徐萬里， 錢錫紅

一、引 言

老年歲月是人生的重要階段。養(yǎng)老問題既是個(gè)人問題，更是社會問題，關(guān)系到一個(gè)國家和社會的持續(xù)穩(wěn)定與發(fā)展，需要我們予以足夠的重視。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為了保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，有利于勞動(dòng)力群體的代際更替，保證老年人安心退休，新勞動(dòng)力順利就業(yè)。為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的順利實(shí)施，我國各級政府出臺了多個(gè)相關(guān)文件，要求各類企業(yè)必須給全體員工購買養(yǎng)老保險(xiǎn)。2011年7月1日起施行的《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》更對養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了全面詳細(xì)的規(guī)定，并明確強(qiáng)調(diào)了私營企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)參保上的義務(wù)與責(zé)任①我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)層次：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，二是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，三是個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。本文所研究的養(yǎng)老保險(xiǎn)系第一層次，即國家為保障離退休人員基本生活需要而規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)。。

盡管我國各級政府對企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任進(jìn)行了三令五申和監(jiān)管，但越來越激烈的市場競爭使得私營企業(yè)逃避繳納員工參保費(fèi)的動(dòng)機(jī)逐漸增強(qiáng)，并通過各種手法逃避養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任。據(jù)中國社會科學(xué)院2011年組織進(jìn)行的“中國社會狀況綜合調(diào)查(CSS2011)”*“中國社會狀況綜合調(diào)查”(CSS2011)由中國社會科學(xué)院社會學(xué)研究所組織進(jìn)行，抽樣覆蓋了全國28個(gè)省、市、自治區(qū)的100個(gè)縣(市、區(qū))和5大城市、480個(gè)村(居委會)，共成功入戶訪問了6468位年滿18周歲及以上的城鄉(xiāng)居民。調(diào)查報(bào)告詳見中國社科智訊于2012年4月發(fā)布的《2011年中國民生問題及城市化問題調(diào)查》。，我國私營企業(yè)享有養(yǎng)老保險(xiǎn)的員工僅為48.8%，而國有企業(yè)、集體企業(yè)和三資企業(yè)分別為78.3%、70.8%和88.4%。私營企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率遠(yuǎn)低于其他類型企業(yè)，將影響到私營企業(yè)的人才引進(jìn)和持續(xù)發(fā)展、廣大私營企業(yè)員工的退休福利，甚至阻礙我國社會保障建設(shè)、收入分配改革的進(jìn)一步開展。

探討私營企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的影響因素意義重大，但目前學(xué)術(shù)界關(guān)于這方面的實(shí)證研究卻并不多見*Maitra P., Smyth R., Nielsen I., et al. Firm Compliance with Social Insurance Obligations Where There is a Weak Surveillance and Enforcement Mechanism: Empirical Evidence from Shanghai. Pacific Economic Review, 2007, 12(5).。原因主要有兩個(gè)：一個(gè)原因是認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會保障制度的核心內(nèi)容，在政府明文規(guī)定下企業(yè)會自覺按章執(zhí)行，履行義不容辭的責(zé)任，于是默認(rèn)全體企業(yè)員工均已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)、不存在員工養(yǎng)老保險(xiǎn)缺保問題，也就不必進(jìn)行研究。事實(shí)上，由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立時(shí)間尚短，在制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上不夠完善，不少企業(yè)存在逃避員工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的現(xiàn)象，這方面的問題在私營企業(yè)中尤其突出，不容忽視。另一個(gè)原因在于進(jìn)行這方面的實(shí)證研究需要獲得大量相關(guān)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行情況資料，而這些資料的獲得比較困難，因而這方面的研究長期以來大都采用理論演繹的方法或以宏觀歷史案例從國家層面展開研究*Nyland C., Smyth R., Zhu J H. What Determines the Extent to Which Employers Will Comply with Their Social Security Obligations? Evidence from Chinese Firm-level Data. Social Policy & Administration, 2006, 40(2), pp.196—214.，而鮮有系統(tǒng)性的定量研究。

本研究從企業(yè)層面探討勞資博弈與企業(yè)規(guī)模對私營企業(yè)養(yǎng)老參保的直接影響，并考慮到隨著企業(yè)規(guī)模的不同，股東可利用的企業(yè)影響力不同，員工組織的影響力也不同，因此提出并檢驗(yàn)了企業(yè)規(guī)模與股東控制力、員工組織對私營企業(yè)養(yǎng)老參保的交互作用，研究結(jié)論對相關(guān)管理部門決策和學(xué)術(shù)界進(jìn)一步研究具有重要啟示。

