王彥軍

【摘 要】隨著“金財工程”不斷穩(wěn)步推進，我國公共財政體制也日益完善，財政管理的精細化與科學化需要財政管理理念和技術手段有進一步的提高。因此，進一步推進涵蓋預算、核算、決算一體化財政管理信息平臺的構建，成為財政管理日臻完善的必由之路。

【關鍵詞】財政一體化管理系統(tǒng)；金財工程；基層財政

“財政一體化系統(tǒng)”的信息管理平臺于國庫集中支付制度的項目試點始于2001年7月1日，后又由試點推向各地，自此，全國范圍內的“財政一體化系統(tǒng)”的信息管理平臺有愈演愈烈之勢。其中最為重要的操作軟件最初主要是單機形式，經(jīng)過數(shù)次修改完善與技術的不斷提高，已經(jīng)漸漸發(fā)展為網(wǎng)頁版的國庫集中支付系統(tǒng)，由金財工程主要設計研發(fā)，或可被稱作是操作財政一體化信息管理系統(tǒng)。整個系統(tǒng)的升級帶來更多的優(yōu)點，從安全性方面得到極大提高，從具體操作角度看，使用更加簡單快捷，信息容量加大，各種相關的財政數(shù)據(jù)如預算、報表、工資等，都可以經(jīng)由此系統(tǒng)進行查詢。簡而言之，在各個方面都為基層財務人員和財政的溝通交流提供了便利。筆者作為一名基層財務人員，親歷整個推廣過程，從試點起到當前全國范圍內普及此系統(tǒng)，深知在對財政一體化信息管理系統(tǒng)的操作過程中還存在一定的問題，本文將對這些問題進行探討，同時提出可改進與完善之法，希望能對財政部門、廣大使用者與設計者等各方做出微薄貢獻。

一、工資系統(tǒng)設計在打印、加掛外網(wǎng)查詢等方面有待改進

“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中附加有工資板塊，大大提高了工作效率。一方面，其減輕了以往要對工資進行調整時需要不斷上報修改的繁雜工作量，程序之復雜在工資代扣等方面尤為明顯，而目前應用只需基層單位直接修改便可完成。對基層財務人員而言，既方便其跟蹤查看工資變化，又可減輕路上的交通負擔，是一舉兩得之措。另一方面，工資條與工資表將由基層財務人員隨時查詢、自行下載，銀行不再代查代打，減輕了多方的工作量。但“財政一體化”信息管理系統(tǒng)的工資板塊還有一些亟待改進的地方。首先，從模塊設計角度而言，工資系統(tǒng)的各種界面不統(tǒng)一，如導出下載界面就不同于工資表界面，構成了相互矛盾的地方。其次，按照預算科目的要求，有些項目必須記錄在工資表中，且要全面記錄，如在職人員工資表與離退休人員工資表理論上應為兩種，每種還要有合計數(shù)，但目前的工資系統(tǒng)只能參考合計數(shù)，在導出時不能得到完整數(shù)據(jù)，加大了下載后的工作量，無形中要求基層財務人員對此進行二次加工，既增強了當時與年終的工作量，又愈加加大了出錯的概率。最后，對離退休人員而言，沒有關于他們的打印查詢工資條模塊，也是系統(tǒng)的一個漏洞。

筆者認為，此系統(tǒng)的工資板塊目的在于方便基層財務人員記賬，方便員工查詢，同時也應符合會計核算要求?？梢詤⒖脊e金與醫(yī)療保險等系統(tǒng)，在升級時可加掛工資查詢系統(tǒng)的外部網(wǎng)絡，憑借身份證號碼和密碼即可完成查詢，既方便又安全。

二、打印設置和支票填寫等功能有待改進

1.簡化打印支票的設計程序

由于涉及詳細的個人隱私，“財政一體化”信息管理系統(tǒng)格外重視安全，故在其中設置了相關控件，但也在一定程度上加大了操作的復雜性。在打印支票方面，無法打印的問題時有發(fā)生，后期必須跟進繼續(xù)設置。建議加強操作的簡便性，定期檢查設計程序上的漏洞，保證操作便捷，利于基層財務人員使用。

2.增設對所有支付支票的打印功能

在支票的打印方面，“財政一體化”信息管理系統(tǒng)對零余額賬戶資金設置了支付打印功能，且效果清晰明了，錯誤率低，倍受基層財務人員青睞。但除此之外的其他賬戶，在支付資金時卻需要手寫支票，導致整個支票系統(tǒng)中有手寫有打印，十分不規(guī)范。筆者建議，在信息管理系統(tǒng)中設計完整支票打印模塊，將所有賬戶的資金支付納入統(tǒng)一管理，從而提高系統(tǒng)利用率。

