陳瑜 楊林娟 張娟娟

【摘要】2005年，甘肅省開始了新一輪信用社產(chǎn)權(quán)及法人治理機(jī)制改革。目前，已形成股份制農(nóng)村商業(yè)銀行、股份合作制農(nóng)村合作銀行和合作制縣級信用聯(lián)社三種產(chǎn)權(quán)模式，并建立了相應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。然而，改革過程中依然暴露出產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)失衡、股本金異化、股權(quán)與控制權(quán)相悖以及法人治理機(jī)制不完善等問題。因此，文章建議要進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)改革、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、健全法人治理機(jī)制，加強(qiáng)信用社內(nèi)部管理。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 產(chǎn)權(quán) 法人治理機(jī)制 改革

2003年6月，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》的通知，該方案提出要以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，區(qū)別各類情況，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式[1]。為此，甘肅省從2005年開始在省政府領(lǐng)導(dǎo)下逐步推進(jìn)改革工作。隨著2012年11月酒泉農(nóng)村商業(yè)銀行成立，甘肅農(nóng)村信用社邁出股份制改造的第一步。從合作制、股份合作制到股份制，甘肅農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)改革過程中，不斷摸索，走出了適應(yīng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的改革模式，信用社資本實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)營管理水平明顯提升。但是，改革過程中暴露出的產(chǎn)權(quán)不明、治理結(jié)構(gòu)不健全等問題依然非常突出。

一、甘肅農(nóng)村信用社基本情況

甘肅農(nóng)村信用聯(lián)社成立于2005年，是支持“三農(nóng)”發(fā)展的中堅(jiān)力量，其涉農(nóng)貸款額占各項(xiàng)貸款總額的比重已達(dá)到90%左右，在全國省級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中排名首位。

（一）經(jīng)營規(guī)模

到2012年末，甘肅農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額達(dá)到2685.5億元，負(fù)債總額2530.6億元。各項(xiàng)存款余額為1953.1億元，市場份額達(dá)19.5%；各項(xiàng)貸款余額1322.2億元，市場份額達(dá)19.4%，存、貸款余額市場份額均居全省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)首位。

（二）組織機(jī)構(gòu)

截止2012年底，甘肅省農(nóng)村信用社共有法人機(jī)構(gòu)88家，其中包括3家農(nóng)村商業(yè)銀行、16家縣級農(nóng)村合作銀行、68家以縣為單位的統(tǒng)一法人社。信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)共2253個，占甘肅省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)的50%以上，省內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率達(dá)到了96.44%；從業(yè)人員數(shù)16000多人，占全省銀行業(yè)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員總數(shù)的28.5%。

（三）經(jīng)營效益

2012年，甘肅省農(nóng)村信用社共實(shí)現(xiàn)撥備前利潤66.3億元，實(shí)現(xiàn)利潤總額25.3億。全年計(jì)提撥備41億元，撥備余額達(dá)87.2億元，撥備覆蓋率高達(dá)153%。2012年，甘肅農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)凈利潤20.8億元，資本利潤率為17%，資產(chǎn)利潤率為0.93%。上繳利稅近12億元，比2011年增加3.2億元，增長36.4%。

（四）支農(nóng)力度

到2012年末，甘肅農(nóng)村信用社涉農(nóng)貸款余額為1170.5億，比2011年凈增292億元，增長33%，涉農(nóng)貸款余額占各項(xiàng)貸款余額總額的比重上升至88.53%。農(nóng)信社涉農(nóng)貸款余額占全省農(nóng)業(yè)貸款余額的比重高達(dá)94%。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查顯示，甘肅農(nóng)村信用社與全省64.2%的農(nóng)戶有信貸關(guān)系，在有些市州甚至達(dá)到了95%以上，但其吸收存款余額僅僅只占到全省存款總額的10.99%[2]。

