閆金平

【摘要】目前整個市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展極為快速，金融市場呈現(xiàn)開放性發(fā)展趨勢，銀行與銀行之間的競爭非常激烈。如果希望在目前競爭當(dāng)中占據(jù)一定的優(yōu)勢地位，就需要高度關(guān)注銀行的內(nèi)部控制和管理，通過內(nèi)部控制和管理不斷產(chǎn)生效益，不斷完善內(nèi)部的制度，最終提高銀行的綜合競爭實力，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大。整篇文章從銀行的內(nèi)部控制和管理工作出發(fā)，綜合分析了具體的可行性。

【關(guān)鍵詞】銀行內(nèi)部管理;路徑;淺析

銀行想要獲得長久的發(fā)展，與企業(yè)的內(nèi)部管理有密不可分的關(guān)系。內(nèi)部管理屬于銀行當(dāng)中最為重要的。目前，隨著整個市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場更為開放，銀行面臨的競爭加劇。想要在競爭當(dāng)中占據(jù)優(yōu)勢，肯定需要關(guān)注內(nèi)部的管理工作。銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理，可以不斷完善制度，讓銀行的競爭能力增加。只有做好銀行的內(nèi)部管理，才能讓銀行不斷發(fā)展壯大。

一、我國銀行內(nèi)部管理現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制與管理理念不成熟

第一，很多銀行內(nèi)部管理者往往將銀行內(nèi)部審計與會計歸為一體，卻沒有加強(qiáng)銀行的內(nèi)部管理。銀行的內(nèi)部管理是極為重要的，任何業(yè)務(wù)都可能涉及這個領(lǐng)域。第二，銀行內(nèi)部在發(fā)展業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理兩方面并沒有進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，不了解內(nèi)部管理的重要性，而是僅僅關(guān)注業(yè)務(wù)的擴(kuò)張而忽視了風(fēng)險，所以最終導(dǎo)致風(fēng)險影響了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第三，銀行內(nèi)部的人力資源政策還需要不斷完善。很多銀行當(dāng)中往往會出現(xiàn)混崗的情況，每個人對自身的崗位職責(zé)不明確，最終導(dǎo)致每一個人工作的積極性欠佳。第四，銀行內(nèi)部控制和管理評價和相應(yīng)的激勵機(jī)制還需要進(jìn)一步提高。銀行目前的激烈機(jī)制僅僅關(guān)注業(yè)務(wù)，而最終忽視最為重要的內(nèi)部管理。

2.監(jiān)督與管理約束激勵機(jī)制不完善

目前，很多銀行當(dāng)中有著一定的權(quán)利，但是卻沒有對應(yīng)的各種管理、監(jiān)督機(jī)制。一方面存在嚴(yán)重的內(nèi)部審計問題，缺陷需要不斷填補(bǔ)，工作的重心集中于基層的操作工作當(dāng)中，而不是針對重要的工作人員，尤其是治理人員。另一方面，不管是輪休假期制度還是強(qiáng)制性休假都是流于形式，并沒有深入到實際生活中。審計涉及的范圍和審計開展的頻率，無法對重要崗位上的人員造成壓力，最終導(dǎo)致各種不良狀況的出現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計力量薄弱

很多銀行當(dāng)中并沒有獨立的審計部門，當(dāng)然也有的銀行設(shè)立了獨立的審計部門但是卻受到了行政機(jī)關(guān)的干涉，無法實現(xiàn)獨立的管理。在審計總行層面當(dāng)中，難度系數(shù)更加大。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置的不足使得內(nèi)部審計受到影響，無法發(fā)揮出自身的權(quán)威性。一部分的銀行對于整改的要求并沒有引起極大的關(guān)注，工作不到位導(dǎo)致銀行的內(nèi)部管理無法真正實現(xiàn)。當(dāng)然，也有的銀行沒有配備充足的內(nèi)部審計人員，人員數(shù)量的不足會直接影響審計的范圍和審計的效率。如果內(nèi)部審計人員的能力無法與實際工作匹配，業(yè)務(wù)處理能力不夠熟練，勢必會造成工作效率底下，從而影響到整個銀行的發(fā)展。因此，銀行內(nèi)部的審計力量薄弱需要引起個部門廣泛的關(guān)注。