二、理論假設(shè)

企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任受多種因素的影響。從20世紀(jì)60年代開始，各國學(xué)者就開始關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)參保的影響因素，但總體而言，大都從宏觀因素角度進(jìn)行*Schlag C-H. Determinants of Demand for Life Insurance Products: Theoretical Concepts and Empirical Evidence. Swiss Reinsurance Corporation, Mimeo, 2003, p.112.。例如：宏觀經(jīng)濟(jì)變量，包括經(jīng)濟(jì)增長速度、收入水平、價(jià)格水平、貨幣穩(wěn)定性、利率等；還有制度因素，包括法律規(guī)章、產(chǎn)權(quán)制度、規(guī)制質(zhì)量、腐敗控制；人口統(tǒng)計(jì)變量，如人口數(shù)、教育水平、預(yù)期壽命、城市化等。隨著研究的深入，不少學(xué)者認(rèn)為，從微觀層面探討影響企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的因素，將是原有研究的有益補(bǔ)充，也更具現(xiàn)實(shí)意義*Nyland C., Thomson S B., Zhu C J. Employer Attitudes towards Social Insurance Compliance in Shanghai, China. International Social Security Review, 2011, 64(4), pp.73—98.。

從企業(yè)層面這一微觀角度看，企業(yè)的影響力與企業(yè)規(guī)模大小有直接關(guān)系。更大的企業(yè)規(guī)模往往意味著企業(yè)擁有更大的市場力量，企業(yè)在解決當(dāng)?shù)厝丝诰蜆I(yè)中作用更大，因此地方政府對該企業(yè)的依賴與重視程度越高，從而更不情愿對它們不履行參保的行為進(jìn)行懲罰，由此助長了企業(yè)不履行養(yǎng)老參保責(zé)任的行為。有研究表明，政府官員通常認(rèn)為提供工作崗位而不繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的雇主比不提供工作崗位的雇主更好*Gillion C., Turner J., Bailey C., Latulippe D. Social Security Pensions: Development and Reform. Geneva: International Labour Office, 2000.。有些地方政府甚至將企業(yè)偷漏員工養(yǎng)老參保的社保福利當(dāng)作“優(yōu)惠政策”送給納稅大戶，使企業(yè)每年因此“節(jié)省”巨額的社保支出，從而，出現(xiàn)地方政府把“默許企業(yè)不給員工買保險(xiǎn)”當(dāng)作給大企業(yè)的一種扶持或吸引投資的政策“比較優(yōu)勢”，通過出賣勞工的利益向資本獻(xiàn)媚。因此，地方政府在監(jiān)管大企業(yè)執(zhí)行員工養(yǎng)老參保政策上相對寬松，從而導(dǎo)致大企業(yè)的員工養(yǎng)老參保率相對較低。

另外，大企業(yè)有更強(qiáng)的逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從信息不對稱的角度而言，企業(yè)規(guī)模越大，企業(yè)與政府之間的信息不對稱越嚴(yán)重，政府執(zhí)行機(jī)構(gòu)監(jiān)管企業(yè)執(zhí)行養(yǎng)老參保的難度就越大，因此大企業(yè)更容易逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。就繳費(fèi)絕對額來說，大企業(yè)繳納的費(fèi)用總額要比小企業(yè)高得多，偷漏保同等比例的情況將“節(jié)省”更多的金錢，因此相比小企業(yè)而言，大企業(yè)有更強(qiáng)的動(dòng)機(jī)、也更經(jīng)常進(jìn)行偷漏繳納員工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。另外，大企業(yè)有更多更好的會計(jì)師和律師資源，可以更好地掩蓋其逃避的事實(shí)并處理與執(zhí)法機(jī)構(gòu)的關(guān)系；而且由于大企業(yè)通常是偷漏繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的“慣犯”，在處理這類逃避責(zé)任的活動(dòng)時(shí)有更豐富的經(jīng)驗(yàn)或資源加以利用*Nyland C., Smyth R., Zhu J H. What Determines the Extent to Which Employers Will Comply with Their Social Security Obligations? Evidence from Chinese Firm-level Data. Social Policy & Administration, 2006, 40(2), pp. 196—214.。因此，大企業(yè)逃避養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的現(xiàn)象比小企業(yè)更普遍。綜上所述，我們提出假設(shè)：

H1：私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率與企業(yè)規(guī)模負(fù)相關(guān)。