二、甘肅農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度及法人治理機(jī)制改革狀況

（一）改革歷程

根據(jù)國務(wù)院關(guān)于《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》，甘肅省政府從2005年開始逐步推進(jìn)信用社產(chǎn)權(quán)改革工作，全省87個縣級聯(lián)社認(rèn)購了省聯(lián)社入股資金。同年11月22日，甘肅農(nóng)村信用聯(lián)社正式成立。聯(lián)社成立初期，明確了實(shí)現(xiàn)股份合作制和完善合作制的產(chǎn)權(quán)改革目標(biāo)，隨后成立了甘州區(qū)、秦城區(qū)、肅州區(qū)和榆中縣四家農(nóng)村合作銀行，蘭州安寧區(qū)等30個縣聯(lián)社組建以縣為單位的一級法人，蘭州市城關(guān)區(qū)等48個縣聯(lián)社由兩級法人向一級法人過渡，同時，蘭州市紅古區(qū)聯(lián)社開始進(jìn)行統(tǒng)一法人改革試點(diǎn)。到2011年，甘肅省農(nóng)村信用社共有法人機(jī)構(gòu)88家，其中縣級農(nóng)村合作銀行18家、以縣為單位統(tǒng)一法人社69家。

2012年11月20日，酒泉農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司成立，該行在原肅州區(qū)農(nóng)村合作銀行基礎(chǔ)上改制而成，是由當(dāng)?shù)刈匀蝗恕⑵髽I(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織入股組成的股份制地方金融機(jī)構(gòu)。酒泉農(nóng)商行的成立，標(biāo)志著甘肅農(nóng)村信用社邁出了股份制改造的第一步。到2013年，甘肅省農(nóng)村信用社法人機(jī)構(gòu)包括省聯(lián)社、酒泉、會寧、靈臺3家農(nóng)村商業(yè)銀行、16家縣級農(nóng)村合作銀行以及68家以縣為單位的統(tǒng)一法人社，此外，信用社還參與發(fā)起設(shè)立4家村鎮(zhèn)銀行。

（二）甘肅農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革狀況

目前，甘肅農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)模式有股份制、股份合作制和合作制三種，其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)即農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和以縣為單位統(tǒng)一法人的信用聯(lián)社。其中，合作制的信用聯(lián)社占信用社法人機(jī)構(gòu)數(shù)量的77.27%，依然是最主要的產(chǎn)權(quán)形式，而通過股份制改造改組為農(nóng)商行的信用社僅占3.14%。

推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革的進(jìn)程中，甘肅省農(nóng)村信用社根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進(jìn)行了資格股向投資股轉(zhuǎn)化的股權(quán)改造，全省36.3億資格股本金全部轉(zhuǎn)化成投資股。截止2012年9月，甘肅農(nóng)村信用社股本金總額為54億元，其中大部分資金均是農(nóng)民入股的股金，政府沒有參股，然而從省聯(lián)社的理事長到各獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)的高管并非由農(nóng)民社員推薦產(chǎn)生，而是由政府任命，農(nóng)民社員的所有者地位被虛置。

（三）甘肅農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)

1.縣聯(lián)社統(tǒng)一法人模式下的法人治理結(jié)構(gòu)?？h聯(lián)社統(tǒng)一法人模式治理結(jié)構(gòu)由原來的縣鄉(xiāng)兩級法人模式轉(zhuǎn)化而來，以縣聯(lián)社為單位建立“三會一層”的治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行三權(quán)分離。社員代表大會作為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定信用社總體工作規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)；理事會是信用社執(zhí)行機(jī)構(gòu)；經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)定期向理事會通報工作進(jìn)展；監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營管理層工作事務(wù)。

2.農(nóng)村合作銀行模式下的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村合作銀行是股份制與合作制的有機(jī)結(jié)合。從股東屬性上看，農(nóng)村合作銀行股東分為自然人股東和法人股東。農(nóng)村合作銀行股權(quán)屬性則分為資格股和投資股。其中，資格股是獲得農(nóng)合行股東身份必須繳納的基本股金，憑借資格股股份可享有“一人一票”的投票表決權(quán)；投資股則是股東在資格股基礎(chǔ)上的額外投資股份。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行模式的法人治理結(jié)構(gòu)。改組為股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行，是按照現(xiàn)代商業(yè)銀行模式經(jīng)營管理的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)商行也設(shè)有法人股和自然人股，但是所有股份均為同股同權(quán)，沒有資格股和身份股的區(qū)分。

