張恒

摘要：中小企業(yè)在我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，數(shù)量越來(lái)越多，并且其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性和重要的經(jīng)濟(jì)地位也隨著其比重的增加愈加提升。然而，由于中小企業(yè)規(guī)模較小，資金鏈的完善在其整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是至關(guān)重要的。較為普遍的，中小企業(yè)的外部融資所獲得的資金數(shù)量較少、融資難度大。為此，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理水平關(guān)系到企業(yè)的成敗和發(fā)展，進(jìn)行良好的現(xiàn)金管理工作是任何一個(gè)中小企業(yè)都不容忽視和值得引起廣泛關(guān)注的。由此，文章結(jié)合中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)現(xiàn)金管理的具體工作的實(shí)踐，圍繞中小企業(yè)的現(xiàn)金管理做一認(rèn)真探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金管理；措施

現(xiàn)金，在我國(guó)狹義的概念領(lǐng)域中，主要是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有財(cái)務(wù)主管的、用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)日常開(kāi)支和花銷的紙幣、硬幣等。這些，是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中始終不能脫離和所必須的，并且對(duì)其進(jìn)行管理的程度和效果直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否?，F(xiàn)金管理，顧名思義，其對(duì)于任一個(gè)中小企業(yè)的重要性我們不得而知，它直接關(guān)系到企業(yè)盈虧和正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)。為此，現(xiàn)金管理工作理應(yīng)引起各個(gè)中小企業(yè)的足夠重視，逐步加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的認(rèn)真落實(shí)和實(shí)施改進(jìn)，減少企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金流失和管理不善等問(wèn)題，發(fā)揮好現(xiàn)金管理應(yīng)有的作用，以促進(jìn)和完善企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、現(xiàn)金管理的必要性

現(xiàn)金管理在我國(guó)中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的具體實(shí)施，在當(dāng)前情形下，依然面臨著諸多問(wèn)題和考驗(yàn)。但是，由于現(xiàn)金管理在各個(gè)中小企業(yè)中具有的極其重要的地位，直接關(guān)系到企業(yè)的盈虧、利害甚至運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)等的狀況，因此，中小企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性即使在當(dāng)前嚴(yán)峻形勢(shì)下也是不可忽視的。這不僅僅關(guān)系到現(xiàn)金管理工作實(shí)施的具體細(xì)則，還為企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好基礎(chǔ)，進(jìn)而也為企業(yè)加強(qiáng)管理，彌補(bǔ)各項(xiàng)管理、實(shí)施進(jìn)程中的漏洞問(wèn)題，提升企業(yè)在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)水平，都具有深刻意義。因此，現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中的具體實(shí)施，就其意義而言具有極為重要的實(shí)施必要性。

其次，現(xiàn)金管理就在我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)的具體實(shí)施過(guò)程中所面臨的現(xiàn)狀問(wèn)題，也足以說(shuō)明現(xiàn)金管理在我國(guó)中小企業(yè)中具有實(shí)施的必要性。當(dāng)前，我國(guó)中下企業(yè)發(fā)展勢(shì)力迅猛，其數(shù)量伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷攀升，并在推動(dòng)就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等諸多方面發(fā)揮著不可估量的重要作用。然而，在相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)下，我國(guó)中下企業(yè)普遍存在著運(yùn)營(yíng)周期短暫，破產(chǎn)數(shù)量也居多的問(wèn)題。其中，一個(gè)關(guān)鍵原因便是現(xiàn)金管理水平的地下或者對(duì)現(xiàn)金管理不夠重視，不能為企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)提供有效的現(xiàn)金管理，進(jìn)而使得諸多中小企業(yè)不能長(zhǎng)期存在，或者在長(zhǎng)期不能盈利、現(xiàn)金管理不足中逐步走上破產(chǎn)的道路。例如，較為普遍地超限額支取現(xiàn)金、為逃避銀行的監(jiān)管進(jìn)行的大量現(xiàn)金交易和現(xiàn)金體外循環(huán)、會(huì)計(jì)缺乏計(jì)算能力的基礎(chǔ)上的對(duì)長(zhǎng)期利益的衡量等諸多較為嚴(yán)重的問(wèn)題。然而，這些問(wèn)題無(wú)一避免地都對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)埋下苦果。因此，現(xiàn)金管理對(duì)各個(gè)中小企業(yè)而言是不可或缺的。并且，個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)樹(shù)立正確的現(xiàn)金管理意識(shí)，通過(guò)強(qiáng)硬的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)自身企業(yè)的現(xiàn)金管理，以解決當(dāng)前存在的諸多問(wèn)題，進(jìn)而使其更好地促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)。

總之，加強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理是十分必要的。追求現(xiàn)金管理的實(shí)效和提高其利用價(jià)值，跟蹤核實(shí)真實(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，強(qiáng)化資金管理責(zé)任制度及各種考核方法，做到成果真實(shí)、考核嚴(yán)謹(jǐn)、獎(jiǎng)懲制度健全等。

二、現(xiàn)金管理的目標(biāo)

