李艾熙

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善，從制度設(shè)計(jì)層面已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了保障人群的全覆蓋。然而，在實(shí)際操作工程中，仍有許多群體未能加入到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的體系中來。個(gè)體工商戶作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，但是其養(yǎng)老問題還未得到很好的解決。以武漢市的調(diào)研數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)比分析個(gè)體工商戶在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的選擇及其影響因素，并據(jù)此提出相關(guān)的政策建議。

關(guān)鍵詞：個(gè)體工商戶；城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2014）12015302

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)體工商戶作為靈活就業(yè)的重要形式，吸納了大量的社會(huì)勞動(dòng)力，對(duì)緩解就業(yè)壓力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用。截止到2013年底，武漢市個(gè)體工商戶數(shù)量達(dá)到44萬戶，個(gè)體工商戶中的從業(yè)者占社會(huì)從業(yè)人數(shù)比例超過了20%。由此可見，解決好個(gè)體工商戶的養(yǎng)老保障問題對(duì)于維持社會(huì)和諧穩(wěn)定，推動(dòng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)人群全覆蓋起著重要作用。本文是武漢大學(xué)2013年大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃《個(gè)體工商戶參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響因素調(diào)查——以武漢、石家莊、合肥市為例》的階段性成果，課題組通過對(duì)于武漢三鎮(zhèn)的個(gè)體工商戶進(jìn)行抽樣調(diào)查，對(duì)武漢市個(gè)體工商戶的養(yǎng)老問題進(jìn)行了分析。我們從影響個(gè)體工商戶參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的因素出發(fā)，分析各種因素在其選擇中的作用機(jī)制，從而提出相應(yīng)的可行的建議以促進(jìn)個(gè)體工商戶的政策參與度。

1 武漢地區(qū)個(gè)體工商戶養(yǎng)老保險(xiǎn)參與現(xiàn)狀

根據(jù)武昌、漢口、漢陽三鎮(zhèn)的實(shí)地調(diào)查的數(shù)據(jù)分析，我們對(duì)武漢市個(gè)體工商戶參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀有一個(gè)大致的認(rèn)識(shí)。在調(diào)查的240戶中，有116位個(gè)體工商戶主參加了各種形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)，未參與任何形式養(yǎng)老保險(xiǎn)的有124戶，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率僅有48.3%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)社會(huì)保養(yǎng)老險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的覆蓋率。可以看出，個(gè)體工商戶參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例仍然比較低。在參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的116位中，期中參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)85人，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的28人，參與商業(yè)保險(xiǎn)的只有3人。由以上數(shù)據(jù)可以得出，在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶中，絕大多數(shù)選擇了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且更傾向于繳費(fèi)金額較低的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人相對(duì)較少，而商業(yè)保險(xiǎn)則更是少數(shù)人的選擇。

下面將從不同的方面比較個(gè)體工商戶在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)選擇中的影響因素。

1.1 政策背景

《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）中提到，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，要以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保工作為重點(diǎn)，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。自此，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶被納入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍。但是從國(guó)家發(fā)布相關(guān)的政策到各地真正實(shí)行還有一定的時(shí)間差，武漢市在《市人民政府關(guān)于完善我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》（武政[2007]72號(hào)）中，才就個(gè)體工商戶的參與做出了相關(guān)的政策規(guī)定。也就是說，武漢市的個(gè)體工商戶真正能夠以靈活就業(yè)者的身份參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該是在2007年之后。

相比較城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施則更晚一些?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)〔2011〕18號(hào)）拉開了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施的序幕。武漢市根據(jù)中央的精神結(jié)合地方實(shí)際，將城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施，于2011年底開始實(shí)行城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這一政策的實(shí)施，為廣大個(gè)體工商戶的養(yǎng)老保障又提供了多一重選擇，個(gè)體工商戶可以以城市居民的身份參加城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

在了解了以上兩種社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)施的政策背景之后，我們可以發(fā)現(xiàn)，到目前為止，武漢市個(gè)體工商戶參與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)從制度層面來看，都是可行的。