三、甘肅農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)及法人治理機(jī)制存在的問題

（一）產(chǎn)權(quán)制度問題

近年來，甘肅農(nóng)村信用社進(jìn)行了多次增資擴(kuò)股、清產(chǎn)核資，不僅使其股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范化，同時信用社資本實(shí)力明顯增強(qiáng)。但是信用社產(chǎn)權(quán)歸屬不明的問題依然較為突出。

1.產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)失衡。以股份合作制信用社來講，其股權(quán)設(shè)置應(yīng)該遵循股份制，必須要加大投資股和法人股的比例。但是，根據(jù)對天水甘谷縣農(nóng)村信用聯(lián)社的調(diào)查，自2000年以來，該聯(lián)社共進(jìn)行了五次增資擴(kuò)股，新增股本總額達(dá)3400萬，其中新增自然人股總計(jì)2300萬，占新增股本總額的68%，新增法人股股本1100萬，占總股本的32%，新增法人股股本遠(yuǎn)低于自然人股。

2.股本金異化。按照相關(guān)規(guī)定，信用社社員入股自愿、退股自由，因此社員有隨時退股的權(quán)利卻沒有任何退股約束，這給信用社股本金的穩(wěn)定埋下了隱患。為此，為了吸引社員入股，信用社承諾給予社員保息分紅，導(dǎo)致股金異化為存款。對這部分股東而言，信用社經(jīng)營狀況與自身利益無關(guān)，是一種缺乏激勵約束效應(yīng)的股權(quán)關(guān)系。

3.股權(quán)與控制權(quán)相悖。原則上講，基層信用社應(yīng)持有上級聯(lián)社的股份，從而對上級聯(lián)社依法享有控制權(quán)。然而，目前的省聯(lián)社、縣級聯(lián)社以及基層信用社之間卻是呈現(xiàn)一種股權(quán)與控制權(quán)相悖的關(guān)系，也就是從下向上持股卻從上到下行使控制權(quán)，即“金字塔”式的股權(quán)控制結(jié)構(gòu)和“倒金字塔式”的管理決策體系[3]。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)問題

產(chǎn)權(quán)制度缺陷直接導(dǎo)致信用社自身缺乏改善內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)的動力。其法人治理結(jié)構(gòu)具有強(qiáng)烈的行政化色彩，現(xiàn)行治理框架根本無法對信用社各方人員形成有效激勵約束效力。根據(jù)對甘肅省部分信用社的調(diào)查顯示，表面上看農(nóng)村信用社的“三會”形式健全，但其權(quán)利和效力的發(fā)揮卻截然不同。

1.社會員代表大會形同虛設(shè)。目前，甘肅省信用社主任、理事會和監(jiān)事會成員一般還是由縣聯(lián)社以行政任命方式指派。大多數(shù)信用社只是在社員大會上象征性的走過場，甚至有一部分根本不召開社員大會，這直接導(dǎo)致社員大會的選舉權(quán)被剝奪。另外，由于信用社缺乏信息披露機(jī)制，社員對信用社經(jīng)營的重大決策信息掌握不足，這也使社員參與信用社決策的積極性受挫。社員代表大會不可避免的淪為虛設(shè)機(jī)構(gòu)。

2.監(jiān)事會職能弱化。監(jiān)事會職能是對信用社管理層和理事會起到監(jiān)督作用，而事實(shí)上目前由于缺乏完善的監(jiān)事會工作章程和常設(shè)的獨(dú)立監(jiān)事機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會成員僅僅只是管理層的附屬。甚至于一部分信用社監(jiān)事會只能通過內(nèi)部稽核部門發(fā)揮作用，演變成了信用社的內(nèi)部審計(jì)部門。

3.理事會權(quán)力過于集中。理事會為作為最高決策機(jī)構(gòu)，其成員均為行政程序任命，因而理事會成員既缺乏使信用社資產(chǎn)增值的內(nèi)在動力，也沒有對全體股東負(fù)責(zé)的外在壓力[4]。信用社內(nèi)部無法對理事會成員，特別是理事長決策行為進(jìn)行有效約束，導(dǎo)致信用社控制方式單一，民主決策意識淡薄，極易產(chǎn)生內(nèi)部控制問題。

