（南京工程學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 江蘇南京210036）

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的成就。然而伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國轉(zhuǎn)型時(shí)期各種新社會(huì)問題也在不斷出現(xiàn)。比如一些企業(yè)掠奪性地開采資源，破壞生態(tài)環(huán)境；一些企業(yè)缺乏誠信、唯利是圖，生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品、偷稅漏稅等。這些問題突出反映了企業(yè)已由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代下過度承擔(dān)社會(huì)責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)階段常見的社會(huì)責(zé)任缺失。構(gòu)建和諧社會(huì)，走可持續(xù)發(fā)展道路，是當(dāng)前我國社會(huì)發(fā)展的主要議題，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行是這個(gè)議題的重要內(nèi)容之一。正確理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵和驅(qū)動(dòng)力，對提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)自覺的社會(huì)責(zé)任行為，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義

目前，關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義仍然眾說紛紜。不同理論流派對于企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR,Corporate Social Responsibility）的觀點(diǎn)各有不同。法律責(zé)任論認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有法律的規(guī)定性。企業(yè)作為法人組織，是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一體，企業(yè)社會(huì)責(zé)任既包括從市場獲取利益的權(quán)利，也包括承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的義務(wù)，兩者都具有同等的法律效力。社會(huì)契約論認(rèn)為，企業(yè)自成立起便與社會(huì)之間形成了契約，以此來規(guī)范雙方的權(quán)利和義務(wù)，這一契約包含著一個(gè)社會(huì)固有的假定和期望，即企業(yè)的責(zé)任。倫理學(xué)論認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)行為之中應(yīng)該遵循的基本市場秩序、公序良俗的道理和準(zhǔn)則，企業(yè)將社會(huì)共同遵守的法則、規(guī)律變成自己的內(nèi)在要求。這種責(zé)任關(guān)系是企業(yè)與外部世界的客觀事實(shí)，是基本的道德。利益相關(guān)者論認(rèn)為，企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東負(fù)責(zé)的同時(shí)，還應(yīng)承擔(dān)起對勞動(dòng)者、消費(fèi)者、環(huán)境、社區(qū)等利益相關(guān)者的責(zé)任。

上述這些定義的共同特點(diǎn)是都包含了對社會(huì)結(jié)構(gòu)要素的一種責(zé)任要求。結(jié)合已有研究成果，本文將企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行如下定義：企業(yè)社會(huì)責(zé)任是在社會(huì)和諧發(fā)展和企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，企業(yè)作為社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)的成員之一，在與其他社會(huì)構(gòu)成體之間的社會(huì)關(guān)系中獲取權(quán)利的同時(shí)，對于其他社會(huì)構(gòu)成體應(yīng)盡的責(zé)任。而企業(yè)的利益相關(guān)者，如股東、政府、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者、社會(huì)公益（眾）等是其他社會(huì)構(gòu)成體的最好解釋。該定義將社會(huì)的和諧發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營作為背景，結(jié)合企業(yè)的社會(huì)屬性和權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，解釋了企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的原因和必要性，同時(shí)基于利益相關(guān)者說明了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的幾個(gè)方面，有助于對企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行分類與評價(jià)。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容

關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)容的界定，國外研究起步較早。比較典型的成果有：Carroll（1979）提出了被學(xué)術(shù)界廣泛采用的“CSR四維模型”：經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任；Frederick（1983）將企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為強(qiáng)制性的責(zé)任和自愿性的責(zé)任。Carroll（1991）認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該通過考慮外部利益相關(guān)者和內(nèi)部利益相關(guān)者來承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任；內(nèi)部利益相關(guān)者包括雇員和所有者，外部利益相關(guān)者包括政府、消費(fèi)者、自然環(huán)境和社區(qū)。Isabelle and David（2002）通過對美國和歐洲國家的CSR調(diào)研，總結(jié)了5個(gè)方面11維度的企業(yè)社會(huì)責(zé)任。我國學(xué)者在此領(lǐng)域也做了一定研究。如溫素彬（2008）基于利益相關(guān)者和資本形態(tài)，將企業(yè)社會(huì)責(zé)任分成四個(gè)方面：對貨幣資本利益相關(guān)者、對人力資本利益相關(guān)者、對生態(tài)資本利益相關(guān)者、對社會(huì)資本利益相關(guān)者。陳可（2010）基于利益相關(guān)者和管理過程視角，將社會(huì)責(zé)任分為：政府社會(huì)責(zé)任、顧客社會(huì)責(zé)任、員工社會(huì)責(zé)任、環(huán)境社會(huì)責(zé)任、慈善社會(huì)責(zé)任。