1.2 繳費(fèi)金額

以上兩種制度除了在實(shí)施的時(shí)間、覆蓋人群上有所不同，其繳費(fèi)金額也有較大的差別。

個(gè)體工商戶參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為全市上年度在崗職工平均工資。對(duì)繳費(fèi)確有困難的個(gè)體靈活就業(yè)參保人員，2006年、2007年分別可以按全市上年度在崗職工月平均工資的60%為本人當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。2008年至2010年分別可以按全市上年度在崗職工月平均工資的70%、80%、90%為本人當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。從2011年起，個(gè)體靈活就業(yè)參保人員繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一為全市上年度在崗職工平均工資。個(gè)體靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶，其余部分劃入社會(huì)統(tǒng)籌基金。雖然20%的繳費(fèi)比例，相對(duì)于在職職工總計(jì)28%的繳費(fèi)比例（其中企業(yè)繳納20%，職工本人繳納8%）有一定的政策優(yōu)惠，但是對(duì)于個(gè)體工商戶而言仍然是較重的負(fù)擔(dān)。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，未參與任何形式養(yǎng)老保險(xiǎn)的124戶當(dāng)中，76.6%的受訪對(duì)象表示最大的阻礙因素是認(rèn)為繳費(fèi)金額較高，會(huì)造成生活壓力。武漢市每年7月份都會(huì)調(diào)整一次社保繳納基數(shù)。以本年度為例，2013年7月至2014年6月，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要以2012年度武漢市在崗職工的平均工資為基數(shù)，而這一數(shù)字為保底基數(shù)月崗平工資的50%，即4078.5*50%=2039.3元（不再以60%保底）。而個(gè)體工商戶的繳費(fèi)比例為20%，繳費(fèi)金額為2039.3*20%=407.86（元），全年繳費(fèi)金額為4894.32。從絕對(duì)數(shù)字上看，的確可能成為個(gè)體工商戶的一個(gè)額外的生活負(fù)擔(dān)，也導(dǎo)致許多個(gè)體工商戶主放棄參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)金額采取的是固定金額的方式，不與工資和收入水平掛鉤，繳費(fèi)金額也相對(duì)較低。就武漢市而言，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1200元、1400元、1600元、1800元14個(gè)檔次。參保人自主選擇繳費(fèi)檔次。相比之下，可以選擇的繳費(fèi)檔次更多，而且最低保障的僅需每年繳納100元，基本上制度覆蓋之下的人群都可以承受該繳費(fèi)金額。并且，不同的繳費(fèi)檔次對(duì)應(yīng)的待遇水平不同也起到了一定的激勵(lì)作用。從調(diào)查收集到的數(shù)據(jù)來看，參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的85人當(dāng)中，95.3%的個(gè)體工商戶選擇了500元/年以下的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中100元和500元兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)選擇的人數(shù)最為集中。此外，僅3人選擇了800元/年，1人選擇了1000元/年的標(biāo)準(zhǔn)?？梢?，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)較低的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)吸引了較多參與者。

1.3 待遇水平

兩種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)金額方面相差甚大，若選擇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的最低標(biāo)準(zhǔn)100元/年，則城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)金額是前者的48.9倍。與此相對(duì)應(yīng)的待遇水平也是相差甚遠(yuǎn)。參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)達(dá)到規(guī)定年數(shù)，退休后和職工享受同等的退休金待遇。雖然當(dāng)前的退休金替代率并不是特別高，但是對(duì)于保障最基本的生活還是起到了很大的作用的。以武漢市為例，2013年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金待遇為1870元/月。而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平卻低了許多。雖然劃分了不同的繳費(fèi)等級(jí)，但在最終的領(lǐng)取金額上仍然與企業(yè)職工有較大差距。以一位個(gè)體工商戶主45歲開始繳費(fèi)，直到60歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金為例，如果選擇最低的每年100元的繳費(fèi)檔次，15年累計(jì)繳納1500元，退休后每月領(lǐng)取120元；如果選擇1800元的最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，15年累計(jì)繳納27000元，退休后每月領(lǐng)取314元?？梢姡幢闶亲罡叩睦U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平還是非常低的，僅為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的1/6，很難保證退休人員的基本生活。

2 武漢市個(gè)體工商戶參與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問題

2.1 個(gè)體工商戶參與意識(shí)不足

在走訪的240位個(gè)體工商戶中，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的僅占到受訪對(duì)象的48.3%，還有更多表示沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)拒絕訪談的個(gè)體工商戶。由此可以推測(cè)，在整個(gè)武漢市的個(gè)體工商戶當(dāng)中，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例應(yīng)該不會(huì)超過30%。接受參訪的個(gè)體戶中，很大部分的年輕戶主表示，現(xiàn)在還年輕從來沒考慮過養(yǎng)老的問題，并表示45歲之前不會(huì)考慮這個(gè)問題，短視的現(xiàn)象非常普遍。這種觀念直接導(dǎo)致了該群體養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率偏低，絕大多數(shù)個(gè)體工商戶未被納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

2.2 政策宣傳力度有待加強(qiáng)

從調(diào)查結(jié)果來看，65.4%的個(gè)體工商戶對(duì)于武漢市現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策并不了解。即便是參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的人，對(duì)于自己參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定及待遇的確定都沒有清楚的認(rèn)識(shí)。對(duì)于個(gè)體工商戶而言，參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的途徑不是唯一的。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)都可以作為其選擇的對(duì)象。但是由于政策的宣傳力度有限，很大程度上制約了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大。

