田 園 譚春萍

(新疆農(nóng)業(yè)大學管理學院，新疆烏魯木齊，830052)

西部民族地區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度精算分析
——以新疆維吾爾自治區(qū)為例

田 園 譚春萍

(新疆農(nóng)業(yè)大學管理學院，新疆烏魯木齊，830052)

目前新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村已經(jīng)進入到老齡社會，而新疆維吾爾自治區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的解決是解決“三農(nóng)”問題，實現(xiàn)城鄉(xiāng)公共服務均等化的重要途徑，特別是對于新疆維吾爾自治區(qū)廣大農(nóng)牧民困難群眾的養(yǎng)老問題而言，老有所養(yǎng)是迫切愿望。對于新疆新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的繳費水平、繳費期限以及待遇水平的精算研究，將進一步完善其制度的合理性，通過以西部民族地區(qū)為背景選取新疆作為研究對象，對新疆維吾爾自治區(qū)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的設計進行精算分析，在完善和建立新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險方面提供智力支持。

新疆維吾爾自治區(qū);社會養(yǎng)老保險;精算分析;制度分析

2009年9月1日，國務院頒布了《國務院關于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，即國發(fā)〔2009〕32號文。，文中決定2009年在全國選擇10%的縣(市、區(qū)、旗)展開新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點，并且逐步擴大試點范圍在全國進行普遍實施，在2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋，并且明確提出新農(nóng)保試點的基本原則為“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)"。該政策是要按照加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的要求，逐步解決我國農(nóng)村居民老有所養(yǎng)的重大問題。本文研究正是源于此政策背景，并依據(jù)《中國社會保障發(fā)展戰(zhàn)略》“三步走”的重大戰(zhàn)略構(gòu)想，選取了作為新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的省份之一的新疆維吾爾自治區(qū)，對我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度設計進行相關的精算分析如下。

一、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度(試點)設計

根據(jù)國務院2009年9月1日頒布的《關于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》(國發(fā)〔2009〕32號)精神，新疆維吾爾自治區(qū)人民政府結(jié)合新疆的實際區(qū)情制定了《新疆維吾爾自治區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施方案》和《關于印發(fā)新疆擴大新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施方案的通知》(新府發(fā)〔2010〕57號)，基本內(nèi)容包括：

1.參保范圍：年滿16周歲(不含在校學生)、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保，實行統(tǒng)賬結(jié)合。

2.繳費水平：農(nóng)村社會養(yǎng)老保險每年繳費標準設定為:100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元和800元8個檔次，村集體可根據(jù)經(jīng)濟能力進行補貼，個人繳費、村集體補貼計入個人賬戶，地方政府政府按每人(正常健康人)每年30元建立統(tǒng)籌基金，列入當年財政預算。

3.繳費期限。新農(nóng)保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的，不用繳費，可以按月領取基礎養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應當參保繳費，如老人自愿，也允許補繳。新農(nóng)保制度實施時，已年滿45周歲，未年滿60周歲的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過15年。新農(nóng)保制度實施時，未年滿45周歲的，應按年繳費，達到年滿60周歲且累計繳費年限滿15年以上條件的，方可按月領取養(yǎng)老金待遇。補繳養(yǎng)老保險費的，不享受地方政府繳費補貼。

4.待遇水平。養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央和自治區(qū)確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139(與現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)相同)。參保人死亡，個人賬戶中的資金余額，除政府補貼外，可以依法繼承，政府補貼余額用于支付其他參保人的待遇。領取養(yǎng)老金待遇的人員死亡，有條件的地區(qū)，可發(fā)放一次性喪葬補助費。

二、新疆維吾爾自治區(qū)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度精算模型的構(gòu)建

根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)人民政府制定的《新疆維吾爾自治區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施方案》和《關于印發(fā)新疆擴大新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施方案的通知》(新府發(fā)〔2010〕57號)規(guī)定，對個人繳費和政府補貼都有十分明確的規(guī)定和可操作的具體辦法，但是對集體補助則僅表述為：有條件的村集體應當對參保人繳費給予適當補助，補助標準則是通過村民委員會召開村民會議民主確定，尚無硬性規(guī)定和具體措施，這意味當前新疆新農(nóng)保政策對集體補助的發(fā)放還是鼓勵性和引導性的建議，尚不能形成有效約束同時，從當前新疆農(nóng)村的實際情況來看，尤其是南疆廣大農(nóng)村地區(qū)還沒有良好的集體經(jīng)濟基礎，所以目前集體補助對個人賬戶收入的增幅影響較小，可暫忽略不計。

