聶小軍，廖銀花

摘 要：本文對(duì)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)展開了一番初步探討： 首先分析了授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，并指出我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的幾種主要的授信風(fēng)險(xiǎn)類別；然后從幾個(gè)不同的方面對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行了分析；最后提出授信風(fēng)險(xiǎn)管理的幾大原則.

關(guān)鍵詞：授信風(fēng)險(xiǎn)；形成原因；原則

1 授信風(fēng)險(xiǎn)的涵義

授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長(zhǎng)期授信指一年以上的授信。銀行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的過程中，使銀行的授信資金的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使銀行有遭受收益損失的可能①。這種客戶不能按期還款導(dǎo)致銀行遭受授信資金及收益損失的可能性就是授信風(fēng)險(xiǎn)。

2 我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要授信風(fēng)險(xiǎn)種類

2.1 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從傳統(tǒng)意義上看，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又被稱作信用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭鹘y(tǒng)意義上的信用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)，由于貸款的流動(dòng)性差，銀行大多數(shù)情況下依據(jù)歷史成本而不是采用盯市的辦法來衡量貸款資產(chǎn)的價(jià)值，只有當(dāng)損失實(shí)際發(fā)生之后才在資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而在此之前，銀行資產(chǎn)的價(jià)值與借款人的還款能力和可能性并無顯著聯(lián)系。而現(xiàn)代意義上，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則包括由交易對(duì)手直接違約和交易對(duì)手違約可能性發(fā)生變化而給銀行資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，現(xiàn)代信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念既包括了傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又涵蓋了因交易對(duì)手履約能力、信用水平的變化而造成的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

信用卡在在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中為商品和服務(wù)的便利流通發(fā)揮的作用著越來越大，諸如取現(xiàn)、存款、轉(zhuǎn)移資金、購(gòu)物等功能極大方便了現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活。它的發(fā)展速度是驚人的，上世紀(jì)九十年代初，其發(fā)行數(shù)量還不足三十萬張，而現(xiàn)在，據(jù)統(tǒng)計(jì)各銀行類金融機(jī)構(gòu)已發(fā)放各類信用卡總計(jì)已超過五億張，銀行通過提供這種授信業(yè)務(wù)獲取收益的同時(shí)，也面臨該種業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，其中最大隱患之一便是信用卡惡意透支，某些不法之徒，利用時(shí)差逃避授權(quán)限制，在某一時(shí)期反復(fù)多次在授權(quán)限額內(nèi)透支現(xiàn)金消費(fèi)，導(dǎo)致事實(shí)上的超權(quán)限，由此造成銀行巨大的損失。

2.3 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保業(yè)務(wù)是是指銀行應(yīng)某一交易中一方的申請(qǐng)，允諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。銀行可能在履行這種義務(wù)時(shí)卻得不到相應(yīng)的權(quán)利及足夠的補(bǔ)償，由此所產(chǎn)生的損失可能性就是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn).

3 我國(guó)商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

3.1 政治因素變化引起的授信風(fēng)險(xiǎn)

政治因素，因政治因素造成銀行授信風(fēng)險(xiǎn)。它一方面指因國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控而形成的授信風(fēng)險(xiǎn)，即國(guó)家政府為了實(shí)現(xiàn)某一前期規(guī)劃戰(zhàn)略發(fā)展方針政策，或是為了刺激經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展而實(shí)行寬松的貨幣政策，強(qiáng)令銀行發(fā)放貸款所形成的風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)家政策前后期不一致、甚至相互矛盾而導(dǎo)致的授信風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)家對(duì)某一產(chǎn)業(yè)政策先是保護(hù)政策之后卻是限制政策，這就可能導(dǎo)致企業(yè)所處的外在環(huán)境前后截然不同，從而導(dǎo)致企業(yè)盈利狀況發(fā)生很大變化，使某些借款人經(jīng)營(yíng)虧損或破產(chǎn)從而給銀行帶來利息和授信資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)上的損失。

3.2 由企業(yè)狀況變化所引起的授信風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化是造成銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的主要的客觀原因：

