閆珍麗

摘要：隨著國家對科研經(jīng)費投入的不斷增加，科研經(jīng)費管理是否科學(xué)與規(guī)范，已成為影響高校科研事業(yè)發(fā)展的一個重要問題。高校對科研工作日益重視，承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費大幅度增長，但科研經(jīng)費管理較為混亂的現(xiàn)象已為社會所關(guān)注，如何管好用好科研經(jīng)費，已成為高校和社會研究的課題之一。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；科研經(jīng)費管理；科研人員

中圖分類號：F812.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）08-0174-02

一、引言

高校是國家實施“科教興國”的龐大生力軍，是開展科學(xué)研究和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地。隨著教育體制和科技體制改革的不斷深化，高校由原來單一的人才培養(yǎng)功能，逐步向科學(xué)研究和服務(wù)社會等多項功能轉(zhuǎn)變，科研實力不斷增強，承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費呈大幅度增長，不僅增加了高校的收入，也提高了高校教學(xué)質(zhì)量、科技水平，提升了高校的綜合實力和競爭力。

自“十一五”以來，我國科技經(jīng)費投入保持增長態(tài)勢，國家財政科技支出穩(wěn)步增加。國家統(tǒng)計局、科技部、財政部2011年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報指出，2011年我國共投入研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費8687億元，比上年增加1624.4億元，增長23%，按研究與試驗發(fā)展人員（全時工作量）計算的人均經(jīng)費支出為 30.1萬元，比上年增長2.5萬元。按執(zhí)行部門看，各類企業(yè)經(jīng)費支出為6579.3億元，比上年增長26.9%，高等學(xué)校經(jīng)費支出688.9億元，增長15.3%。2011年，國家財政科學(xué)技術(shù)支出為 4902.6億元，比上年增加788.2億元，增長19.2%。從上述統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，隨著國家對科技經(jīng)費投入的增加，高等學(xué)校的科研經(jīng)費也不斷增加。但與教育事業(yè)經(jīng)費管理相比，高校對科研經(jīng)費的管理過于粗放，往往存在重立項，輕管理的現(xiàn)象，造成科研經(jīng)費的浪費和流失，影響了科研工作的健康發(fā)展，甚至導(dǎo)致科研經(jīng)費成為腐敗滋生的溫床。因此，如何合理有效地利用科研經(jīng)費，確保高校科研工作協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展，已成為當(dāng)前高?？蒲屑柏攧?wù)管理工作中迫切需要解決的問題。

二、科研經(jīng)費的主要來源及結(jié)構(gòu)

高校科研經(jīng)費按照來源渠道大體分為兩類：縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費。縱向科研經(jīng)費指列入國家、地方政府科技發(fā)展計劃，并由政府財政直接撥付資助的科研經(jīng)費；外國政府或國際組織相關(guān)科技計劃資助的科研項目經(jīng)費等。橫向科研經(jīng)費指承接國外企業(yè)或國內(nèi)企事業(yè)單位的技術(shù)開發(fā)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓；技術(shù)服務(wù)；技術(shù)咨詢等項目經(jīng)費。以2009年為例，教育部直屬高?？蒲薪?jīng)費收入為276億元，其中縱向科研經(jīng)費占62.83%（高杰等，2011），這說明高校目前科研經(jīng)費收入是以國家財政撥款為主。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀與問題

（一）科研經(jīng)費管理制度不完善

首先，“意見”多，“辦法”少。有資料顯示，在我國現(xiàn)行科研經(jīng)費管理政策中，除前述配套的科研經(jīng)費管理辦法或規(guī)定外，財政部、教育部和科技部出臺的具有普遍適用性的科研經(jīng)費管理政策多以“意見”形式頒發(fā)，根據(jù)《中華人民共和國立法法》，在“法律—行政法規(guī)—地方性行政法規(guī)—自治條例和單行條例—規(guī)章”這一體系中，其效力依次遞減。 其中規(guī)章常以“規(guī)定”、“辦法”、“細(xì)則”等形式出現(xiàn)?？梢?，“規(guī)定”，“辦法”，“細(xì)則”等效力屬最低層次，而以“意見”形式出現(xiàn)的科研經(jīng)費管理政策，其效力更是等而下之。其次，不同來源的科研經(jīng)費管理制度不統(tǒng)一。橫向、縱向和校內(nèi)等科研經(jīng)費都有各自的管理制度，有些條款存在沖突。普遍存在的問題是，對于財政撥款的科研立項（一般稱之為縱向科研）管理制度相對較嚴(yán)，而對于來源于企業(yè)的科研立項（一般稱之為橫向科研）管理制度相對寬松。

