孫喜誠 陳鵬宇

摘 要：2014年3月1日起，《中華人民共和國公司法》修訂后正式實(shí)施。此次新《公司法》及配套的《注冊資本登記制度改革方案》的實(shí)施，影響到了銀行信貸業(yè)務(wù)流程、中間業(yè)務(wù)收入和銀企賬戶管理三項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，對銀行業(yè)有了更高的要求。

關(guān)鍵詞：新《公司法》；銀行業(yè)；信貸業(yè)務(wù)流程；中間業(yè)務(wù)收入和銀企賬戶管理

2013年12月28日，全國人大常委會通過了對《中華人民共和國公司法》（下稱新《公司法》）共12條的修改決定，修改后的新《公司法》已于2014年3月1日起施行。這次時隔8年的修改，具體可分為三個方面：

首先，將注冊資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。也就是，除法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對公司注冊資本實(shí)繳有另行規(guī)定的以外，取消了關(guān)于公司股東（發(fā)起人）應(yīng)自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足出資，投資公司在五年內(nèi)繳足出資的規(guī)定；取消了一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)一次足額繳納出資的規(guī)定。轉(zhuǎn)而采取公司股東（發(fā)起人）自主約定認(rèn)繳出資額、出資方式、出資期限等，并記載于公司章程的方式。

其次，放寬注冊資本登記條件。除對公司注冊資本最低限額有另行規(guī)定的以外，取消了有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份有限公司最低注冊資本分別應(yīng)達(dá)3萬元、10萬元、500萬元的限制；不再限制公司設(shè)立時股東（發(fā)起人）的首次出資比例以及貨幣出資比例。這意味著，公司設(shè)立向所有的市場主體放開，注冊資本不因公司形式的不同而有不同的要求，公司股東（發(fā)起人）可以不受注冊資本多少的影響自主決定設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司，“一元”設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司成為可能。

第三、簡化登記事項(xiàng)和登記文件。有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳出資額、公司實(shí)收資本不再作為登記事項(xiàng)。公司登記時，不需要提交驗(yàn)資報(bào)告。股東繳納出資后，不再要求必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明，公司登記機(jī)關(guān)也不再要求提供驗(yàn)資證明，不再登記公司股東的實(shí)繳出資情況，公司營業(yè)執(zhí)照不再記載“實(shí)收資本”事項(xiàng)。

配套以國務(wù)院2014年2月18日發(fā)布的國發(fā)〔2014〕7號文件《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)注冊資本登記制度改革方案的通知》中公布實(shí)施的《注冊資本登記制度改革方案》，此次新《公司法》改革的核心定位為“寬進(jìn)嚴(yán)管”。寬進(jìn)就是指取消注冊資本最低限額， 廢除了最低注冊資本制度，“一元公司”的設(shè)立不再是癡人說夢。嚴(yán)管是指構(gòu)建市場主體信用信息公示體系，完善信用約束機(jī)制；強(qiáng)化司法救濟(jì)和刑事懲治；發(fā)揮社會組織的監(jiān)督自律作用等一系列的措施和制度。

此次新《公司法》及《注冊資本登記制度改革方案》的施行，銀行作為企業(yè)最密切的合作伙伴之一，毫無疑問的同樣受到了深遠(yuǎn)影響。具體可以分為以下三個方面分析：

一是對銀行信貸業(yè)務(wù)的影響。新《公司法》及《注冊資本登記制度改革方案》頒布后，新公司成立無需進(jìn)行注冊驗(yàn)資，企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度，這些規(guī)定在降低創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)社會投資活力，讓市場經(jīng)濟(jì)競爭充分的同時，也必定會引起大量 “空殼公司”的誕生，這就凸顯了誠信的重要性。這些變更在提升銀行信貸業(yè)務(wù)量的同時，也增加了銀行貸款的風(fēng)險，這就要求銀行信貸人員在辦理信貸業(yè)務(wù)時不能再以老的套路進(jìn)行審查。以往銀行的信貸審查重程序，很看重對證件的審核，現(xiàn)今國家取消企業(yè)年檢和注冊驗(yàn)資后，銀行必須改進(jìn)方法，將以往的程序?qū)彶橹鸩礁倪M(jìn)為事實(shí)審查。這也對信貸人員的有了更高的要求，必須業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)一流、負(fù)責(zé)干練，能夠全面清晰的掌握企業(yè)情況。同時《注冊資本登記制度改革方案》也通過一系列的規(guī)定加強(qiáng)了對企業(yè)的監(jiān)管。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商部門報(bào)送年度報(bào)告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。對于那些未按規(guī)定期限公示年度報(bào)告的企業(yè)，工商部門會將其載入經(jīng)營異常名錄。企業(yè)在3年內(nèi)履行年度報(bào)告公示義務(wù)的，可以申請恢復(fù)正常記載狀態(tài)；超過3年未履行的，工商部門將其永久列入嚴(yán)重違法企業(yè)黑名單；其次，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度報(bào)告隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商機(jī)關(guān)依法予以處罰，并將企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人等信息通報(bào)公安、財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)等有關(guān)部門，形成“一處違法，處處受限”，加大了對不誠信行為的處罰力度；第三，新版營業(yè)執(zhí)照上印制了企業(yè)的二維碼，通過掃描二維碼就可以直接查閱企業(yè)當(dāng)前最新的具體信息，包括注冊號、營業(yè)期限、經(jīng)營范圍、注冊資本以及信用記錄等，極大的方便了公眾辨認(rèn)和監(jiān)管。雖然目前國家尚未規(guī)定企業(yè)年度報(bào)告公示制度具體公示內(nèi)容，但可以合理推斷，年度報(bào)告公示制度可以有效地杜絕多套賬表的現(xiàn)象，提高企業(yè)的信用度和透明度。