1、 借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行發(fā)放貸款給企業(yè)，事前要對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析調(diào)查，評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)大小，要仔細(xì)審查貸款的用途是否合法、有盈利前景、回收資本的風(fēng)險(xiǎn)、獲取利息的厚薄等等各方面情況，但是，放貸以后，由于內(nèi)外部種種無法預(yù)期的因素的變化，借款人所面臨的經(jīng)營(yíng)情況與貸款時(shí)候相比有很大不同，以致直接影響到銀行貸款的安全。如市場(chǎng)開拓失誤、管理效益低下等與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的市場(chǎng)因素的變化造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損甚至倒閉從而使授信資產(chǎn)預(yù)期收益面臨損失。還有，原材料價(jià)格上升，導(dǎo)致產(chǎn)品成本提高、利潤(rùn)空間大大縮??；其它同類企業(yè)的性能或質(zhì)量更優(yōu)越的替代品投入市場(chǎng)等諸多因素的影響，都會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損或破產(chǎn)，使使企業(yè)無能力按期履約還本付息，都會(huì)給貸款帶來風(fēng)險(xiǎn)和形成風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、借款人不守信用造成違約風(fēng)險(xiǎn)。如債務(wù)到期，借款方不能或不愿完全歸還貸款，貸款形成壞賬，導(dǎo)致銀行授信資產(chǎn)的損失。再如欺詐風(fēng)險(xiǎn)，由于信息不對(duì)稱或是道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)蓄意騙取貸款，用途沒有遵守合約，或從事一些違反國(guó)家政策法律法規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至攜款潛逃，這些違約行徑給銀行帶來?yè)p失，形成銀行貸款的違約風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我國(guó)缺乏良好的社會(huì)信用環(huán)境，市場(chǎng)文化中誠(chéng)信道德理念意識(shí)很薄弱，因此可以說信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

3、自然因素變化造成的授信風(fēng)險(xiǎn)

地震、海嘯、水災(zāi)、泥石流給企業(yè)本身造成巨大損失，使企業(yè)無力還貸付息。像這類企業(yè)自身行為無力抵抗、但給企業(yè)帶來巨大損失的非經(jīng)濟(jì)因素都可以歸入這一類自然因素中來。

3.3 銀行自身因素導(dǎo)致的授信風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行由于自身的工作失誤、管理不善等各種因素導(dǎo)致貸款不能如期收回，例如在調(diào)查、發(fā)放和管理等環(huán)節(jié)發(fā)生失誤導(dǎo)致授信資金損失，就這種主觀人為因素具體而言，如決策人員風(fēng)險(xiǎn)偏好的取向，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足；信貸人員素質(zhì)差，不能有效的準(zhǔn)確的執(zhí)行信貸操作流程規(guī)定的步驟和規(guī)定的內(nèi)容，此外對(duì)貸款調(diào)查、審查和檢查這幾步關(guān)鍵的工作做得不夠認(rèn)真、仔細(xì)、到位；貸款政策的制定或決策不切實(shí)際；高層職位領(lǐng)導(dǎo)不顧銀行規(guī)章制度，不遵循授信的科學(xué)的管理規(guī)律，而僅根據(jù)個(gè)人喜好，在授信決策中感情用事等等。當(dāng)然這些人禍的背后有其客觀必然性，具體體現(xiàn)在如下兩方面：