二、我國銀行內(nèi)部管理的對策研究

1.正確處理好銀行內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系

目前整個市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)中競爭極為激烈，銀行如果想要健康、平穩(wěn)地發(fā)展，需要不斷開拓市場，有效提升服務(wù)水平，不斷完善服務(wù)手段。很多銀行為了吸引客戶，所以往往疏忽了一些管理的環(huán)節(jié)。有的銀行希望吸納更多的客戶，根本不管不顧銀行現(xiàn)有的賬戶管理制度，還出現(xiàn)違規(guī)幫助客戶開戶的行為。上述這些完全違背銀行原則和制度的行為，將會影響嚴(yán)重銀行內(nèi)部的管理，從長期來看最終不利于銀行的發(fā)展。銀行之所以不斷深化改革，為的就是能夠不斷吸引客戶，有效開拓市場，將銀行的服務(wù)快速提升。但是銀行在改革的過程當(dāng)中，卻沒有認(rèn)真處理銀行內(nèi)部管理與銀行業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，沒有真正達(dá)到深化改革的用意。改革想要落到實處，就是需要把內(nèi)部管理的觀念不斷植入每一個工作人員的心中，加強(qiáng)內(nèi)部文化的建設(shè)，最終實現(xiàn)銀行每一項業(yè)務(wù)的開展。通過嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有的規(guī)章制度，了解具體的業(yè)務(wù)操作流程，在現(xiàn)有的銀行規(guī)章制度的前提下進(jìn)行業(yè)務(wù)的操作，最終有效實現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

2.建立與健全一整套系統(tǒng)而完整的銀行內(nèi)部控制和管理體系

針對銀行目前正在開展的各項會計制度都需要進(jìn)行一定的整合和梳理，會計業(yè)務(wù)當(dāng)中的具體流程可能存在一定的風(fēng)險也需要逐漸排查，有效排除不良環(huán)節(jié)，最終找到每一個環(huán)節(jié)當(dāng)中可能存在的風(fēng)險，從而保證整個會計制度的科學(xué)性和系統(tǒng)化。在具體操作的程序方面也需要不斷進(jìn)行完善，不斷設(shè)計出具有實用性、綜合性的程序。對于銀行內(nèi)部管理的目標(biāo)、對象以及手段都需要按照制度進(jìn)行，做到有章可循。定期需要對銀行的內(nèi)部管理制度進(jìn)行更新，緊跟時代的特點，與時俱進(jìn)。某些規(guī)章制度可能不合時宜或者過時了，那就應(yīng)該及時修訂或者廢止。銀行內(nèi)部的各種資源都應(yīng)該進(jìn)行重新的規(guī)劃，讓每一位會計人員了解到最新的管理制度，以保證會計人員在工作當(dāng)中能夠及時查閱信息，保證管理制度的操作性。會計監(jiān)督和審核的職能也應(yīng)該有效發(fā)揮，在事件之間進(jìn)行監(jiān)督和控制，確定工作的獨立性與嚴(yán)格性。核算的職能較為關(guān)注信息的完整和合法性，能夠及時消除各種風(fēng)險，從而減少各種損失。當(dāng)然還需要建立柜面服務(wù)的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險的預(yù)警，如果出現(xiàn)違反銀行內(nèi)部管理的行為，一定要予以懲罰。

3.完善銀行內(nèi)部權(quán)利使用制約機(jī)制建設(shè)

首先需要不斷建立健全銀行內(nèi)部關(guān)于控制和管理的授權(quán)的規(guī)章制度，按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)去考察分支機(jī)構(gòu)。需要將分支機(jī)構(gòu)劃分為不同的等級，根據(jù)不同的管理權(quán)限去進(jìn)行管理。這樣能夠保證每一個銀行的經(jīng)驗水平能夠與經(jīng)營權(quán)相對匹配。其次，需要將集體議事的規(guī)章制度不斷完善，把民主制作為前提。實行行長負(fù)責(zé)或者分工負(fù)責(zé)制，如果出現(xiàn)了重大問題需要決策，則由全體人員共同進(jìn)行民主決策，從而保證決策的合理性，獲得最為理性的結(jié)果。當(dāng)然也需要對領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利進(jìn)行一定的制約，才能夠最終保證決策具有民主性。最后，需要保證業(yè)務(wù)主管部門在規(guī)章制度方面有一定的權(quán)威性。要嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，每一項規(guī)章制度的內(nèi)容，不管是任何層次和級別的領(lǐng)導(dǎo)都是無法進(jìn)行更改，也是無法越權(quán)的。每一項業(yè)務(wù)的主管部門對于管理范圍內(nèi)出現(xiàn)的原則性的問題一定要堅持原則，如果某些問題無法解決，就必須及時向上級部門反映或者請示，以免出現(xiàn)各種不良的后果，影響銀行的發(fā)展?fàn)顩r，導(dǎo)致銀行陷入某些不良的局面當(dāng)中。

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