追逐經(jīng)濟(jì)利潤是股東投資經(jīng)營企業(yè)的主要目的。在外部激烈的競爭環(huán)境下，對經(jīng)濟(jì)利潤的追逐可能會演變?yōu)閷?nèi)部成本最小化的追求。企業(yè)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)勞動(dòng)力成本中一項(xiàng)比較大的開支，是影響企業(yè)利潤的重要因素。為了保住或增加利潤，企業(yè)有可能把目光轉(zhuǎn)向養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳納上，出現(xiàn)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能逃就逃、能拖就拖、能躲就躲的局面。鄭志國的研究表明：私營企業(yè)與國有企業(yè)相比，利益主體更明確。為了降低用工成本，私營企業(yè)有意逃避繳納員工社會保險(xiǎn)費(fèi)，對員工工資侵蝕的現(xiàn)象比國有企業(yè)嚴(yán)重得多*鄭志國：《中國企業(yè)利潤侵蝕工資問題研究》，《中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2008年第1期，第5—13頁。。同時(shí)，股東對企業(yè)經(jīng)營的控制力越強(qiáng)，也就更有條件貫徹實(shí)施不繳或欠繳員工社會保險(xiǎn)費(fèi)以獲取利潤這一意圖，因此，股東控制力越強(qiáng)的私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率越低。綜上所述，我們提出假設(shè)：

H2：私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率與股東控制力負(fù)相關(guān)。

代表和維護(hù)職工的合法權(quán)益，是工會和職工代表大會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任和歷史使命。關(guān)于工會、職代會在增進(jìn)員工福利方面的重要作用，國外早期的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)已經(jīng)多有論述，但早期研究中由于數(shù)據(jù)資料的限制，并沒有對工會、職代會的這一影響展開細(xì)致的實(shí)證研究。首先最全面對這種影響進(jìn)行分析的是弗里曼(Freeman)和梅多夫(Medoff)。他們的研究發(fā)現(xiàn)，建立工會、職代會這類員工組織的企業(yè)社會保險(xiǎn)平均繳費(fèi)比未建立這類組織的企業(yè)高14%*Freeman R B., Medoff J L. What Do Unions Do. New York: Basic Books, 1984, pp.35—46.。這是因?yàn)樵谖唇⒐?、職代會的企業(yè)中，員工的進(jìn)入和退出是決定員工福利的主要調(diào)節(jié)機(jī)制，福利補(bǔ)償方案主要由這些“邊際”員工的偏好決定，但“邊際”員工往往是年輕、流動(dòng)性強(qiáng)并且對健康、養(yǎng)老保險(xiǎn)需求較低的人，因此這是不利于提高全體員工福利的；相反，在有員工組織的環(huán)境中，通過工會或職代會的投票和政治過程可以將“邊際”員工的影響擴(kuò)展到更多員工，而不僅僅是那些年輕、流動(dòng)性強(qiáng)的員工，由此，年長、流動(dòng)性低的員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保偏好都會被考慮進(jìn)來，從而工會和職代會的建立能大大提高員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率。

我國的相關(guān)實(shí)證研究也支持了工會和職代會能提高養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率的觀點(diǎn)。姚洋和鐘寧樺基于全國12個(gè)城市1268家企業(yè)的調(diào)查數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了工會在提升工人福利方面的作用。研究結(jié)果顯示，工會能顯著提高工人的小時(shí)平均工資、縮短每月平均工作時(shí)間，并提高企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率*姚洋、鐘寧樺：《工會是否提高了工人的福利？——來自12個(gè)城市的證據(jù)》，《世界經(jīng)濟(jì)文匯》2008年第5期，第5—29頁。。朱曉陽和陳佩華對比研究了是否建立職代會與單位為個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)行為之間的關(guān)系。結(jié)果顯示，建立職代會的單位為個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的高達(dá)84%，而未建立職代會的該比例僅為50%，即建立職代會企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率明顯高于未建立職代會的企業(yè)*朱曉陽、陳佩華：《職工代表大會：職工利益的制度化表達(dá)渠道》，《開放時(shí)代》2003年第2期，第140—148頁。。這些研究結(jié)果說明工會和職代會在維護(hù)員工合法權(quán)益、監(jiān)督企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任上具有積極意義，并且隨著社會的進(jìn)步和勞動(dòng)者維權(quán)意識的增強(qiáng)，這些員工組織的作用將更明顯。綜上所述，我們提出假設(shè)：

