涂南平

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理已成為企業(yè)集團(tuán)提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的重要手段之一。本文闡明了企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義，分析了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的舉措，從而為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理提供參考

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 意義 舉措

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

（一）能夠提升企業(yè)集團(tuán)的整體效益

企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理可以使公司內(nèi)部各子公司之間的投、融資變得更加方便，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司可以讓擁有結(jié)余資金的公司把資金轉(zhuǎn)投給其他資金營(yíng)運(yùn)緊張的子公司，從而全面合理地安排企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金，減少集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高企業(yè)集團(tuán)的整體效益。

（二）可以提高企業(yè)集團(tuán)資金管理能力

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，可以統(tǒng)一對(duì)外進(jìn)行開(kāi)戶及籌資，而集團(tuán)公司的償債能力以及管理水平則主要是以其整體水平來(lái)衡量的，具有高信用度的子公司擁有更好的籌資能力，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司發(fā)展的擴(kuò)大、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)及進(jìn)行投資等決策都提供有力的保障，從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的角度來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

（三）能有效提高集團(tuán)公司對(duì)資金的控制能力

企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理后，有利于集團(tuán)公司更好地監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。集團(tuán)公司擁有知情權(quán)，通過(guò)對(duì)資金的流向進(jìn)行控制，充分了解子公司的資金流量和存量，及時(shí)掌握子公司的經(jīng)濟(jì)情況，有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，實(shí)行資金集中管理后，對(duì)開(kāi)展資金預(yù)算管理，規(guī)范付款審批，以及對(duì)子公司資金收支活動(dòng)的監(jiān)督等都具有顯著的提升作用。

（四）可以提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效率

企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理后，運(yùn)用各種先進(jìn)的技術(shù)，可以快速組建集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，通過(guò)信息聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司之間的內(nèi)部交易資金可以第一時(shí)間完成劃轉(zhuǎn)，中途也不會(huì)產(chǎn)生其他費(fèi)用，可以明顯提高資金的周轉(zhuǎn)速度。另外，子公司之間的內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)也不需要支付額外費(fèi)用，可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理體系還不完善，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理還存在很多問(wèn)題：

（一）規(guī)章制度和流程不完善

資金集中管理制度的統(tǒng)一規(guī)范對(duì)于資金管理的高效、有序運(yùn)行具有很大的促進(jìn)作用，但是我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度散、亂、雜，成員單位各自有自己的資金管理辦法，給資金結(jié)算、資金監(jiān)控及投融資管理等造成了不便，從而降低了資金的效率。另外，企業(yè)集團(tuán)也缺乏資金集中管理流程的頂層設(shè)計(jì)，導(dǎo)致各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，子公司之間協(xié)調(diào)性不足，工作往往出現(xiàn)真空或重復(fù)，無(wú)法充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

（二）資金集中管理的集中度不夠

當(dāng)前，資金集中管理的理念還沒(méi)有完全深入人心，少數(shù)成員企業(yè)的的資金集中意識(shí)淡薄，還未完全領(lǐng)會(huì)到資金集中管理的用意及優(yōu)勢(shì)所在，將資金集中管理片面的理解為對(duì)其資金自由支配權(quán)力的剝奪。因此他們往往各自為政，沒(méi)有完全按照集團(tuán)公司的意旨對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，或是延緩執(zhí)行調(diào)度，或是不予全額調(diào)度，或是只上報(bào)部分閑散資金，讓大量閑散資金在企業(yè)集團(tuán)外循環(huán)；另外，違規(guī)開(kāi)設(shè)賬外賬，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。從企業(yè)集團(tuán)的總體上看，一方面，全企業(yè)集團(tuán)的資金存量大，但分散在各成員企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有有效的資金集中手段以及統(tǒng)一的資金調(diào)控制度，不能有效及時(shí)地調(diào)度各成員企業(yè)的零散資金從而形成一定的資金規(guī)模，另一方面，企業(yè)集團(tuán)的自身經(jīng)營(yíng)和建設(shè)又需要大量的資金，為了滿足資金需要，企業(yè)集團(tuán)不得不向銀行大量貸款，這樣，無(wú)疑大大加大了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而貸款還不上，又會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司的整體信用下降，使集團(tuán)公司的融資渠道變窄。資金不能有效調(diào)配，資金的龐大占用以及銀行的高額債務(wù)會(huì)大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加艱難。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的舉措

（一）建立健全企業(yè)集團(tuán)資金集中管理規(guī)章制度

完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)集團(tuán)資金管理高效、集中的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)必須要建立健全全面預(yù)算管理體系，并制定出適用于各個(gè)成員企業(yè)的資金管理的方案，從而使其形成一個(gè)完善的企業(yè)集團(tuán)資金管理體系。

加強(qiáng)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效模式。整個(gè)企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格進(jìn)行預(yù)算的編制、分析、考核，使企業(yè)集團(tuán)形成一種自上而下的事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的管理控制體系。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的集中度

企業(yè)集團(tuán)要加大力氣宣傳資金集中管理的優(yōu)勢(shì)及必要性，消除集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)的抵觸情緒，樹(shù)立大局觀，淡化成員企業(yè)的小集團(tuán)利益的觀念。同時(shí)，要建立一整套獎(jiǎng)懲制度，鼓勵(lì)成員企業(yè)實(shí)施資金預(yù)算制度，積極主動(dòng)執(zhí)行資金集中，避免瞞報(bào)閑置資金及不服從資金調(diào)度計(jì)劃的情況發(fā)生。

（三）構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)

建立一個(gè)統(tǒng)一、高效、專業(yè)的資金集中管理信息平臺(tái)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有著重要的作用。資金集中管理平臺(tái)的建立，能夠提升資金集中管理的自動(dòng)化程度，提高效率，另外，通過(guò)集成和共享資金信息，能提高資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性以及投融資管理的科學(xué)性。企業(yè)集團(tuán)要大力加強(qiáng)資金集中管理的信息化建設(shè)，把核算、預(yù)算、投資等信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，并嵌入銀行企業(yè)直聯(lián)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能，建立一個(gè)統(tǒng)一、集成的資金集中管理信息平臺(tái)，為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息共享、管理決策的支撐、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提供強(qiáng)有力的保障。建立資金集中管理信息平臺(tái)主要涉及以下三方面：一是資金集中管理與其他財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的集成，如與核算、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、投融資管理等系統(tǒng)的集成；二是資金集中管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，如與計(jì)劃管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合同管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的集成；三是資金集中管理與外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)的直聯(lián)。

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