（二）科研經(jīng)費管理模式不流暢

高校科研經(jīng)費管理是一項系統(tǒng)工程，需要學(xué)校科研、財務(wù)、資產(chǎn)管理和審計等部門協(xié)調(diào)、配合，共同完成管理、監(jiān)督科研經(jīng)費使用的全過程。然而，在科研工作的實際中，往往科研管理部門負(fù)責(zé)項目的立項申報、日常管理和經(jīng)費下達(dá)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目的經(jīng)費的日常收支核算和管理，審計部門負(fù)責(zé)科研合同的簽訂和經(jīng)費收支的審計監(jiān)督，各自負(fù)責(zé)各部門的職責(zé)，相對獨立，各自為政。這樣的管理模式下，三方之間缺乏有效的溝通及信息交換平臺，造成項目管理與經(jīng)費管理嚴(yán)重脫節(jié)的現(xiàn)象。

（三）忽視科研人員權(quán)益

從現(xiàn)行的各類科研經(jīng)費管理辦法的具體內(nèi)容看，關(guān)于開支范圍的規(guī)定，均或明或暗地禁止對“有工資性收入”的科研人員發(fā)放勞務(wù)性費用，但對“材料費”、“測試化驗加工費”、“差旅費”，“會議費”等支出未加限制。然而，就高校而言 ，絕大多數(shù)搞科研的教師還承擔(dān)著教學(xué)任務(wù)，如果嚴(yán)格按現(xiàn)行辦法執(zhí)行，搞科研的教師除能借機發(fā)表幾篇論文和獲得職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造外，似乎別無他益，試想一下，在當(dāng)今社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下，科研經(jīng)費管理的這種目標(biāo)期望，顯然有悖于市場經(jīng)濟規(guī)律。于是，一部分科研人員為使自身利益最大化，科研精力被分散，想方設(shè)法搞發(fā)票以抵充材料費、測試費、差旅費等。

科研活動是開創(chuàng)性的活動，往往需要全身心地投入，置身于現(xiàn)實社會環(huán)境中，只有重視并考慮科研人員的基本權(quán)益，才能顯示出對其勞動的尊重，畢竟科技人員是科技活動的最關(guān)鍵因素，否則，國家對科技的投入，很可能只會事倍功半。

（四）科研經(jīng)費預(yù)算管理不嚴(yán)格

當(dāng)前存在的普遍問題是科研項目結(jié)題時，項目的實際支出與項目預(yù)算嚴(yán)重不相符。原因是多方面的：一是編制預(yù)算不準(zhǔn)確。經(jīng)費預(yù)算編制是一項技術(shù)性較強的工作，不僅要熟悉相關(guān)課題的具體開支內(nèi)容和預(yù)計金額，還要具備一定的編制預(yù)算相關(guān)的財務(wù)知識。申請科研項目時， 通常由科研人員自行編制預(yù)算，再報經(jīng)科技管理部門，由科技管理部門向上級主管部門申報項目、申請經(jīng)費。整個過程沒有財務(wù)人員參加，既沒有參考現(xiàn)有的各項財務(wù)信息編制經(jīng)費預(yù)算， 而科技管理部門由于不掌握財務(wù)數(shù)據(jù)， 也不能有效地對科研人員編制的預(yù)算進(jìn)行審核及調(diào)整。二是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。在科研經(jīng)費“課題主持人負(fù)責(zé)制”下，經(jīng)費支出管理意識和執(zhí)行預(yù)算意識淡薄，存在不能嚴(yán)格按照預(yù)算實行?？顚Ｓ?、課題經(jīng)費混用、公用私用不分等現(xiàn)象。財務(wù)人員在報銷審核時，也僅僅關(guān)注票據(jù)的合法和報銷手續(xù)的完備，僅僅對勞務(wù)費、招待費等敏感性支出以及項目超支與否加以關(guān)注，至于是否與預(yù)算匹配、是否是課題必須開支，存在把關(guān)不嚴(yán)現(xiàn)象，沒能履行會計核算、監(jiān)督、分析等職能。

四、 解決高?？蒲薪?jīng)費管理問題的幾點建議

（一）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理認(rèn)知

科研經(jīng)費的管理問題已引起國家、社會的重視，制定并出臺了一系列科研經(jīng)費管理辦法，如教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強科研經(jīng)費管理的若干意見》（教財[2005]11號）文等?？蒲薪?jīng)費管理的好壞不僅僅影響到科研工作完成的好壞，甚至?xí)绊懙綄W(xué)校的聲譽。為此規(guī)范科研經(jīng)費管理，最重要的是轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費是科研項目和經(jīng)費是個人爭取的，個人享有絕對的、完全的使用權(quán)限的錯誤觀念，引導(dǎo)他們認(rèn)識科研經(jīng)費是學(xué)校經(jīng)費的組成部分，樹立科研“課題主持人負(fù)責(zé)制”觀念，要求課題負(fù)責(zé)人要對課題經(jīng)費使用負(fù)全責(zé)，作為責(zé)任主體，不僅是對經(jīng)費享有合法使用權(quán)，還應(yīng)承擔(dān)出現(xiàn)濫用和挪用科研經(jīng)費等違法違紀(jì)行為應(yīng)負(fù)的各種處罰處分的責(zé)任。同時，進(jìn)一步加強對項目負(fù)責(zé)人和科研人員的科研經(jīng)費管理制度和財務(wù)制度方面知識的專項培訓(xùn)，提高他們遵守科研經(jīng)費管理和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定的自覺性，促使他們在科研經(jīng)費方面廉潔自律。