綜上所述，國內(nèi)外對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的界定尚沒有一個(gè)統(tǒng)一的意見。總的來看，目前被學(xué)術(shù)界廣泛采用的是Carroll的CSR四維模型，其他學(xué)者在此基礎(chǔ)上做了相應(yīng)擴(kuò)展。近些年來，利益相關(guān)者理論的引入已經(jīng)成為對企業(yè)社會(huì)責(zé)任界定的主流方法。如圖1所示，本文結(jié)合社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)中企業(yè)與利益相關(guān)者的交換關(guān)系，將企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任分為以下幾個(gè)內(nèi)容。

（一）企業(yè)對股東的責(zé)任：維護(hù)股東利益，追求股東財(cái)富最大化。企業(yè)對股東的責(zé)任能維持企業(yè)與所有權(quán)人之間的穩(wěn)定關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展提供主權(quán)資本的保障。同時(shí)，股東作為對企業(yè)影響最大的利益相關(guān)者，其利益得到保證是企業(yè)承擔(dān)其他社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)對政府的社會(huì)責(zé)任：合法經(jīng)營，依法納稅。企業(yè)遵守法律法規(guī)，依法納稅，為國家做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，當(dāng)政府的公共收益得到滿足時(shí)，政府會(huì)為企業(yè)提供更好的公共服務(wù)，如完善市場機(jī)制，改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。同時(shí)，企業(yè)合法經(jīng)營，主動(dòng)接受監(jiān)管，可以降低風(fēng)險(xiǎn)、減少不必要的損失。

（三）企業(yè)對員工的責(zé)任：尊重、信任并回報(bào)員工，建立企業(yè)與員工的利益共同體。企業(yè)主動(dòng)履行對員工的責(zé)任，能激發(fā)員工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，在企業(yè)與員工之間形成同舟共濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)互擔(dān)的利益關(guān)系；反之，員工的物質(zhì)需求和精神需求得不到滿足，企業(yè)就失去了獲取利潤的動(dòng)力和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（四）企業(yè)對債權(quán)人的責(zé)任：按時(shí)履行還款義務(wù)，降低債權(quán)人的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)履行對債權(quán)人的責(zé)任將會(huì)提高企業(yè)的信譽(yù)水平，減少借貸成本；反之，企業(yè)不能有效履行對債權(quán)人的責(zé)任，則會(huì)降低企業(yè)的信譽(yù)水平。當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)會(huì)出現(xiàn)融資困難的局面，企業(yè)的借貸成本也會(huì)因此上升，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)對供應(yīng)商的責(zé)任：信守合同，不拖欠貨款。企業(yè)承擔(dān)對供應(yīng)商的責(zé)任，與供應(yīng)商保持良好的供貨合作關(guān)系，有利于企業(yè)降低庫存并保證存貨的正常供應(yīng)，有利于直接降低成本獲取經(jīng)濟(jì)利潤；反之，若企業(yè)不能信守合同，長期拖欠貨款，會(huì)惡化企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系，也會(huì)抑制企業(yè)自身的發(fā)展。

（六）企業(yè)對消費(fèi)者的責(zé)任：誠信宣傳，合理定價(jià)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。消費(fèi)者對企業(yè)的態(tài)度是決定企業(yè)收入水平的關(guān)鍵因素，是企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢的核心。誠信宣傳，不偽造、夸大產(chǎn)品特性；合理定價(jià)，可以讓利于消費(fèi)者；不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，能夠更好地滿足消費(fèi)者的需求。這些是企業(yè)對消費(fèi)者應(yīng)盡的責(zé)任。