現(xiàn)金管理的重要性和其在任何中小企業(yè)中開(kāi)展實(shí)施的必要性都儼然清晰可見(jiàn)。然而，在具體實(shí)施過(guò)程中，還需要明確的便是現(xiàn)金管理實(shí)行的目標(biāo)何在。

1.籌措充足的企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金

眾所周知，我國(guó)中小企業(yè)的資金籌集還是有些困難的，例如銀行貸款等都有著一定的難度。然而，近年來(lái)國(guó)家、政府、銀監(jiān)會(huì)等都相應(yīng)出臺(tái)了相應(yīng)的政策措施，以減輕中小企業(yè)貸款等籌集資金的難度，鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展。由此，現(xiàn)金管理在其中便要充分發(fā)揮其作用，使其充分管理好企業(yè)所需所用資金，開(kāi)發(fā)渠道，多多為中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)籌措必要的資金，并進(jìn)行有效地管理。

2.提高資金利用率，為企業(yè)盈利服務(wù)

在中小企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，資金的運(yùn)行管理一刻也離不開(kāi)。而就在資金的管理中，各中小企業(yè)尤其要注重現(xiàn)金管理的重要作用。以期通過(guò)合理的現(xiàn)金管理，為企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行穩(wěn)健的資金投資，提高企業(yè)現(xiàn)有資金的利用率，“好鋼用在刀刃上”的道理不過(guò)于此。切忌不注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和脫離盈利的目的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不合理的投資和利用，進(jìn)而使企業(yè)虧損，不能有效地為企業(yè)盈利服務(wù)，反而嚴(yán)重的導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、入不敷出等問(wèn)題嚴(yán)重。

三、現(xiàn)金管理的措施

對(duì)于現(xiàn)金管理，其具體的措施在運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中還需要宏觀企業(yè)發(fā)展大局和發(fā)展各階段的目標(biāo)，做到具體問(wèn)題具體分析。而這些要求，既是企業(yè)發(fā)展所必需的，但同樣為企業(yè)現(xiàn)金管理人員提出很高的要求。具體而言，企業(yè)的現(xiàn)金管理可以從以下幾方面入手。

1.樹(shù)立對(duì)現(xiàn)金管理的正確認(rèn)識(shí)

各中小企業(yè)進(jìn)行合理規(guī)范的現(xiàn)金管理，樹(shù)立正確的認(rèn)識(shí)是最基本和基礎(chǔ)性的。由于許多中小企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的正確認(rèn)識(shí)而最終導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周、資金鏈斷裂，甚至走上破產(chǎn)的案例不勝枚舉。鑒于此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)這方面的注意力，樹(shù)立正確的現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)。只有在這樣的基礎(chǔ)之上，才會(huì)從真正意義上做好對(duì)自身企業(yè)的現(xiàn)金管理，進(jìn)而為企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)做好鋪墊。

2.提升相關(guān)負(fù)責(zé)人的專業(yè)技能

當(dāng)前，存在的諸多企業(yè)現(xiàn)金管理不善的問(wèn)題很大一部分原因便于相關(guān)現(xiàn)金管理人員的專業(yè)技能不足有關(guān)。為此，要不斷提升企業(yè)現(xiàn)金管理人員的專業(yè)技能，如財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)等相應(yīng)職位的工作人員的技能。介于此，企業(yè)可以開(kāi)展多方面的職業(yè)技能培訓(xùn)、相關(guān)工作人員自身學(xué)習(xí)提高等舉措，不可置否的都是比較好的措施。

3.強(qiáng)化預(yù)算和資金調(diào)控

對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金管理，必然會(huì)貫穿在一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。因此，企業(yè)的現(xiàn)金管理自然而然要不斷做好日常的基礎(chǔ)性管理工作，統(tǒng)計(jì)好各項(xiàng)支出、收入等內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金管理的日常基礎(chǔ)工作，其中最主要的除去會(huì)計(jì)記賬、登記等內(nèi)容，還要屬對(duì)于預(yù)算的強(qiáng)化核對(duì)資金的控制。根據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)的制定和發(fā)展的階段特征，對(duì)每項(xiàng)工作進(jìn)行合理的預(yù)算，并對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行合理的調(diào)控和必要的投資。這樣，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供好的資金方案和建議對(duì)策。

4.健全現(xiàn)金管理的制度體系

最后，中小企業(yè)做好現(xiàn)金管理，逐步解決和完善當(dāng)前現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中存在的不足或者問(wèn)題，不可或缺的一點(diǎn)還是要注重對(duì)現(xiàn)金管理制度體系的健全。在健全的現(xiàn)金管理的制度體系下，方可將現(xiàn)金管理在實(shí)際中運(yùn)行有序和合理。

結(jié)語(yǔ)：

總之，現(xiàn)金管理對(duì)任何中小企業(yè)而言，其重要性是不言而喻的。它貫徹到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的各個(gè)方面，現(xiàn)金管理結(jié)果的有效性和參考價(jià)值直接關(guān)系到企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)水平、競(jìng)爭(zhēng)力的提升等。因此，現(xiàn)金管理工作應(yīng)積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)管理的具體實(shí)施過(guò)程中，以期規(guī)范中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和各經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平和管理水平。（作者單位：天津科技大學(xué)）

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