H3a：私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率與建立工會正相關(guān)。

H3b：私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率與建立職代會正相關(guān)。

股東控制力不單直接影響企業(yè)養(yǎng)老參保率，還調(diào)節(jié)企業(yè)規(guī)模與企業(yè)養(yǎng)老參保率之間的關(guān)系。實(shí)證研究結(jié)果表明：企業(yè)規(guī)模越大的企業(yè)影響力越強(qiáng)，地方政府對它們越依賴與重視，越不情愿對它們不履行參保的行為進(jìn)行懲罰;并且這種影響力隨企業(yè)規(guī)模的增大而提高，規(guī)模越大的企業(yè)影響力越大*Schwartz J. The Impact of State Capacity on Enforcement of Environmental Policies: The Case of China. Journal of Environment and Development, 2003, 12(1), pp.50—81.。因此，當(dāng)股東對企業(yè)控制力增強(qiáng)時(shí)，股東可以通過經(jīng)營管理層利用地方政府依賴大規(guī)模企業(yè)而不情愿對它們進(jìn)行懲罰的優(yōu)勢，貫徹實(shí)施不繳或欠繳員工社會保險(xiǎn)費(fèi)以獲取利潤這一意圖，從而為股東爭取利益。因此，股東對企業(yè)的控制力強(qiáng)時(shí)，大規(guī)模企業(yè)的影響力將被利用起來為股東爭取利益，企業(yè)就更“自由”地貫徹股東意圖決定是否為員工進(jìn)行投保，從而在規(guī)模大的企業(yè)中，私營企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任受股東控制力的影響更大。綜上所述，我們提出假設(shè)：

H4：股東控制力強(qiáng)的私營企業(yè)養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響更明顯，而股東控制力弱的私營企業(yè)養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的影響較小。

企業(yè)規(guī)模與企業(yè)養(yǎng)老參保率之間的關(guān)系除受股東控制力的影響外，還受企業(yè)是否建立工會、職代會因素的調(diào)節(jié)。我國的工會、職代會組織，受國情等多種因素的影響，所能發(fā)揮的作用有限，但即便如此，也不能否認(rèn)工會和職代會是平衡員工和投資方的一支不可忽視的力量。特別是在私營企業(yè)規(guī)模較大時(shí)，工會和職代會的影響力也將更大，工人的維權(quán)意識也較強(qiáng)，會形成較好的員工維權(quán)氛圍*吳同、文軍：《自我組織與遵紀(jì)守法：工人依法維權(quán)的集體行動(dòng)策略》，《社會》2010年第5期，第121—141頁。。因此，在規(guī)模大的私營企業(yè)中，如果企業(yè)不履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任，有更大的可能被員工投訴，或者造成員工流失，增加企業(yè)不履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保的成本，從而往往能為員工爭取到相對較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率。事實(shí)上，有研究表明：工會、職代會等員工組織的影響力非常大，為維持該員工組織的地位和獲得成員的支持，它們有動(dòng)機(jī)為組織成員爭取更好的養(yǎng)老保險(xiǎn)條件，并與雇主進(jìn)行具有政治目的的談判，從而為企業(yè)員工爭取到較好的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和較高的參保率*Buchmueller T C., DiNardo J., Valletta R G. Union Effects on Health Insurance Provision and Coverage in the United States. NBER Working Paper No. 8283, 2001.。綜上所述，我們提出假設(shè)：

H5a：有工會的私營企業(yè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響要比沒工會的企業(yè)小。

H5b：有職代會的私營企業(yè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響要比沒職代會的企業(yè)小。

三、研究設(shè)計(jì)