（七）企業(yè)對社會(huì)公益的責(zé)任：積極支持社會(huì)公益事業(yè)，維護(hù)自然生態(tài)系統(tǒng)的平衡。社會(huì)公益為企業(yè)的生存和發(fā)展提供必要的條件和資源。積極支持社會(huì)公益事業(yè)，是企業(yè)對社會(huì)的返利與回報(bào)，可以增加社會(huì)公眾對企業(yè)的信任感和美譽(yù)度，提升企業(yè)的社會(huì)形象；維護(hù)自然生態(tài)系統(tǒng)的平衡，保護(hù)環(huán)境，合理利用資源，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要方面，企業(yè)也會(huì)從中受益。

三、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)力

目前，企業(yè)作為“理性經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)仍然適用。企業(yè)在做出行為選擇時(shí)會(huì)充分考慮自身利益的最大化。這就要求企業(yè)進(jìn)行社會(huì)責(zé)任行為決策時(shí)要進(jìn)行成本與收益的分析。如圖2所示，本文建立了企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力模型。該模型將企業(yè)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)力分為企業(yè)社會(huì)責(zé)任正驅(qū)動(dòng)力和負(fù)驅(qū)動(dòng)力，企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的選擇是成本與收益分析后二者的合力效果。只要推進(jìn)機(jī)制得當(dāng)，正、負(fù)驅(qū)動(dòng)力的合力會(huì)促使企業(yè)進(jìn)行自愿性社會(huì)責(zé)任行為，并形成驅(qū)動(dòng)力回路，使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行成為常態(tài)。

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的正驅(qū)動(dòng)力。正驅(qū)動(dòng)力來自于企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行（可以是規(guī)制性行為，也可以是自愿性行為）給企業(yè)帶來的邊際收益。邊際收益能增加企業(yè)當(dāng)前與未來的績效，能提高企業(yè)的價(jià)值。邊際收益主要來自兩個(gè)方面：一方面是，企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為通過信號(hào)傳遞給企業(yè)帶來的內(nèi)在商譽(yù)的提升；另一方面是，在社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)中因?yàn)槠髽I(yè)社會(huì)責(zé)任行為所形成的各方利益均衡帶來的企業(yè)外在發(fā)展環(huán)境的改善。

1.信號(hào)傳遞。根據(jù)信號(hào)傳遞理論，在信息不對稱的背景下，企業(yè)可以通過資本結(jié)構(gòu)或股利政策的選擇向外界傳遞信息。同樣，企業(yè)通過自愿披露非財(cái)務(wù)信息主動(dòng)向外界傳遞企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的狀況和能力，也可以產(chǎn)生積極的信號(hào)。如果企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況較好，企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理能力越高，說明企業(yè)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的過程中，能夠?qū)⒗嫦嚓P(guān)者的利益和社會(huì)整體利益的提高與企業(yè)個(gè)體利益的實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合起來，此行為將會(huì)得到全社會(huì)的尊重和支持。企業(yè)社會(huì)責(zé)任信號(hào)的傳遞，能夠產(chǎn)生有利于企業(yè)的信息，促使企業(yè)聲譽(yù)和競爭力的提高，可以使顧客對企業(yè)和產(chǎn)品產(chǎn)生信任，形成較高的品牌忠誠度，將會(huì)提高企業(yè)的內(nèi)在商譽(yù)，增加企業(yè)的價(jià)值。