四、完善產(chǎn)權(quán)制度及法人治理結(jié)構(gòu)的對策建議

產(chǎn)權(quán)問題是建立“合理科學(xué)、歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)自由”的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)[5]。因此，完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)，必先進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革。從現(xiàn)階段甘肅農(nóng)村信用社實(shí)際出發(fā)，其產(chǎn)權(quán)改革的重點(diǎn)還在于進(jìn)一步深化和明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

（一）深化產(chǎn)權(quán)改革、明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系

由于缺乏經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)條件，甘肅省農(nóng)村信用社股份制改革進(jìn)程較為緩慢，股份制農(nóng)村商業(yè)銀行模式并非信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的最直接有效手段，而進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善合作制、推進(jìn)股份合作制才是產(chǎn)權(quán)改革的首選。要改善信用社現(xiàn)存股權(quán)結(jié)構(gòu)失衡、股本金異化等問題，重點(diǎn)在于解決股本金穩(wěn)定性和調(diào)整股本結(jié)構(gòu)。首先，建議廣泛吸收農(nóng)村各類主體特別是具有法人資格的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織入股。鼓勵當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大戶、個體工商戶等出資入股，甚至可以吸收村委會為單位的集體股，重點(diǎn)培育一批大股東，從而提高信用社法人股比重。重大法人股股東的參與，一方面能維護(hù)社員代表大會的權(quán)益，解決股權(quán)分散而導(dǎo)致民主選舉無法有效執(zhí)行的問題，另一方面能提高信用社監(jiān)督機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力，解決經(jīng)營動力不足的問題。特別是，村委會、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的參與能確保信用社的經(jīng)營始終圍繞“三農(nóng)”展開，使農(nóng)民利益得到保障。其次，信用社產(chǎn)權(quán)要量化到每個股東，特別是對模糊產(chǎn)權(quán)要進(jìn)行有效界定。產(chǎn)權(quán)量化到人能激發(fā)股東對自有股份保值增值的積極性。進(jìn)行模糊產(chǎn)權(quán)的界定，主要是處理好信用社執(zhí)行政策或行政指令性業(yè)務(wù)時形成的呆、壞賬和虧損。對這類虧損要由政府以恰當(dāng)?shù)姆绞?，例如轉(zhuǎn)移支付或收購不良資產(chǎn)等方式向信用社支付有關(guān)業(yè)務(wù)成本。

（二）健全法人治理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部管理

伴隨產(chǎn)權(quán)改革進(jìn)程，農(nóng)村信用社必須完善自身法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。改革的第一步，政府對信用社逐步放權(quán)，減少對信用社人事及經(jīng)營活動的過多行政干預(yù)，使信用社法人治理結(jié)構(gòu)具有內(nèi)生性，而非行政手段的強(qiáng)加。改革的第二步，信用社自身要建立健全、合理的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，即建立執(zhí)行權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立”的法人治理結(jié)構(gòu)。樹立社員代表大會的最高權(quán)力地位，建立以入股農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民、信用社員工等自然人和村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織等法人機(jī)構(gòu)共同組成的社員群體，各類股東自行推舉代表參與社員代表大會；賦予社員代表大會表決權(quán)和選舉權(quán)，在信用社內(nèi)部選舉產(chǎn)生理事會和監(jiān)事會等決策機(jī)構(gòu)成員；后經(jīng)由理事長提名、理事會聘任產(chǎn)生執(zhí)行機(jī)構(gòu)，即信用社主任及其領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營管理層?！叭龣?quán)”機(jī)構(gòu)要權(quán)責(zé)分明，各司其職，制度制定與執(zhí)行必須嚴(yán)格分開，防止內(nèi)部控制現(xiàn)象發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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[5]破解農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的民有資本官營化困局[J].金融研究.穆爭社.2009，07.

基金項(xiàng)目：本文為甘肅省科技廳軟科學(xué)項(xiàng)目“甘肅省農(nóng)村信用社發(fā)展問題研究”（1205ZCRA202）的部分研究成果。

作者簡介：陳瑜，女，甘肅天水人，甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教師，講師職稱，碩士學(xué)位，主要從事農(nóng)村金融問題研究；楊林娟（1964-），女，山西運(yùn)城人，甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教師，教授，碩士研究生導(dǎo)師，主要從事農(nóng)村金融、農(nóng)村公共財政問題研究，通訊作者；張娟娟，女，中國建設(shè)銀行甘肅省分行職員，碩士研究生。