(一)數(shù)據(jù)來源與樣本描述

研究企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的影響因素，應(yīng)當(dāng)選擇員工參保率變異較大的研究對象。在私營企業(yè)、國有企業(yè)和外資企業(yè)這三類不同所有制企業(yè)中，選擇私營企業(yè)作為樣本進(jìn)行研究無疑是合適的。有研究表明，政府對不同所有制企業(yè)不履行員工社會保險(xiǎn)責(zé)任的態(tài)度有顯著差異，這與中國以往的社會慣例、員工期望相吻合。一般而言，地方政府對于當(dāng)?shù)厮綘I企業(yè)有特別的優(yōu)待，而對擁有大量國有資產(chǎn)的企業(yè)明顯缺乏容忍度。在過去很長的一段時(shí)間，國有企業(yè)都被認(rèn)為要為員工提供從搖籃到墳?zāi)沟蔫F飯碗，其中自然包括嚴(yán)格地執(zhí)行社會保險(xiǎn)責(zé)任*Nyland C., Smyth R., Zhu J H. What Determines the Extent to Which Employers Will Comply with Their Social Security Obligations? Evidence from Chinese Firm-level Data. Social Policy & Administration, 2006, 40(2), pp. 196—214.。另外，國有資產(chǎn)的多少也可以轉(zhuǎn)化成政府對企業(yè)直接施加影響的能力大?。粐匈Y產(chǎn)占比越高，政府對其施加影響的能力就越強(qiáng)，企業(yè)逃避養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的概率相應(yīng)就會較低*Maitra P., Smyth R., Nielsen I., et al. Firm Compliance with Social Insurance Obligations Where There is a Weak Surveillance and Enforcement Mechanism: Empirical Evidence from Shanghai. Pacific Economic Review, 2007, 12(5).。因此，從這一角度而言，本研究選擇私營企業(yè)作為研究對象探討企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的影響因素是合適的。

本研究進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)的數(shù)據(jù)來自中央統(tǒng)戰(zhàn)部、全國工商聯(lián)、國家工商總局和中國民(私)營經(jīng)濟(jì)研究會共同組織進(jìn)行的第九次全國私營企業(yè)調(diào)查。全國私營企業(yè)調(diào)查之前已經(jīng)連續(xù)進(jìn)行了八次，具有全面性、科學(xué)性和權(quán)威性。本研究所用的第九次全國私營企業(yè)抽樣調(diào)查于2010年底進(jìn)行，抽樣調(diào)查的對象為私營企業(yè)，調(diào)查覆蓋全國31個(gè)省、市、自治區(qū)，按多階段分層次隨機(jī)抽樣方法進(jìn)行，即按社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平抽取縣和(縣級)市，再按城鄉(xiāng)與行業(yè)分布隨機(jī)抽取各種規(guī)模的被調(diào)查企業(yè)。本次全國私營企業(yè)抽樣調(diào)查共回收有效問卷4614 份，其中，1536份問卷由于漏填題項(xiàng)的原因，無法計(jì)算企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率，因此進(jìn)行剔除，最后本研究得到3078家樣本企業(yè)數(shù)據(jù)。

樣本企業(yè)的基本特征分布詳見表1。從樣本企業(yè)特征來看，調(diào)查樣本分布廣泛：涉及多種企業(yè)規(guī)模，其中100人以下規(guī)模的企業(yè)居多，這是多階段分層次隨機(jī)抽樣調(diào)查的結(jié)果，符合我國私營企業(yè)小規(guī)模居多的實(shí)際情況；調(diào)查企業(yè)涉及各注冊年份，有新創(chuàng)建企業(yè)，也有創(chuàng)建已有一定年份的企業(yè)，需要說明的是，1994年及以前注冊的私營企業(yè)調(diào)查比例較低，這是由我國私營企業(yè)開放注冊時(shí)間較晚和私營企業(yè)存活率較低決定的；調(diào)查企業(yè)包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、私營有限責(zé)任公司、股份有限責(zé)任公司各類；調(diào)查覆蓋東部、中部和西部企業(yè)，其中東部地區(qū)比例較高，這和我國私營企業(yè)在東部地區(qū)先一步發(fā)展起來相關(guān)，符合我國私營企業(yè)在東、中、西部的分布情況。調(diào)查數(shù)據(jù)樣本廣泛，確保了樣本的代表性與科學(xué)性，保證了本研究的實(shí)證檢驗(yàn)具有較強(qiáng)的說服力。

表1 樣本描述性統(tǒng)計(jì)(N=3078)

(二)測量指標(biāo)

本研究從企業(yè)層面探討影響私營企業(yè)養(yǎng)老參保的博弈力量，重點(diǎn)考察企業(yè)規(guī)模、股東控制力、工會和職工代表大會對私營企業(yè)養(yǎng)老參保率的直接影響和交互效應(yīng)。在檢驗(yàn)本研究的理論假設(shè)過程中，我們注意到地區(qū)發(fā)達(dá)程度、企業(yè)年齡和企業(yè)利潤也是影響私營企業(yè)養(yǎng)老參保率的重要因素，但由于這些變量不是本研究的主要關(guān)注點(diǎn)，因此作為控制變量處理。各變量詳細(xì)定義見表2。