（二）各司其職，頒行普適性的科研管理相關(guān)規(guī)定

根據(jù)政府部門目前的職能分工，從專業(yè)管理角度，科技部可制定規(guī)范科研活動的科研項目（課題）管理辦法以及科研人員科研行為規(guī)范，以達(dá)到規(guī)范操作、提高科研成果質(zhì)量之目的；財政部可依據(jù)科研項目的性質(zhì)、承研單位及人員的不同情況，制定科研經(jīng)費申領(lǐng)、使用、分配與結(jié)算等管理規(guī)定，以實現(xiàn)提高科研經(jīng)費使用效果之目標(biāo)；教育部作為全國高等教育的主管部門，以培育和建設(shè)高質(zhì)量的教師隊伍、科研隊伍為立足點，制定有關(guān)端正學(xué)風(fēng)、提高學(xué)術(shù)誠信的制度，變無形的道德約束為有形的制度規(guī)范。

（三）建立有效的信息交互平臺，加強內(nèi)部管理過程

建立一個多部門參與、資源共享、聯(lián)動高效的科研經(jīng)費管理模式和體制是目前科研經(jīng)費管理具體實踐的首要任務(wù)。目前許多高校的科研經(jīng)費信息，如預(yù)算審核、科研到款、支出控制、固定資產(chǎn)購置等信息不能做到完全共享，迫切需要建立一個能連接科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等職能部門的科研信息共享平臺，便于對科研項目全過程進(jìn)行監(jiān)控管理，對預(yù)算不合理、超額支出、固定資產(chǎn)流失、節(jié)余經(jīng)費過多等問題及時發(fā)現(xiàn)，盡早解決。從學(xué)校內(nèi)部管理上來說，繼續(xù)強化“課題主持人責(zé)任制”，強化責(zé)任意識，學(xué)?？蒲小⒇攧?wù)、審計、院（部）、項目承擔(dān)部門等相關(guān)部門各負(fù)其職，各盡其責(zé)，共同做好科研經(jīng)費的管理工作。在項目實施過程中，采用財務(wù)績效評價體系的相關(guān)指標(biāo)對項目進(jìn)行績效評價，對責(zé)任主體進(jìn)行跟蹤考核，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行問責(zé)，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，責(zé)任到人”的科研經(jīng)費管理體制。

（四）加強科研經(jīng)費預(yù)算管理

首先，加強預(yù)算編制管理。在編制項目預(yù)算時，應(yīng)先根據(jù)相關(guān)科研經(jīng)費管理政策的開支范圍，綜合全面提交項目研發(fā)必須的各類所需開支項目，例如固定資產(chǎn)購置、材料、會議、調(diào)研、測試等，編制初步預(yù)算，交由財務(wù)和審計部門進(jìn)行市場價格調(diào)研、支出內(nèi)容聘請同行專家論證，綜合同類項目實際支出水平，對各項支出進(jìn)行測算合理性，調(diào)整明細(xì)支出額，并按照一定比例計提房屋、水電、設(shè)備使用等間接費用，調(diào)整編制詳細(xì)預(yù)算提交經(jīng)科研項目管理幾方進(jìn)行討論，由管理小組制定支出結(jié)構(gòu)合理、可行的科研項目細(xì)化預(yù)算進(jìn)行申報。其次，嚴(yán)格經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行。為了嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費預(yù)算，科研經(jīng)費下達(dá)后，財務(wù)部門首先設(shè)立專項進(jìn)行專項管理，確保專款專用。

五、結(jié)束語

面對我國高?？蒲泄ぷ鞯拇蟀l(fā)展，科研經(jīng)費的管理已成為一項重要而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。如何在科研經(jīng)費的管理過程中，既要兼顧國家、學(xué)校、科研人員的利益，又不違反國家的有關(guān)規(guī)章制度，科學(xué)地管理科研經(jīng)費，是高校迫切需要解決的問題。通過這些問題的解決，提高科研資金使用效益，調(diào)動科研人員積極性，才能推動高?？蒲惺聵I(yè)健康、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

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[責(zé)任編輯：蘭欣卉]