二是對中間業(yè)務(wù)收入的影響。新《公司法》中刪除了舊版中第二十九條“股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明”。新《公司法》頒布前，公司注冊資本驗(yàn)資過程中，在銀行開立、注銷驗(yàn)資類臨時存款賬戶時，銀行都會收取一定的費(fèi)用，對會計(jì)師事務(wù)所所發(fā)的驗(yàn)資詢證函回復(fù)蓋章時也會收取一定的費(fèi)用，這部分的銀行收入都屬于中間業(yè)務(wù)收入。中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為客戶辦理收付及其他委托代理事項(xiàng)、提供各種金融服務(wù)的業(yè)務(wù)。在辦理這類業(yè)務(wù)時，銀行既不是債務(wù)人也不是債權(quán)人，而是處于受委托代理地位，以中間人身份進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。新《公司法》取消了對公司成立必須注冊資本驗(yàn)資的要求，在減輕銀行工作量的同時，也使銀行不再獲得注冊資本驗(yàn)資過程中的相關(guān)中間業(yè)務(wù)收入。短期來看，銀行的中間業(yè)務(wù)收入會在一定程度上受到影響。但是，新《公司法》取消了公司注冊資本最低限額的限制，不再限制公司設(shè)立時股東（發(fā)起人）的首次出資比例以及貨幣出資比例，也取消了出資方式的限制，且非貨幣出資無評估強(qiáng)制要求，這使得創(chuàng)業(yè)者比較容易設(shè)立公司，大大激活了市場。銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求做出確證答復(fù)，并不是只涉及驗(yàn)資項(xiàng)目，新公司的不斷成立，會致使銀行詢證函類業(yè)務(wù)數(shù)量相應(yīng)增加。所以從長遠(yuǎn)來看，銀行的中間業(yè)務(wù)收入在度過一段時間的降低期后，反而會開始逐步增長，最終會達(dá)到一個新的高度。

三是對銀行賬戶管理的影響。新《公司法》頒布前，公司成立必須依法進(jìn)行注冊資本驗(yàn)資，需要憑工商管理部門的公司名稱核準(zhǔn)通知書到銀行開設(shè)公司臨時賬戶，將投資款繳存公司臨時存款賬戶，并委托會計(jì)師事務(wù)所向銀行發(fā)出詢證函，銀行按實(shí)際資金到位情況進(jìn)行回復(fù)，整個注冊資金驗(yàn)資流程繁瑣復(fù)雜。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年，注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。新《公司法》不再要求公司成立必須進(jìn)行注冊資本驗(yàn)資，相應(yīng)的銀行無需再開立驗(yàn)資類臨時存款賬戶。對銀行來說，一定程度上減少了臨時存款賬戶的數(shù)量，減輕了賬戶管理的壓力。

黨的十八大提出牢牢把握發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)這一堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)行更加有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施。中央相繼頒布了一系列政策，從擴(kuò)大了營改增的試點(diǎn)范圍，到進(jìn)一步制定房地產(chǎn)降溫措施，都展現(xiàn)了中央牢牢把握發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)這一堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)行更加有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施的決心。從根本上看，銀行和實(shí)體經(jīng)濟(jì)層面的企業(yè)之間，是互相依賴、互為唇齒的關(guān)系，銀行業(yè)是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的主力軍，實(shí)體經(jīng)濟(jì)也是銀行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。李克強(qiáng)總理在視察工作中曾說：“金融創(chuàng)新必須以服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)為根本?！苯鹑跇I(yè)是為實(shí)體經(jīng)濟(jì)而生的，金融企業(yè)必須確保資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，這是一種互利互贏的局面。如今新《公司法》的頒布，再一次表明了中央對大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)的態(tài)度。工商注冊制度便利化，政府由管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，減少對經(jīng)濟(jì)的直接干預(yù)，形成政府激勵創(chuàng)業(yè)、社會支持創(chuàng)業(yè)、勞動者勇于創(chuàng)業(yè)新機(jī)制。市場的大力發(fā)展，將會對銀行業(yè)務(wù)量有著大幅度的提升，而基于銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的理念，銀行業(yè)要真正滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)和市場主體的需求，切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供持續(xù)的金融服務(wù)支撐。