表2 變量定義

四、結(jié)果分析

(一)私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況和相關(guān)系數(shù)矩陣

根據(jù)本次全國私營企業(yè)抽樣調(diào)查，我們統(tǒng)計(jì)了私營企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率情況，見表3。由表3可知，私營企業(yè)中全部員工均按要求參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的(參保率=100%)僅為402家，占總樣本的13.060%；購買養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)不到員工一半的企業(yè)(參保率<50%)，竟然達(dá)到1890家，占總樣本的61.404%；購買養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)不到員工四分之一的企業(yè)，也已達(dá)到總樣本的47.271%。可見，雖然我國早有明文規(guī)定各類企業(yè)必須履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任，但仍然有許多私營企業(yè)沒有很好地執(zhí)行，私營企業(yè)養(yǎng)老參保工作任重而道遠(yuǎn)。表4為本研究各變量的均值、標(biāo)準(zhǔn)差和Pearson相關(guān)系數(shù)矩陣。

表3 私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率情況一覽表(N=3078)

表4 變量的均值、方差及相關(guān)系數(shù)(N=3078)

(二)回歸結(jié)果與假設(shè)檢驗(yàn)

首先引進(jìn)控制變量地區(qū)發(fā)達(dá)程度、企業(yè)年齡和企業(yè)利潤對養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率的影響(模型1)；接著引進(jìn)自變量企業(yè)規(guī)模(模型2)；然后引進(jìn)調(diào)節(jié)變量股東控制力、工會、職工代表大會(模型3)，因此模型3為包含控制變量、自變量、調(diào)節(jié)變量的主效應(yīng)模型；最后，為了避免多重共線性問題，我們在模型3的基礎(chǔ)上分別引進(jìn)各交互項(xiàng)(模型4—6)。關(guān)于多重共線性問題，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)通常認(rèn)為方差膨脹因子(VIF)≥10時(shí)表示存在較嚴(yán)重的多重共線性問題；管理學(xué)中對VIF值的要求更高，通常認(rèn)為VIF≥3時(shí)存在較強(qiáng)的多重共線性問題*劉軍：《管理研究方法：原理與應(yīng)用》，北京：中國人民大學(xué)出版社，2008年，第255頁。。經(jīng)檢驗(yàn)，本研究各變量的VIF值最大為1.281，遠(yuǎn)小于3。因此通過VIF檢驗(yàn)，可以判斷本研究各模型不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。本研究的逐步多元回歸分析結(jié)果如表5所示。

從模型1的回歸結(jié)果可看出，地區(qū)發(fā)達(dá)程度、企業(yè)年齡和企業(yè)利潤對企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著解釋力:R2=0.021，F(xiàn)(3，1385)=9.720，p<0.01，地區(qū)發(fā)達(dá)程度的系數(shù)值β=0.039(p<0.01)，企業(yè)年齡的系數(shù)值β=0.005(p<0.05)，企業(yè)利潤的系數(shù)值β=0.115(p<0.01)。這一結(jié)果與我們的預(yù)期相一致，也得到了前人研究的支持(Schwartz，2003；Nyland等，2006)。

模型2在控制地區(qū)發(fā)達(dá)程度、企業(yè)年齡和企業(yè)利潤的基礎(chǔ)上引入自變量企業(yè)規(guī)模，模型的解釋力達(dá)到R2=0.025，F(xiàn)(4，1384)=8.676，p<0.01，解釋力顯著提高，ΔR2=0.004，ΔF(1，1384)=5.451，p<0.01，因此，企業(yè)規(guī)模對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著負(fù)向影響(β=-0.024，p<0.05)，從而支持了假設(shè)1。

模型3在模型2的基礎(chǔ)上引入股東控制力、工會和職工代表大會。模型的解釋力達(dá)到R2=0.066，F(xiàn)(7，1381)=13.882，p<0.01，解釋力顯著提高。ΔR2=0.041，ΔF(3，1381)=20.338，p<0.01，顯示引入變量股東控制力、工會和職工代表大會具有顯著的統(tǒng)計(jì)意義，能有效提升模型解釋力。其中，股東控制力對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著負(fù)向影響(β=-0.049，p<0.01)，從而支持了假設(shè)2；工會對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著正向影響(β=0.050，p<0.01)，從而支持了假設(shè)3a；職工代表大會對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有弱顯著的正向影響(β=0.018，p<0.10)，從而在0.05的顯著度下不支持假設(shè)3b。

