萬蕾

財務投入不足造成企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模或者說要上一個臺階時，深感財務管理滯后，甚至根本就不知道財務往哪個方面去走，制約現(xiàn)狀特顯。所以就需要從企業(yè)外部層面和企業(yè)自身管理的內(nèi)部層面兩方面入手，對企業(yè)進行引導和規(guī)范。

一、加強企業(yè)的財務基礎建設

財務要從企業(yè)的宏觀角度提供數(shù)字支持，為企業(yè)制定合理的發(fā)展規(guī)劃和目標，提供有力的財務保障。健全企業(yè)的財務流程和手續(xù)，細化企業(yè)管理指標，做到節(jié)約經(jīng)營、集約化發(fā)展。源頭上控制企業(yè)在財務管理方面的漏洞和防止杜絕浪費。企業(yè)財務工作繁瑣往返循環(huán)，這就要求在平時工作中認真對待，仔細記錄。功夫做到平時，確保財務數(shù)字的真實性和有效性，合理性和規(guī)范性，為企業(yè)的其它工作和決策提供依據(jù)。依據(jù)國家相關行政法規(guī)及《會計法》、《公司法》等相關要求，配備和完善企業(yè)財務人員，明確財務人員的職責和分工。依法合規(guī)地對企業(yè)的財務行為進行規(guī)范和要求。

首先，企業(yè)的管理者或所有者自身一定要不斷提高自己的認識，對企業(yè)的發(fā)展和前途要有合理及全盤的考量判斷，制定合理的財務規(guī)章制度，完善企業(yè)的內(nèi)控及財務方面的投入及分工。依據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，及時合理地調(diào)整財務管理規(guī)章，特顯財務在整個企業(yè)管理中的前瞻性地位。

其次，加強對財務的投入，包括高端財務人才的引進和培養(yǎng)，彰顯財務在企業(yè)管理中的作用。發(fā)揮和提高財務人員的積極性，為企業(yè)發(fā)展提供財務方面的決策依據(jù)，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。

二、加強企業(yè)的投融資管理

面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務管理部門應具備高素質(zhì)的財會人員，加強財務管理基礎工作，健全財務管理制度，提高財務信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面，企業(yè)應建立有效的財務監(jiān)控體系，加大公司債務、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控，加強對貸款和企業(yè)擔保的管理。

在籌資方面，企業(yè)要選擇最佳的資金來源以及最適時機和方式籌措資金；領導班子要有適當分工，財務管理部門特別是企業(yè)決策者，在思想上對潛在的風險應保持清醒的認識和警惕。

在投資方面 ，企業(yè)通過籌資活動取得資金后，就要根據(jù)計劃進行投資。經(jīng)營者往往對市場上冒出的暫時需求匆忙作出反應，或者看到別人賺錢而盲目跟風。小企業(yè)的經(jīng)營者應是“多面手”，而事實上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力，沒有建立必要的財務會計的管理系統(tǒng)，企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//www.ems86.com總第539期2014年第07期-----轉(zhuǎn)載須注名來源草率估算或低估企業(yè)的資金需求等等情況。

一個企業(yè)從注冊到發(fā)展，往往首先要經(jīng)歷3到5年的成長期和7到10年的管理陣痛期，企業(yè)的發(fā)展首先取決于企業(yè)產(chǎn)品的生命力和企業(yè)管理節(jié)奏的科學性、合理性、規(guī)范性。當一個企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時，往往會停滯不前，甚至走下坡路，此時企業(yè)的管理者或所有者就應該靜下來好好分析和反省企業(yè)所走過的所有成功和失敗，總結(jié)得失，針對自己企業(yè)的特點對企業(yè)做出合理的中長遠的規(guī)劃和提出目標要求。企業(yè)的成功是一項系統(tǒng)而龐雜的動態(tài)工程，在此管理過程中，必須依據(jù)各項事項的變化而不斷的調(diào)整，對企業(yè)的人、財、物、進、銷、存等各部系統(tǒng)進行統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調(diào)，以形成合力發(fā)展壯大企業(yè)，學習和參考各成功企業(yè)的管理經(jīng)驗。所以企業(yè)管理者、經(jīng)營者、所有者必須經(jīng)常性進行財務知識的培訓，增強企業(yè)管理者或所有者在企業(yè)重大決策時的可行性、科學性。經(jīng)常強化對企業(yè)財務人員的培訓工作。以適應市場和經(jīng)濟環(huán)境的變化。主動接受企業(yè)的外部監(jiān)督。在法律法規(guī)的規(guī)范前提下做大做強自己的企業(yè)，不斷引進高層次人才，引進新的管理方法，使企業(yè)在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大，引領市場。從而使自己的企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來，發(fā)展壯大起來，以豪邁的步伐經(jīng)歷轉(zhuǎn)型期的陣痛，昂首邁入百年或名企行列。

三、建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能生存，沒有必需的現(xiàn)金，必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，所以分析企業(yè)的現(xiàn)金流，判斷企業(yè)的獲利能力和償債能力。以免造成影響企業(yè)的信用等級和資金周轉(zhuǎn)，甚至資不抵債的局面情況發(fā)生。

產(chǎn)生現(xiàn)金風險的主要原因有：過分注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時機，盲目擴張。

所以 企業(yè)的經(jīng)營者或所有者應與企業(yè)財務人員配合，理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別，經(jīng)常分析它們之間的差額，節(jié)約使用現(xiàn)金，監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款的余額，經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。 同時應注意：接受訂貨任務要與現(xiàn)金能力相適應，不將用于原材料、在制品、成品和清償債務的短期資金移作固定資產(chǎn)投資，約束投資沖動，慎重對待擴張、多種經(jīng)營及類似的投資決策，確有剩余現(xiàn)金時才進行這類投資，對現(xiàn)金需求的高峰期應預先做出安排；做好與相關方面的協(xié)調(diào)工作，安排精明而又務實的人管理現(xiàn)金。財務風險由萌生到擴大，通常都會經(jīng)歷一個逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中，財務風險的影響都將直接或間接地反映在敏感性財務指標的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財務指標的變化，及時預報風險信號，建立長期預警分析系統(tǒng)。當可能損害企業(yè)財務狀況的因素出現(xiàn)時，預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策，控制財務風險的擴大。獲利是企業(yè)經(jīng)營的最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹叽硇?，?jīng)常分析這些指標對企業(yè)的經(jīng)營決策起決定性的作用。

（作者單位：龍江銀行齊齊哈爾分行）