江金星

摘要：隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)在資金管理方面也要隨之變革。只有建立一套適應市場經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)資金管理辦法，推行全面預算管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度，實現(xiàn)財務信息化，才能提升企業(yè)資金管理效率。本文在認真調(diào)查研究的基礎上，總結(jié)歸納了企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并針對這些問題提出了提升資金管理效率的對策措施。

關鍵詞：企業(yè) 資金管理 效率 對策措施

資金管理是企業(yè)財務管理的核心。提升企業(yè)資金管理效率，實現(xiàn)資金在企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務中的運作水平，是提升企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵。

一、提升企業(yè)資金管理效率的必要性

（1）企業(yè)資金管理效率的水平直接影響著企業(yè)資金的流動及收益，最重要的就是關系著企業(yè)能否在激烈的市場競爭中占有一席之地。

（2）企業(yè)加強資金管理，提高資金運行效率，增強資金的利用率，對企業(yè)的資金利用、資金運轉(zhuǎn)起到積極的作用。

（3）企業(yè)加強資金管理，有利于整合資源，能夠把企業(yè)中的一些閑置、閑散的資源整理出來，方便于實際運用。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）財務觀念淡薄，投資決策失誤

雖然大多數(shù)企業(yè)的管理者們對企業(yè)資金管理的重要性都有廣泛的認識，但是，有些管理者主觀隨意性很大，既缺乏對自身產(chǎn)品和市場的實際研究，又忽視改變決策對公司資金管理帶來的變化，盲目投資，往往達不到預期收益，資金的占用規(guī)模大，周轉(zhuǎn)也不暢，進而喪失了再投資收益，機會成本也大大增加，財務狀況惡化。

（二）預算管理制度有名無實，資金管理有章無序

很多企業(yè)依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)的進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立起一套適合本企業(yè)實際的預算管理制度。有的企業(yè)雖然有了預算管理制度，但預算并沒有成為企業(yè)財務管理的法定依據(jù)，有章不循，使預算成為一種擺設。有的企業(yè)預算不切合自身實際，指標不科學，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營缺乏指導性。

（三）信息失真，難以為科學決策提供正確合理的依據(jù)

當前有些企業(yè)財務人員和管理者不能充分利用財務軟件中的某些數(shù)據(jù)分析功能為企業(yè)獲取更多的信息，導致企業(yè)無法全面掌握自己產(chǎn)品成本構(gòu)成，資金占用不明，無法準確地估計自身所承受風險的能力，以及對客戶的資信程度了解不詳，不能充分估計企業(yè)與同行比較所處的位置。這些都將直接影響企業(yè)的決策，也影響政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

三、新形勢下提升企業(yè)資金管理效率的對策措施

企業(yè)資金管理效率的提升，離不開政府對資金集中管理的推動，更需要的是企業(yè)自身內(nèi)部財務制度的改革。

（一）樹立資金管理意識，重視財務人員的素質(zhì)培養(yǎng)

資金的使用牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)管理者要認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。因此，企業(yè)管理人員要盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立現(xiàn)代資金管理意識，掌握現(xiàn)代資金管理知識和技能，促進企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金管理效率。

（二）加強財務預算管理，建立資金監(jiān)督機制

企業(yè)要通過加強資金支出的預算管理和流量控制，實現(xiàn)財務集中管理，提高企業(yè)管理水平。要建立、完善并推廣企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度，強化資金的集中、統(tǒng)一管理。推行全面預算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，保障企業(yè)資金有序流動。對于超預算、無預算的一律不御開支，嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的相關規(guī)定，加強對現(xiàn)金流量的管控，實施大額資金支付核對制。要建立高層的內(nèi)部審計制度，配備專門的審計人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計的監(jiān)督考核制度，保障企業(yè)財務信息的真實可靠。同時，加強對企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。

（三）加強資金周轉(zhuǎn)管理，提高單位資金的獲利能力

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度關系著企業(yè)資金的獲利能力。資金周轉(zhuǎn)速度快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，等于相應地擴大了資產(chǎn)的投入，用相同的資金完成更大規(guī)模的生產(chǎn)，取得更好的經(jīng)濟效益。企業(yè)要合理配置資產(chǎn)，加強流動負債用于長期資產(chǎn)的管理，將短期借款用于流動資產(chǎn)，長期借款用于長期資產(chǎn)，流動資產(chǎn)盡量減少占壓在長期資產(chǎn)上，暫時閑置的資金可以采取購買有價證券的方法存放。同時應該根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點，運用成本分析法、存貨分析法和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)分析法確定一個合理的現(xiàn)金余額目標，并在現(xiàn)金持有量的基礎上，加快資金的周轉(zhuǎn)速度。要嚴格控制賬齡，切實做好資金回籠。另外，在不影響信用的基礎上，可推遲付款時間。這些措施都能提高企業(yè)單位資金的獲利能力。

（四）加強財務信息管理，提升財務決策能力

企業(yè)要努力實現(xiàn)財務管理信息化，堅持財務管理和業(yè)務管理一體化，采用統(tǒng)一的財務軟件，并通過網(wǎng)絡實現(xiàn)財務會計信息的匯集，方便查詢資金流向等有關資料，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享的同時，保障財務會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風險等提供可靠保障。企業(yè)可以運用指令將各種制度規(guī)范體現(xiàn)在財務軟件中，用程序來約束各級各部門經(jīng)辦人員、部門負責人、分管領導的行為，實現(xiàn)對資金的集中統(tǒng)一管理，增強企業(yè)財務信息更新和資金運作的及時性，提高企業(yè)的資金管理效率，更好地為企業(yè)決策和發(fā)展服務。

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