通知還規(guī)定，個人繳費是按年繳費，在領取該養(yǎng)老金時，繳費年限是按照累計年限進行計算，對繳費中斷和繳費停止等情況下，個人賬戶如何保有計息等諸多方面的具體操作上并無明確規(guī)定，所以在本文研究中，僅考慮繳費期內(nèi)保戶連續(xù)繳費的情況。同時由于通知對繳費過程中不同繳費檔次之間是否可以進行轉(zhuǎn)換也無詳細規(guī)定，為便于進行研究，本文將不考慮保戶中途改變繳費檔次的這一情況。

1.精算模型設定

假設：(1)繳費和計發(fā)標準以通知為依據(jù)；

2.不考慮集體補助增幅影響

3.保戶開始繳費后不間斷，直到開始領取養(yǎng)老金時才停止繳費，繳費檔次選擇后不變動

從領取養(yǎng)老金時期分析，個人賬戶中的累積額，屬于個人繳費形成的積累部分。在投保人領取時前死亡，可以退還個人賬戶中的個人繳費部分，這接近于固定年金；而個人賬戶累積額中來源于地方政府補貼中的部分，是以生存為領取條件，這屬于生存年金，綜合判斷，個人賬戶累積金額的領取，則是一個固定年金與生存年金的組合。

根據(jù)通知規(guī)定，保戶開始領取養(yǎng)老金年齡為60歲，只要是未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民，年齡滿16歲(不含在校學生)，且未達到60歲者均可自愿參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，因此，59歲是繳費期末年，60歲是給付期第一年，假定繳費時間在每年年初，繳費期和給付期利率相同。

個人賬戶中個人繳費部分，根據(jù)年金原理，繳費在領取前一年的累計額為：

在《通知》規(guī)定，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險實施時，超過45周歲的參保人員應按年繳費，也可以補繳保費，繳費年限不超過15年，即需繳滿15年保費。我們假定這部分人員在參保時補繳以后按年繳費，60歲領取是缺少的保費，如50周歲參保人員，按年繳納保費，則到60周歲領取時，若僅繳納了10年的保費，還差5年保費，按照假定，50歲參保時，補繳5年保費。因此保戶們到領取時的繳費累計額：

地方政府支付的補貼則是以生存為條件的年金，模型如下：

因此，給付期第1年參保農(nóng)民開始領取養(yǎng)老金時個人賬戶的基金積累總額為：

(1)

從養(yǎng)老金的領取分析，根據(jù)規(guī)定，個人賬戶中的個人繳費金額養(yǎng)老金給付，是固定年金形式，而個人賬戶中的地方政府補貼累積額是以生存為條件給付養(yǎng)老金，即生存年金。分別計算如下：

由個人繳費累積額支付每年1元，每年等額支付m次的養(yǎng)老金現(xiàn)值，根據(jù)利息理論原理，給付期內(nèi)各年個人賬戶養(yǎng)老金給付金額在給付期初的現(xiàn)值為：

新農(nóng)保每月領取元養(yǎng)老金的年金現(xiàn)值為以 PVFB1表示的未來給付精算現(xiàn)值，則：

(來源：保險精算原理P117)

其中，n參保農(nóng)民平均預期壽命；m為養(yǎng)老金每年支付的次數(shù)，v為支付期的年貼現(xiàn)因子，即v= 1/1+r，

根據(jù)保險精算平衡原理，參保人繳費期積累總額等于給付期領取總額現(xiàn)值，其中，繳費期是指參保人從參保繳費第一年起至停止繳費年份為止的時間段，給付期指參保人停止繳費后領取養(yǎng)老金的時間段，個人賬戶的縱向平衡要求基金積累總額FV等于未來給付精算現(xiàn)值(PVFB)，由此可以得出養(yǎng)老金月給付金額。