2.各方利益均衡。根據(jù)契約理論，企業(yè)應(yīng)該為各種為了各自利益聯(lián)合起來的投入者，組織成一個(gè)有效率的契約聯(lián)合體。如圖1所示，社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)是由各利益相關(guān)者組成的有機(jī)整體。在社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)中，其他利益相關(guān)者通過一系列顯性契約和隱性契約與企業(yè)進(jìn)行著價(jià)值的交換，構(gòu)成了企業(yè)生存與發(fā)展不可或缺的外在發(fā)展環(huán)境。企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為是契約精神的要求，有利于社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)中各方的利益均衡，從而有利于企業(yè)外在發(fā)展環(huán)境的改善。而外在發(fā)展環(huán)境的改善，能夠順暢各方主體對企業(yè)的價(jià)值輸送，有助于企業(yè)價(jià)值的提高。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的負(fù)驅(qū)動(dòng)力。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的負(fù)驅(qū)動(dòng)力來源于企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的成本約束。企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行需要消耗企業(yè)一定的資源，甚至犧牲當(dāng)前的利益。比如改善員工的工作條件，提高員工的勞動(dòng)安全保障，需要企業(yè)進(jìn)行一定的投入；放棄高能耗、高污染和粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，有利于企業(yè)的長期發(fā)展，卻可能影響企業(yè)短期的利益等。這些構(gòu)成了企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的邊際成本，形成了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的負(fù)驅(qū)動(dòng)力，從而制約了企業(yè)自覺的社會(huì)責(zé)任行為。需要注意的是，不同績效觀影響著成本約束的內(nèi)容和評價(jià)。過分追求短期利益，容易夸大邊際成本的水平，增加了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的負(fù)驅(qū)動(dòng)力，從而做出錯(cuò)誤的結(jié)論。

（三）企業(yè)社會(huì)責(zé)任的合力效果。本文認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的選擇是正、負(fù)驅(qū)動(dòng)力形成的合力效果。企業(yè)在對社會(huì)責(zé)任履行的邊際成本與邊際收益評價(jià)的基礎(chǔ)上，將會(huì)進(jìn)行成本與收益的分析。如果邊際成本小于邊際收益，則合力效果為正，就會(huì)形成自愿性的企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，從而產(chǎn)生驅(qū)動(dòng)力回路，進(jìn)而發(fā)展成自愿性社會(huì)責(zé)任行為的循環(huán)；如果邊際成本大于邊際收益，則合力效果為負(fù)，就難以形成自愿性企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，即使是通過法律強(qiáng)制或道德約束形成的規(guī)制性社會(huì)責(zé)任行為，在履行過程中也會(huì)受到企業(yè)的抵制。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的推進(jìn)策略

總體上，我國企業(yè)與公眾對社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知程度仍然偏低。企業(yè)對社會(huì)責(zé)任的重視程度不夠，資金投入較少。而企業(yè)各利益相關(guān)者對企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息亦不關(guān)心，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況較少地參與到相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策之中。因此，推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，特別是建立適當(dāng)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)自愿性社會(huì)責(zé)任行為勢在必行。

根據(jù)企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力模型，我國在企業(yè)社會(huì)責(zé)任推進(jìn)過程中，可以從以下幾個(gè)方面入手：首先，注重企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的信號(hào)傳遞效果?？梢酝ㄟ^規(guī)則的制定和執(zhí)行，加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任信息披露的質(zhì)量；通過典型的樹立和宣傳，提升信號(hào)傳遞的力度和廣度。其次，倡導(dǎo)契約精神的建立。企業(yè)社會(huì)責(zé)任是社會(huì)契約的一部分。契約的功利性和違約成本的約束是社會(huì)生態(tài)系統(tǒng)中利益相關(guān)各方主動(dòng)履約，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)的內(nèi)在動(dòng)力。以上兩點(diǎn)可以提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的邊際收益，強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任的正驅(qū)動(dòng)力。第三，引導(dǎo)企業(yè)樹立正確的績效觀并對企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為予以扶持。企業(yè)管理者的發(fā)展眼光和對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的正確認(rèn)識(shí)可以減少企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的阻力。政府對企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為還可以給予更多財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠。這些可以減少企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的邊際成本，從而弱化企業(yè)社會(huì)責(zé)任的負(fù)驅(qū)動(dòng)力。如此，強(qiáng)化的正驅(qū)動(dòng)力和弱化的負(fù)驅(qū)動(dòng)力才能形成正的合力效果，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)自覺的社會(huì)責(zé)任行為。