王海真

摘要：企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃主要是企業(yè)通過科學的方法進行資產(chǎn)的融資，來達到企業(yè)節(jié)省稅收支出的目的，從而讓企業(yè)獲得財務(wù)收益。但是新形勢下的企業(yè)對財務(wù)管理中稅收籌劃的意識不強，對稅收籌劃的管理力度太薄弱，所以為了提高企業(yè)對合理稅收規(guī)劃的意識，加強企業(yè)稅收規(guī)劃的管理力度，我們針對新形勢下企業(yè)的財務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題，進行了一系列的探討和分析，以便能保證我國企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的長期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 稅收籌劃 淺析

所謂稅收籌劃就是在法律許可的范圍內(nèi)，納稅人可以很據(jù)國家稅收政策進行納稅方案的優(yōu)化來減輕稅收負擔，讓企業(yè)獲得正當利益的一種手段。企業(yè)的稅收籌劃不僅能幫助企業(yè)節(jié)省稅收支出，還能在企業(yè)的財務(wù)管理中發(fā)揮巨大的作用，所以說合理的稅收籌劃能促進一個企業(yè)的發(fā)展，反之企業(yè)則很有可能面臨破產(chǎn)的危險。

一、新形勢下企業(yè)財務(wù)管理中合理開展稅收籌劃的作用

（一）合理的稅收規(guī)劃能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)管理目標

企業(yè)是一種以營利為目的的組織，既然以營利為目的就會追求利潤的最大化，企業(yè)增加利潤的方法不外乎增加營業(yè)額和減輕稅負，增加營業(yè)額的發(fā)展空間太小，營業(yè)額帶來的利潤收入畢竟有限，企業(yè)無法靠營業(yè)額獲得更大的利潤，所以企業(yè)也要在法律允許的范圍內(nèi)適當?shù)臏p輕稅負，企業(yè)的稅收籌劃就是企業(yè)在減輕稅負、稅后利潤最大化的壓力下產(chǎn)生的，這也是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標的最重要的途徑之一，合理的稅收規(guī)劃能促使企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)重組，以達到規(guī)模經(jīng)營的效果。

（二）合理的稅收籌劃能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力

稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容必須與財務(wù)會計相結(jié)合，才能更好的為企業(yè)的資金發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻，所以企業(yè)應(yīng)該建立健全一套完整的財務(wù)會計制度，規(guī)范理財，幫助企業(yè)進行合理、合法的投資理財行為，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)進行稅收籌劃應(yīng)該遵循的原則

（一）稅收籌劃要與財務(wù)管理目標相一致

稅收籌劃是財務(wù)管理的一部分，它的活動都應(yīng)該圍繞財務(wù)管理進行，稅收籌劃的主要目的就是幫助企業(yè)進行節(jié)稅，降低企業(yè)的稅收負擔，但是只降低了稅收負擔也不一定能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，因為企業(yè)的利潤分為息稅前和息稅后，所以不要把減輕稅負作為企業(yè)獲得利潤的唯一途徑，避免因為節(jié)稅影響到財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。

（二）合理的稅收籌劃要對財務(wù)決策過程進行服務(wù)

企業(yè)的稅收籌劃不可能單獨存在，因為需要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動進行策劃，所以必須以為財務(wù)管理進行服務(wù)為前提，否則就會影響到財務(wù)管理的可行性，甚至導致企業(yè)做出錯誤的投資決策，輕則影響資金流動，重則就會以破產(chǎn)而終。例如對企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策這一規(guī)定，很多企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營，但是如果一味的追求出口經(jīng)營帶來的利潤而不考慮國際市場上對出口產(chǎn)品的需求能力那就有可能造成企業(yè)錯誤的營銷策略，從而影響企業(yè)的發(fā)展和在國際市場上的競爭力。

（三）企業(yè)稅收籌劃要遵紀守法

稅收籌劃還被稱為合理避稅，既然是合理避稅就必須在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)進行稅收籌劃時必須在國家稅法允許的范圍內(nèi)進行納稅方案的選擇，并且各種納稅方案都在法律許可的范圍之內(nèi)時，納稅人才能做出少繳稅的決策，切記不可偷稅、漏稅。

（四）企業(yè)進行稅收籌劃時要進行多方面的考慮

稅收籌劃是一項綜合性的活動，在進行稅收籌劃的時候不能僅局限于一種稅負，因為所有的稅之間都是相互聯(lián)系的，所以要盡量考慮到所有的稅種，不能顧此失彼。同時還要考慮到企業(yè)資金的時間價值，資金正在不同的時間就有不同的價值，在進行稅收籌劃的時候要盡可能的避免當前稅負方案對企業(yè)未來稅負的影響，所以企業(yè)財務(wù)管理者在進行稅負方案評價時，要計算每一種方案不同時期稅負的現(xiàn)值，綜合考慮，將稅負方案對企業(yè)未來的影響減小到最低。

（五）企業(yè)在進行稅收籌劃之前先進行合理的規(guī)劃

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生以后，就要依據(jù)所得按照國家稅法的規(guī)定繳納一定的所得稅，但是納稅通常具有滯后性，所以企業(yè)在交稅行為發(fā)生前一定要對企業(yè)的經(jīng)營、投資活動進行系統(tǒng)的分析，實現(xiàn)找出對經(jīng)濟效益最好的方案，所以在進行稅收規(guī)劃之前要先進行籌劃，以體現(xiàn)稅收籌劃的超前性。

三、稅收籌劃的應(yīng)用

（一）稅收籌劃必須考慮到企業(yè)的整體利益

稅收籌劃的目的就是為了減少稅負，實現(xiàn)企業(yè)的盈利，也就是我們經(jīng)常說的稅后利潤最大化，想要獲得稅后利潤的最大化可以通過減少稅費來實現(xiàn)，即企業(yè)可以通過降低稅收成本，來實現(xiàn)利潤的增加，從而提高企業(yè)資金的回收率，以實現(xiàn)稅后利潤的最大化；還可以通過延期交稅的稅收方案，延期交稅是為了獲得延期這段時間的現(xiàn)金收益，以獲得企業(yè)利潤的增加。無論采用哪種方案都是為了降低企業(yè)的稅負成本，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

（二）稅收籌劃要在財務(wù)決策中有所體現(xiàn)

稅收籌劃產(chǎn)生的影響主要是在投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配的過程中，所以，如果在進行稅收籌劃的時候忽略了財務(wù)決策的影響力，很可能導致稅收籌劃失去執(zhí)行力度，導致企業(yè)決策出現(xiàn)錯誤，造成不可挽回的后果。投資時應(yīng)該根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)的特點、銷售產(chǎn)品的市場反應(yīng)度進行稅收籌劃；在融資時應(yīng)該考慮到融資的成本、資金結(jié)構(gòu)、融資風險等因素，讓融資成本最小化，不要盲目投資。

四、結(jié)束語

新形勢下企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃，從根本上解決了企業(yè)高稅負的難題，保障企業(yè)與政府政策能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，但是從我國目前的狀況來看，我國的稅收制度還不完善，我們?nèi)匀恍枰粩嗟娜パ芯俊⑷ヌ剿?，使它的發(fā)展越來越規(guī)范化、制度化、實用化，所以企業(yè)需要進行內(nèi)部的稅收籌劃改革，制定合理的方案，減少企業(yè)的稅收支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證稅收籌劃在企業(yè)中的長期發(fā)展。

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