同時，筆者建議在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中設計ERP功能，方便進一步設計消息提醒，及時通知基礎財務人員。如對于直接支付部分、發(fā)放工資部分等是否打印進行提醒，可便于工作人員操作。此外，還可設計“二次打印功能”，做到提醒基層財務人員，避免重復做賬。

3.增設信息系統(tǒng)直接付款的異地打印功能

財政在支付資金時，一般要求直接支付那些可以直接支付的款項，專項資金的支付更是如此。如某專項資金在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中已經(jīng)錄入，經(jīng)審核直接支付，之后應由銀行或財政方面打印憑證以核實，但實際上，兩方都沒有及時處理，導致直接支付憑證滯后于管理系統(tǒng)，從而使得基層財務人員無法及時做賬。筆者認為，在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中增設直接付款的異地打印功能，可以使單位效率提高，若為增強安全性，可以由付款單位先行打印，由財政審核后加蓋公章予以確認。

三、設置分級權限，以便查詢和監(jiān)督資金運行

因何而設立國庫集中支付，除了有統(tǒng)籌資金的需要，更是監(jiān)督資金的必要。我國按照財政管理制度需要，應將預算單位分設為一級預算單位與二級預算單位，后者隸屬于前者，受其監(jiān)督管理。但對于目前的“財政一體化”信息管理系統(tǒng)而言，其運作忽視了兩級的區(qū)分，故當二級預算單位直接支付時，主管一級預算單位無法做到及時了解與監(jiān)督，違背了財政管理制度的設立初衷。因此，應將預算單位層級劃分明確，設置對應的權限，一級主管預算單位擁有完備的查詢功能，可針對二級預算單位收支進行隨時查詢，做到及時對賬，掌握資金運行狀況。

四、擴大公務卡在財政一體化信息管理系統(tǒng)中開支報銷功能，促進公務卡運行

“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中設置了公務卡的結算功能，目的在于隨時監(jiān)督資金流動，開源節(jié)流，而其在基層施行效果顯著，有利的促進了廉政建設。但這一板塊還有可以改進之處，公務卡對于零余額賬戶的結算還款功能，為刷卡消費開啟了有利之門，但在大多數(shù)不發(fā)達地區(qū)，公務經(jīng)費極少，甚至只有0.1萬元左右。其次，公務卡消費存在一個極大的矛盾，即是依舊有不少單位將公用經(jīng)費從其他資金中劃取，但卻不能刷卡報賬，導致財政監(jiān)督權驟減，在年終又無法達到刷卡報賬指標，要受到通報。故筆者建議，在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中設計一個可以從其他資金報賬的模塊，加速推進公務卡消費的施行。

五、增加出納賬務自動生成模塊，以減少差錯，提高工作效率

操作“財政一體化”信息管理系統(tǒng)時，若將所有賬戶（包括零余額賬戶）納入其中進行開支，可以令財政系統(tǒng)及時掌控監(jiān)管各基層單位資金。同時，基層單位在操作開支時打印的支票有相對應的業(yè)務，由此可在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)中增設出納模塊，類似于紙質賬面，既可及時打印，又可減輕出納工作量，筆者認為此舉可以實施。

六、軟件設計要結合實際，以減少差錯，防止人為混淆

根據(jù)當前的財政預算，其基本流程是每月預撥款項給各基層單位，但此流程在“財政一體化”信息管理系統(tǒng)的實際操作中依舊存在不少問題，如下：首先，理論上，相同的款項在不同月份撥付應做累加計算，但“財政一體化”信息管理系統(tǒng)對其每次撥付都會另起一行進行統(tǒng)計，這導致每個基層單位在支付時無法完整支付，在每行都留下或多或少的金額，若要將每次形成的零頭結余，將會增加支票的浪費，且難以管理。筆者建議，在重新設計此模塊時，將相同的款項資金合并累加，便于統(tǒng)計與支付。然后，在支付時，打印出的資金撥付票據(jù)上的款項代碼與實際代碼并非對應關系，這是一個嚴重的設計缺陷，造成了記賬環(huán)節(jié)的不規(guī)范，令基礎財務人員無法正確判斷資金的使用，容易導致資金混淆。筆者建議，系統(tǒng)設計人員應建立完善的代碼體系，將實際代碼與之相對應，做到規(guī)范、合理。