信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是非常重要的，所以保持信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的充分性，就顯得尤為重要。

最常見的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方式有：提取壞賬準(zhǔn)備金和計(jì)提資本金。壞賬準(zhǔn)備金提取不足、不能及時(shí)核銷壞賬以及資本充足率不達(dá)標(biāo)是我國(guó)銀行存在的比較普遍的問題。這會(huì)使得銀行信用過度膨脹，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.3 信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

如果商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全，那么其無法從源頭上防范信用風(fēng)險(xiǎn)，也就不能控制信用風(fēng)險(xiǎn)的增量。主要的信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制問題表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

（1）內(nèi)控制度不夠完善。

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)存在內(nèi)部控制，一共包括五個(gè)方面，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督管理和信息交流。

①在控制環(huán)境方面存在的主要問題有：注重經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視有效的審貸機(jī)制，內(nèi)控滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。

②在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的主要問題有：忽略對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)全面和客觀的評(píng)估，同時(shí)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視。

③在控制活動(dòng)方面存在的主要問題有：控制體系不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分散、多頭授信，授信失控。

④在監(jiān)督管理方面存在的主要問題有：內(nèi)部管理部門缺少權(quán)威性與獨(dú)立性，這樣就失去了內(nèi)部管理部門的意義。

⑤在信息交流方面存在的主要問題有：由于存在太多的分支機(jī)構(gòu)，交流又不及時(shí)、不具體，進(jìn)而導(dǎo)致信息的缺失。

（2）外部監(jiān)管存在缺陷。

首先，我國(guó)銀監(jiān)會(huì)很少對(duì)銀行外部業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，這樣就加大了我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，我國(guó)對(duì)銀行監(jiān)管方式采用現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)更為注重合規(guī)性檢查，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理檢查不足。最后，由于銀監(jiān)會(huì)很少對(duì)銀行日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作活動(dòng)進(jìn)行有效合理的監(jiān)督，只將監(jiān)管注意力過多的放在了銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的審批上，使得稽核監(jiān)督缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性。

綜上所述，我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，存在不容忽視的問題。在使用和決策時(shí)，由于缺乏科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量，使得銀行在科學(xué)的信貸決策和銀行貸款組合管理上存在很大問題。由于不能夠?qū)⑿庞蔑L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確的測(cè)定與分析，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法準(zhǔn)確了解貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。

4 我國(guó)商業(yè)銀行完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

4.1 提高信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)

由于定量分析歸類科學(xué)、量化準(zhǔn)確，所以現(xiàn)在的商業(yè)銀行信用管理多以定量分析為主。從度量角度上來講，《新巴塞爾協(xié)議》采用了大量數(shù)量化的計(jì)算模型，而我國(guó)商業(yè)銀行的管理技術(shù)有限，不能在近期內(nèi)建立符合新協(xié)議規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，但只要我國(guó)運(yùn)用正確的風(fēng)險(xiǎn)衡量方法，仍可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)度量的目標(biāo)。從技術(shù)角度上講，內(nèi)部評(píng)級(jí)法是《新巴塞爾協(xié)議》的核心內(nèi)容之一，我國(guó)應(yīng)該向國(guó)外學(xué)習(xí)先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，然后在國(guó)內(nèi)建立起符合我國(guó)銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，以此來提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)和水平。

4.2 完善內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)

首先，建立銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，成立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專門部門。其次，積極推進(jìn)《巴塞爾新資本協(xié)議》規(guī)定的內(nèi)部評(píng)級(jí)法即IRB法。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在借鑒國(guó)外先進(jìn)模型的基礎(chǔ)上，開始著手建立符合自身實(shí)際需求的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，在實(shí)踐中漸近地總結(jié)和完善自己的評(píng)級(jí)體系，建立一套行之有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)管理系統(tǒng)。

4.3 建立全國(guó)性的銀行間數(shù)據(jù)庫

由于我國(guó)的商業(yè)銀行的征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)的時(shí)間比較短，很多歷史數(shù)據(jù)并沒有實(shí)質(zhì)性的意義，信用評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)用的不是很好。因此建立一個(gè)實(shí)用性強(qiáng)，完整性好的信用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是十分必要的。盡管我國(guó)有些商業(yè)銀行收集了一些公司的數(shù)據(jù)，但我們要明白，數(shù)據(jù)的累積是需要時(shí)間的，所以我們要不斷積累，且需要每月更新，以此來完善我國(guó)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的缺失，逐漸建立起全國(guó)性的銀行間數(shù)據(jù)庫。

4.4 完善內(nèi)部控制體系

加強(qiáng)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系建設(shè)是商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的制度保證，只有內(nèi)部控制體系的監(jiān)督保障做好，才能使內(nèi)部評(píng)級(jí)體系有效的發(fā)揮作用。一是在內(nèi)部控制過程中，不僅要突顯對(duì)外簽約和使用資金這兩個(gè)重要流程，同時(shí)還要嚴(yán)格地實(shí)施分級(jí)管理制度。二是要完善不健全的內(nèi)部監(jiān)督部門，各盡其職。

4.5 加強(qiáng)外部有效監(jiān)管

目前，我國(guó)有著強(qiáng)大的金融監(jiān)管系統(tǒng)，他們是由中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委組成。為了加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管系統(tǒng)的建設(shè)，首先，銀監(jiān)會(huì)要有與國(guó)際接軌又符合我國(guó)國(guó)情的相關(guān)監(jiān)管目標(biāo)與監(jiān)管理念。其次，我國(guó)銀行監(jiān)督委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。最后，要將外部監(jiān)管逐步規(guī)范化與制度化。

4.6 培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才

目前，企業(yè)應(yīng)該重視培養(yǎng)高素質(zhì)人才。我們要想提高銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量，就必須培養(yǎng)大批量高素質(zhì)的人才。我們國(guó)家銀行系統(tǒng)員工年齡普遍偏高，他們有些缺乏現(xiàn)代的金融知識(shí)，計(jì)算機(jī)知識(shí)，企業(yè)管理等知識(shí)，使其不能適應(yīng)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，所以現(xiàn)在我們需要的是有知識(shí)，有能力的年輕骨干，來適應(yīng)我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我國(guó)金融行業(yè)的后備管理方面，起到支撐的作用。

4.7 建立良好的信用環(huán)境

除了對(duì)內(nèi)部的改革，建立良好的信用環(huán)境也是我們不可忽視的方面。一方面，我們應(yīng)該加強(qiáng)法律建設(shè)，不斷完善相關(guān)法律制度。另一方面，我們應(yīng)該加快社會(huì)信用體系建設(shè)，不斷建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。

5 結(jié)語

中國(guó)商業(yè)銀行是百姓、企業(yè)、政府、機(jī)構(gòu)等最常用的銀行，也是我們國(guó)家重要的金融中心，它的正常運(yùn)作關(guān)系著整個(gè)國(guó)家的金融環(huán)境，所以它本身存在的問題是我們不容忽視的。如今對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題的討論，已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)的熱門話題，本文通過對(duì)歷史文獻(xiàn)綜述的借鑒，明確了我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題，通過一系列的分析，得出了一些實(shí)質(zhì)性的對(duì)策，有待深一步探討與解決。

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