模型4在模型3的基礎(chǔ)上引入股東控制力與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)，模型具有顯著解釋力。R2=0.070，F(xiàn)(8，1380)=12.855，p<0.01，解釋力顯著提高。ΔR2=0.004，ΔF(1，1380)=5.356，p<0.05，顯示引入股東控制力與企業(yè)利潤的交互項(xiàng)具有顯著統(tǒng)計(jì)意義，能有效提升模型解釋力。股東控制力與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著負(fù)影響(β=-0.027，p<0.05)，從而支持了假設(shè)4。

模型5在模型3的基礎(chǔ)上引入工會與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)，模型的解釋力沒有顯著提高。ΔR2=0.001，ΔF(1，1380)=1.823，p>0.10，顯示引入工會與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)不具有統(tǒng)計(jì)意義，統(tǒng)計(jì)結(jié)果不支持假設(shè)5a。

模型6在模型3的基礎(chǔ)上引入職工代表大會與企業(yè)規(guī)模交互項(xiàng)，模型具有顯著解釋力。R2=0.069，F(xiàn)(8，1380)=12.715，p<0.01，解釋力顯著提高。ΔR2=0.003，ΔF(1，1380)=4.311，p<0.05，顯示引入職工代表大會與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)具有統(tǒng)計(jì)意義，能有效提升模型解釋力。職工代表大會與企業(yè)規(guī)模的交互項(xiàng)對私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率有顯著正向影響(β=0.042，p<0.05)，從而支持了假設(shè)5b。

表5 回歸模型結(jié)果(N=3078)

為了更直觀地揭示股東控制力和職代會對企業(yè)規(guī)模與企業(yè)養(yǎng)老參保率關(guān)系的調(diào)節(jié)作用，我們在圖1(a)、圖1(b)中分別畫出對應(yīng)的調(diào)節(jié)作用圖。圖1(a)為股東控制力調(diào)節(jié)企業(yè)規(guī)模與養(yǎng)老參保率的關(guān)系。具體而言，股東控制力強(qiáng)的私營企業(yè)，企業(yè)規(guī)模所產(chǎn)生的影響力將更多地被股東所控制、為股東爭取利益，從而企業(yè)規(guī)模越大員工的養(yǎng)老參保率越低，與股東控制力弱的私營企業(yè)相比表現(xiàn)出更明顯的負(fù)相關(guān)。圖1(b)為企業(yè)是否建立職代會對企業(yè)規(guī)模與養(yǎng)老參保率關(guān)系的調(diào)節(jié)。具體而言，未建立職代會的私營企業(yè)，養(yǎng)老參保率與企業(yè)規(guī)模之間表現(xiàn)出較明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系；而建立職代會的私營企業(yè)，員工養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響較小，甚至表現(xiàn)出明顯的正相關(guān)關(guān)系。

圖1 股東控制力和職代會的調(diào)節(jié)作用圖

五、結(jié) 論

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障了勞動(dòng)者在年老退休時(shí)能享有基本的生活保障，理應(yīng)覆蓋到全體工作人員，成為一項(xiàng)普享的制度。但是，我國現(xiàn)實(shí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況卻不盡人意。第九次全國私營企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，私營企業(yè)中全部員工均按要求參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的僅占13.060%。本研究對影響私營企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任的因素及其相互關(guān)系進(jìn)行研究，并以第九次全國私營企業(yè)調(diào)查的3078家樣本企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，得到一些有意義的研究結(jié)果：(1) 私營企業(yè)養(yǎng)老參保率與企業(yè)規(guī)模負(fù)相關(guān)，規(guī)模越大的企業(yè)，員工參保率越低；(2) 私營企業(yè)養(yǎng)老參保率還與企業(yè)的股東控制力負(fù)相關(guān)，股東控制力越強(qiáng)的私營企業(yè)，員工參保率越低；(3) 私營企業(yè)養(yǎng)老參保率還與企業(yè)內(nèi)部是否建立工會組織相關(guān)，建立工會的企業(yè)，員工參保率比沒建立工會的企業(yè)高；(4) 股東控制力放大了企業(yè)規(guī)模與養(yǎng)老參保率之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系，股東控制力強(qiáng)的私營企業(yè)養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響更明顯，而股東控制力弱的私營企業(yè)養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的影響較?。?5) 企業(yè)內(nèi)部是否建立職代會調(diào)節(jié)了企業(yè)規(guī)模對養(yǎng)老參保率的影響，建立職代會的企業(yè)養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響較小，甚至表現(xiàn)出正相關(guān)關(guān)系，而未建立職代會的企業(yè)，養(yǎng)老參保率受企業(yè)規(guī)模的負(fù)向影響較大。本研究結(jié)果對相關(guān)管理部門有重要啟示：