1、承襲舊的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理體制

依據(jù)職能或產(chǎn)品為中心來進(jìn)行部門職責(zé)條塊分割管理，同時(shí)嚴(yán)格區(qū)分各專業(yè)自身屬性，這是我國(guó)銀行中極為常見的組織結(jié)構(gòu)方面的特點(diǎn)。在這種組織結(jié)構(gòu)中銀行不同業(yè)務(wù)的考核各自以所屬部門為單位，依據(jù)部門所屬專業(yè)履職的需要進(jìn)行考核。各部門各自履行自己部門職責(zé)范圍內(nèi)的事，按照銀行最高決策層分配的長(zhǎng)短期任務(wù)去行動(dòng)辦事，不過問不關(guān)心其他部門的履職與需求等各方面的情況，部門與部門之間發(fā)生人為隔離，導(dǎo)致人力、信息等各方面資源不能相互資助和共享，造成資源浪費(fèi)。在這種組織結(jié)構(gòu)下，銀行開展一項(xiàng)工作如果牽涉多個(gè)部門的資源、利益的話，客觀上就要求有一領(lǐng)頭組織部門，以便將各方面的力量進(jìn)行最優(yōu)的搭配以謀求整體最大的效益。而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，該領(lǐng)頭部門就應(yīng)取得相應(yīng)的權(quán)利，甚至可以是凌駕于各部門之上的權(quán)利。我國(guó)各家銀行現(xiàn)在基本設(shè)立了類似的部門，如業(yè)務(wù)拓展部門，但形同虛設(shè)，缺乏領(lǐng)頭組織的組織協(xié)調(diào)各部門的權(quán)利和資源，也缺乏相應(yīng)的激勵(lì)政策，這就使得拓展部門之類的領(lǐng)頭組織不能有效組織協(xié)調(diào)其他部門共同開展需要多部門合作的業(yè)務(wù)，部門之間推卸責(zé)任、甚至掣肘的現(xiàn)象嚴(yán)重，造成延誤業(yè)務(wù)的拓展等的不利結(jié)果。

2、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)性和系統(tǒng)性不足

高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)靈活、豐富的金融產(chǎn)品及服務(wù)的社會(huì)需求所必須的。我國(guó)銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面最需要加強(qiáng)的地方在于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)用的科技手段較為缺乏，且成效不足，因?yàn)樽鳛橐粋€(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅要求具備有效率的監(jiān)督制約機(jī)制、合理的內(nèi)控機(jī)制，而且在抗拒不利因素的損害、對(duì)交易數(shù)計(jì)提供安全保障方面有著更嚴(yán)格的要求，這些是提升客戶對(duì)金融產(chǎn)品的信心所需，也是準(zhǔn)確識(shí)別客戶身份、防備假冒者入侵所造成的損失風(fēng)險(xiǎn)所必須的。一些利用銀行卡對(duì)他人的資產(chǎn)進(jìn)行不法侵占之舉，就表明我國(guó)銀行業(yè)對(duì)自身和客戶的利益的安全保障措施還有待完善，內(nèi)地不少銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中這種科學(xué)手段及其系統(tǒng)性都有待進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)。

4 商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理的主要原則

（一）應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，實(shí)行區(qū)別授信。

（二）應(yīng)根據(jù)不同客戶的經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例情況，貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度。

（三）應(yīng)根據(jù)各地區(qū)的金融風(fēng)險(xiǎn)和客戶的信用變化情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)各地區(qū)和客戶的授信額度。

（四）應(yīng)在確定的授信額度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)丶翱蛻舻膶?shí)際資金需要、還款能力、信貸政策和銀行提供貸款的能力，具體確定每筆貸款的額度和實(shí)際貸款總額。授信額度不是計(jì)劃貸款額度，也不是分配的貸款規(guī)模，而是商業(yè)銀行為控制地區(qū)和客戶風(fēng)險(xiǎn)所實(shí)施的內(nèi)部控制貸款額度。

（五）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理。制定授信制度應(yīng)與其他內(nèi)部管理制度相協(xié)調(diào)，形成權(quán)責(zé)一致、相互制約、相互補(bǔ)充的內(nèi)部控制制度。

參考文獻(xiàn)

[1]江其務(wù).銀行信貸管理[M].高等教育出版社，2005

作者簡(jiǎn)介

聶小軍，男，江西樟樹人，江西渝州科技職業(yè)學(xué)院工商管理學(xué)院教師，工商管理碩士。

廖銀花，江西樟樹人，江西渝州科技職業(yè)學(xué)院物聯(lián)網(wǎng)工程學(xué)院院長(zhǎng)。