根據(jù)壽險精算原理，由地方政府補貼累積額支付每年1元，每年等額支付m次的養(yǎng)老金在給付期初的現(xiàn)值為：

新農(nóng)保每月領取k2養(yǎng)老金的年金現(xiàn)值為以 PVFB2示的未來給付精算現(xiàn)值，則：

由精算平衡原理FVPB1=PVFB2，則

(二)設定模型精算假設條件

1.生命表死亡率數(shù)據(jù)來源：根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)2005年1%抽樣數(shù)據(jù)編制生存率=1-死亡率。

2.利率假定。近期一年期定期存款利率如表1，利率在2%～5%之間波動，為了探究利率變化對養(yǎng)老金的影響，在報告中，選擇了2%、3%、4%、5%和6%進行分析。

表1 利率變化情況

資料來源：中國人民銀行網(wǎng)站：http://www.pbc.gov.cn/publish/zhengcehuobisi/628/index.html。

三、精算分析

根據(jù)上述的制度規(guī)定、精算模型的選擇和精算加速，及將相關數(shù)據(jù)代入，得出下列結(jié)果：

1.不同利率水平下，不同年齡段的月領取金額。結(jié)果如表2、表3、表4、表5、表6所示，繳費年齡越早，領取金額越高。

表2 利率i=2%水平幾個繳費檔次的月領養(yǎng)老金金額 單位：元

表3 利率i=3%水平幾個繳費檔次的月領養(yǎng)老金金額 單位：元

表4 利率i=4%水平幾個繳費檔次的月領養(yǎng)老金金額 單位：元

表5 利率i=5%水平幾個繳費檔次的月領養(yǎng)老金金額 單位：元

表6 利率i=6%水平幾個繳費檔次的月領養(yǎng)老金金額 單位：元

2.未來利率的變化對養(yǎng)老金的影響

為了分析利率的變化所養(yǎng)老金產(chǎn)生的影響，本研究選取第一個經(jīng)費檔次領取的養(yǎng)老金作為分析對象，即分析利率變化，可對每年繳費檔次為100元領取的養(yǎng)老金影響。如表7所示，當其他條件不變時，利率變動一個百分點將造成養(yǎng)老金的金額變化，其增長幅度為8.90%～35.58%。因此參保人投保越早可以增加養(yǎng)老金幅度越大；其基礎利率越高，增加幅度也隨之越大，因此繳費期越長收益越高，其利率變動對養(yǎng)老金造成影響也越大，這進一步增大了養(yǎng)老金保值增值的難度和財務風險。

表7 利率每變動一個百分點養(yǎng)老金的變動幅度

3.推遲養(yǎng)老金領取年齡對養(yǎng)老金的影響分析

假定其參保人繳費期、養(yǎng)老金領取期利率為4%時，可以進行分析推遲養(yǎng)老金領取年齡政策對養(yǎng)老金所產(chǎn)生的影響。如表8、表9、表10、表11、表12、表13、表14、表15數(shù)據(jù)顯示，其延遲退休政策對養(yǎng)老金產(chǎn)生變化幅度范圍將在10.75%～147.76%之間，其政策推遲退休年齡時間越長，其養(yǎng)老金額所帶來增長幅度將大幅增加。

表8 20歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表9 25歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表10 30歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表11 35歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表12 40歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表13 45歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表14 50歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

表15 55歲投保時延遲退休年齡政策對不同繳費檔次的影響

從上述精算結(jié)果我們可以得出以下結(jié)論：

首先，關于推遲退休年齡政策，政策效果僅僅只可以起到緩解勞動力不足，但卻可以帶來會大幅增加養(yǎng)老金支付的巨大財政壓力，足以影響?zhàn)B老保險基金的財務穩(wěn)定性。

其次，推遲退休政策的退休年份越高，支付的養(yǎng)老金增長幅度越大，而且增長幅度受到保戶繳費年限的影響不明顯，因此推遲退休政策，無論保戶繳費年限的長短，都會造成養(yǎng)老保險基金不平衡的巨大財務風險。