其一，加強(qiáng)社保執(zhí)行監(jiān)督力度，拒絕出賣勞工利益向資本獻(xiàn)媚。本研究結(jié)果表明，規(guī)模越大的私營企業(yè)養(yǎng)老參保率反而越低，特別是股東對企業(yè)的控制力較強(qiáng)時(shí)這一趨勢更明顯。這是因?yàn)榈胤秸块T在就業(yè)、納稅上對大規(guī)模企業(yè)有較強(qiáng)的依賴，因此默認(rèn)和放縱了這些企業(yè)的偷漏繳納社保費(fèi)的行為，惟恐嚴(yán)格執(zhí)行會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或給那些有意往該地區(qū)投資的企業(yè)留下不好的印象*Ma X., Ortolano L. Environmental Regulation in China. Lanham, MD, Rowman & Littlefield, 2000.；甚至一些地方政府為了獲得更多的地區(qū)性收益，有意削弱社保方面的執(zhí)法能力*Baldwin R., Martin C. Understanding Regulation: Theory, Strategy, and Practice. Oxford: Oxford Univ. Press, 1999.。這一做法實(shí)質(zhì)上就是將普通勞動(dòng)者的社保福利當(dāng)“優(yōu)惠政策”送給企業(yè)資本方，出賣勞工利益向資本獻(xiàn)媚，必然激化勞資關(guān)系的矛盾和沖突，使得我國收入分配改革流于形式。因此，希望相關(guān)社保管理部門加強(qiáng)各地區(qū)全面履行社保責(zé)任的監(jiān)督力量，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的舞臺。

其二，完善工會、職工代表大會組織機(jī)制，發(fā)揮其協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的重要作用。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，投資方力量相對較強(qiáng)，而各員工個(gè)體力量相對薄弱，因此，需要工會、職工代表大會這些員工聯(lián)合組織來維護(hù)員工自身權(quán)益。不少研究表明，我國工會和職工代表大會在維護(hù)員工權(quán)益、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率上并非像一般設(shè)想的那樣毫無用處*姚洋、鐘寧樺：《工會是否提高了工人的福利？——來自12個(gè)城市的證據(jù)》，《世界經(jīng)濟(jì)文匯》2008年第5期，第5—29頁。。本研究結(jié)果也表明，工會組織有利于保護(hù)私營企業(yè)員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保權(quán)益，監(jiān)督私營企業(yè)履行養(yǎng)老保險(xiǎn)參保責(zé)任。隨著社會的進(jìn)步和勞動(dòng)者維權(quán)意識的增強(qiáng)，工會和職工代表大會這些員工組織通過完善組織機(jī)制，在維護(hù)員工權(quán)益、協(xié)調(diào)勞資關(guān)系上，還應(yīng)該發(fā)揮更大的作用。

其三，嚴(yán)格監(jiān)督大規(guī)模私營企業(yè)養(yǎng)老參保執(zhí)行情況，重點(diǎn)監(jiān)管股東控制力強(qiáng)、企業(yè)沒有設(shè)立工會與職代會的大規(guī)模私營企業(yè)。規(guī)模較大的企業(yè)在當(dāng)?shù)匾话憔哂休^廣泛的影響力，其行為往往具有一定的示范性。當(dāng)按規(guī)定履行養(yǎng)老參保責(zé)任的私營企業(yè)得知一些大規(guī)模企業(yè)沒有履行養(yǎng)老參保責(zé)任并不受懲罰時(shí)，它們就會調(diào)整策略轉(zhuǎn)而不執(zhí)行這些規(guī)章制度*Decker C S., Pope C R. Adherence to Environmental Law: The Strategic Complementarities of Compliance Decisions. Quarterly Review of Economics and Finance, 2005, 45(4-5), pp. 641—661.。根據(jù)本研究結(jié)果，大規(guī)模私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率相對較低，尤其是股東控制力強(qiáng)、沒有設(shè)立工會與職代會的大規(guī)模私營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率將更低。因此，有的放矢地監(jiān)管這些企業(yè)，可以起到良好的示范作用，并由于針對性較強(qiáng)而降低養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管部門的執(zhí)行成本，更有效地保障私營企業(yè)的員工權(quán)益并擴(kuò)大社會保險(xiǎn)覆蓋面，為廣大企業(yè)提供公平的競爭環(huán)境。