2.3 權(quán)利義務(wù)關(guān)系不明確

在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶中，92.5%的受訪者都提到了并不知道當(dāng)前的繳費(fèi)水平下未來退休時(shí)的養(yǎng)老金待遇是多少。這是影響個(gè)體工商戶做出是否參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要因素。合意的養(yǎng)老金替代率才能吸引更多的人群參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中來。但是，就目前的情況而言，絕大多數(shù)參與者并不了解今后的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平。除此之外，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例與在崗職工平均工資掛鉤，每年都會(huì)進(jìn)行調(diào)整，給個(gè)體工商戶造成繳費(fèi)金額每年上漲的壓力，加之以對(duì)未來的待遇水平不明確。因此會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策產(chǎn)生不信任感，甚至產(chǎn)生退保的念頭。

3 政策建議

3.1 加大政策宣傳力度

對(duì)現(xiàn)行制度的不了解，直接導(dǎo)致了絕大多數(shù)個(gè)體工商戶對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)望而卻步。雖然在與武漢市人力資源與社會(huì)保障局負(fù)責(zé)的相關(guān)人員的訪談中了解到，武漢市人力資源與社會(huì)保障局在相關(guān)的政策宣傳方面做出了很多努力，采取了街道擺點(diǎn)、發(fā)放政策手冊(cè)等多種形式的宣傳活動(dòng)。但就我們實(shí)地走訪了解到的情況而言，仍有大量的群眾表示對(duì)于各種制度并不了解。對(duì)此，還需要相關(guān)的機(jī)構(gòu)繼續(xù)加大宣傳力度，才能讓更多的人了解現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并且參加到制度當(dāng)中來。

3.2 合理調(diào)整個(gè)體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例

上年度在崗職工平均工資20%的繳費(fèi)比例，對(duì)于絕大多數(shù)個(gè)體工商戶而言都是一個(gè)比較重的負(fù)擔(dān)。如果他們的收入水平只是剛剛達(dá)到這個(gè)平均工資標(biāo)準(zhǔn)，哪怕是略高于平均工資，接近收入水平五分之一的繳費(fèi)比例，的確是阻礙很多個(gè)體工商戶參與該制度的原因。結(jié)合個(gè)體工商戶的行業(yè)特點(diǎn)，很多商鋪都是由夫妻共同經(jīng)營(yíng)，如果兩個(gè)人都參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，根據(jù)上文計(jì)算的繳費(fèi)水平，當(dāng)前每月該家庭用于養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的支出為815.72元，每年為9788.64元。對(duì)于一個(gè)普通的家庭而言，當(dāng)前的生活水平可能會(huì)因此受到較大影響。因此，合理調(diào)整個(gè)體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例，適當(dāng)減小其參與的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，通過財(cái)政支持等措施鼓勵(lì)更多的個(gè)體工商戶參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3.3 加大城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)不同投保檔次間的激勵(lì)機(jī)制

當(dāng)前，武漢市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)共設(shè)立了14個(gè)檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。但是在之前的計(jì)算對(duì)比中我們不難發(fā)現(xiàn)，最高標(biāo)準(zhǔn)的每年繳納1800元最終領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金僅為314元/月，與最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)100元/年的養(yǎng)老金待遇120元/月相差并不多。這使得設(shè)立不同繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的初衷不能實(shí)現(xiàn)，幾乎不能起到激勵(lì)的作用，絕大多數(shù)人會(huì)選擇較低的投保檔次。除此之外，政府對(duì)于選擇不同檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的參保者，在其基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分沒有做出相應(yīng)的激勵(lì)措施。即無論選擇哪一檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分都是120元/月。最終養(yǎng)老金領(lǐng)取金額的差別只體現(xiàn)在個(gè)人賬戶部分。但是，當(dāng)個(gè)人賬戶余額除以平均余命數(shù)之后，不同繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)之間的差別就變得非常之小。如此之下，14個(gè)檔次逐級(jí)提升并沒有起到很好的激勵(lì)作用，大部分人都傾向于選擇較低的標(biāo)準(zhǔn)，與之對(duì)應(yīng)的較低保障水平也無法保障參保人退休后的基本生活。因此，在制度設(shè)計(jì)層面，應(yīng)當(dāng)加大不同投保檔次間的激勵(lì)機(jī)制，投保標(biāo)準(zhǔn)越高其基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)呈遞增趨勢(shì)，鼓勵(lì)投保人選擇更高水平的投保標(biāo)準(zhǔn)。

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