再次，本研究的精算模型預測是假設其扣除物價因素的利率水平，若按照4%的利率水平計算的，如果將未來物價水平上漲考慮計算，則不論實際利率水平是正收益或是負收益，這都會嚴重增加養(yǎng)老保險基金的財務支付壓力，所以采取有效措施對養(yǎng)老保險基金的進行保值增值，通過多種渠道確保農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金財務穩(wěn)定和安全的根本途徑。

最后，通過本研究可以得出，如果政策目標把確保養(yǎng)老保險財務穩(wěn)定性作為主要目的之一，則從本文的精算模型假設研究中可以得出，最佳手段是在于保持實際利率水平為正收益。實行推遲退休年齡政策，可以造成大幅增加養(yǎng)老保險基金的支付壓力，進而形成巨大的財務風險。

四、存在問題及政策啟示

健全農(nóng)村養(yǎng)老保障制度作為一個長期而且復雜的系統(tǒng)工程，其核心是在于繳費和待遇支付，這要求繳費設計成為制度設計和順利實施的關鍵，筆者認為西部民族地區(qū)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(試點)在貧困地區(qū)的試點中在繳費和待遇支付設計方面存在如下問題。

(一)存在問題

1.制度存在設計缺陷。其中繳費檔次設計尤為不合理，在新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險中繳費設計檔次從100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元共計8個檔次，雖然考慮到各個地區(qū)和農(nóng)民個人收入的差異情況，盡量滿足多樣性和選擇性的原則。但2005年新疆農(nóng)民平均年收入僅為2482元，這相比全國平均水平少773元，這僅僅相當于東部發(fā)達地區(qū)農(nóng)民收入的50%。這使得新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策在執(zhí)行中異常艱難，需要具體制度設計進一步解決。

2.養(yǎng)老基金籌資困難。新疆地域廣大，區(qū)情十分復雜。南北兩疆兩大經(jīng)濟區(qū)域之間差距極大，例如2005年墨玉縣及阿合奇縣的農(nóng)民平均收入僅為1170元。僅僅按600元標準繳費則占據(jù)其收入的50%。這說明占據(jù)新疆總貧困人口85%的南疆四地州在目前情況這種繳費標準是不能實現(xiàn)的，

3.繳費補貼機制設計不合理。由于55歲以上參保人員繳費周期短，個人賬戶終值不高，所以得到的養(yǎng)老金與60歲的區(qū)別不明顯，而60歲及以上參保人員不用繳費每月領取55元，所以這個年齡段的農(nóng)民參保人員的投保積極性不高，使得不用繳費等到60歲參保人員可以同樣享受差別不大的養(yǎng)老金。同時根據(jù)《通知》中規(guī)定60周歲死亡的參保人員可以得到500元的一次性喪葬補助，而59周歲以前參保人員的卻不能享受這一待遇。為了增加激勵性，也需要具體制度設計進一步解決。

4.保障水平低，條塊割裂。使得干部和農(nóng)民養(yǎng)老保障意識比較薄弱，尤其是少數(shù)民族農(nóng)民普遍存在“四怕思想”十分重視保障水平問題，其參保人的參保的積極性可以根據(jù)本文中對當前100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元8個檔次的繳費水平所進行的模型假設精算進行預測，若按同期同檔次的銀行利息進行不年齡段的繳費收益進行預測，其終值都會受到未來物價影響而出現(xiàn)負收益。使得很多參保農(nóng)民意愿不強，而處于是50歲以下認思想較為傳統(tǒng)的農(nóng)民會因自身定位不穩(wěn)定，其一是將來居住場所的會因戶籍管理等因素會發(fā)生變更；其二是儲蓄傾向較強，這將導致上述年齡段的農(nóng)民參保宣傳工作和動員不易進行。

(二)政策啟示

1.構(gòu)建國民分享經(jīng)濟社會發(fā)展成果的長效機制。因為養(yǎng)老保險基金的特點具有資金大且存管時間長，要有效降低社會養(yǎng)老保險造成隱形債務風險。應建立多渠道資金投資方式，實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，隨著我國市場發(fā)育程度和金融市場發(fā)展水平日益提高，原有投資渠道和基金收益不夠的，根據(jù)相關研究其收益應為7%，同時根據(jù)有關統(tǒng)計我國國有壟斷性行業(yè)在2000-2010年的行業(yè)平均利潤率在12%以上，而我國國債的平均利息率僅為5%～6%，銀行利息率為3%左右。必須構(gòu)建國民分享經(jīng)濟社會發(fā)展成果的長效機制，進而完善農(nóng)村養(yǎng)老保障、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展、實現(xiàn)和諧社會。

2.建立養(yǎng)老金待遇儲備基金。造成農(nóng)村社會養(yǎng)老保險隱形債務的目標對象是“老人”，所謂“老人”就是在計劃經(jīng)濟時期為社會主義建設是做出了貢獻的，但未明確制度養(yǎng)老保險金形成基金累計，尤其農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎，歷史上農(nóng)村人口對我國經(jīng)濟發(fā)展做出重大貢獻。必須明確政府在社會保障轉(zhuǎn)型的責任，承擔轉(zhuǎn)型責任，有效提高政府財政支持力度，建立養(yǎng)老金待遇儲備基金，以維護養(yǎng)老保險基金的平衡發(fā)展。

3.合理設計繳費年限。本研究模型精算得出無論其利率的高低還是繳費檔次的高低，都產(chǎn)生對新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的影響，但其決定影響因素可以是其繳費年限。所以通過構(gòu)建有效的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的激勵與約束機制，進行合理的繳費年限設計，可以增強西部民族地區(qū)農(nóng)村居民參加養(yǎng)老保險的意愿，這將是否能有利于整個社會養(yǎng)老保險體系的建設和化解社會養(yǎng)老保險的風險。

[1] 《新疆統(tǒng)計年鑒2009年》，北京，中國統(tǒng)計出版社，2010。

[2] 張巖、馬曉微、王理達：《GIS支持下的20世紀黃河流域人口動態(tài)變化研究》，載《人口研究》，2003(6)。

[3] 楊植強、郭林、丁建定：《中國養(yǎng)老保障體系可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略探析》，載《河北經(jīng)貿(mào)大學學報》，2011(2)。

[4] 錢亞仙：《農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度理論與實踐》，北京，中國勞動社會保障出版社，2007。

[5] 胡猛、王麗敏：《基于灰色系統(tǒng)的中國人口預測模型》，載《山西師范大學學報》，2008(4)。

[6] 陳佳貴、王延中：《中國社會保障發(fā)展報告(2007)》，北京，社會科學文獻出版社，2007。

[7] 唐康芬、許改玲：《農(nóng)村人口老齡化的特殊性分析》，載《西北人口》，2007(2)。

[8] 吳玉鋒：《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保行為主觀影響因素實證研究》，載《保險研究》，2011(10)。

[9] 王媛：《“新農(nóng)保”參保影響因素分析——基于農(nóng)戶調(diào)查的Logit回歸模型》，載《農(nóng)村經(jīng)濟》，2011(7)。

[10] 李丹、楊麗：《基于精算模型的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的償付能力預測》，載《安徽農(nóng)業(yè)科學》，2011(24)。

AnalyticalInvestigationonNewRuralSocialPensionInsuranceSystemActuarialAssumptionsinWestMinorityNationalityAreas——Take XinJiang as an example

TIAN Yuan TAN Chunping

At present，Xinjiang rural area has entered into aged society，the solution of Xinjiang new rural social pension insurance system is the important channel to solve the issues of agriculture，farmer and rural area and to fulfil equlization of public service in urban and rural areas，espexially for vast Xinjiang farmers and herdsmen whose living standards are low，elderly will be looked after properly is their urgent aspiratons. The actuarial studies the level of paying fees，deadline of paying fees and level of treatment of Xinjiang new rural social pension insurance system will consummate the rationality of its system further. Taking Xinjiang as the object of study under the background of west minority nationality areas to actuarially study the design of Xinjiang new rural social pension insurance system then put forward corresponding countermeasures and suggestions and provide intellectual support in the aspect of establish and perfect Xinjiang new rural social pension insurance system.

xinjiang，social endowment insurance，actuarial analysis，institutional analysis

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