摘 要：本文分析了我國(guó)上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，綜合評(píng)價(jià)了我國(guó)10家上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中所面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，探究了有效控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制策略

當(dāng)前，上市商業(yè)銀行是我國(guó)銀行的主要組成部分，為適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，都力爭(zhēng)完善與創(chuàng)新自身的管理結(jié)構(gòu)，以提升自身實(shí)力。隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷加劇，只有在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，才能提高自身的市場(chǎng)地位。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

在我國(guó)上市商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)中，很多因素可導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，筆者將其分析如下：①資本因素。銀行資本由兩部分組成：借入資本及自有資本，商業(yè)銀行必須具備一定額度的資金以償還債務(wù)或補(bǔ)償損失。健康的資本結(jié)構(gòu)可確保商業(yè)銀行及時(shí)解決補(bǔ)償損失及償還債務(wù)問(wèn)題，是銀行發(fā)展與生存的前提條件。所以，提高資本健康度可有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。②資產(chǎn)質(zhì)量因素。不良資產(chǎn)是影響銀行財(cái)務(wù)安全的主要因素之一，不良資產(chǎn)的比重越來(lái)大，給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)很難收回。一旦不良資產(chǎn)的比重超過(guò)一定限度的話，就會(huì)危險(xiǎn)到正常運(yùn)營(yíng)。③流動(dòng)性因素。流動(dòng)性是指銀行不能以最低的成本融資或者以最小損失實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)。受商業(yè)特點(diǎn)的影響，銀行會(huì)將大量資金投向利潤(rùn)高的業(yè)務(wù)中，這就會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)性差的狀況出現(xiàn)，一旦流動(dòng)資金過(guò)少的話就會(huì)使銀行陷入困境，難以維持正常運(yùn)營(yíng)。④盈利因素。商業(yè)銀行屬于盈利行業(yè)，要想長(zhǎng)久發(fā)展，必須具備盈利業(yè)務(wù)，以確保資本的安全性。所以，上市商業(yè)銀行必須注重其盈利項(xiàng)目的研發(fā)，才能降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)

依據(jù)上文對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析，，并根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，合理、科學(xué)地利用可體現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)實(shí)情的指標(biāo)，構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，力爭(zhēng)所選指標(biāo)可全面概括上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)實(shí)情。本研究從上市商業(yè)銀行的盈利風(fēng)險(xiǎn)、流行風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)方面選定了11項(xiàng)指標(biāo)，如下表：

本文將光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、工商銀行共10家，作為本次研究的對(duì)象，對(duì)以上銀行在2011年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理的基礎(chǔ)上，又利用 spss16.0系統(tǒng)對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了詳細(xì)分析。借助對(duì)真實(shí)數(shù)據(jù)KMO值的全面分析，得出的KMO為0.670，適合用因子法進(jìn)行分析與研究。用降維法對(duì)數(shù)據(jù)信息提取了4個(gè)主因子F1、F2、F3、F4，其值均大于1，并且四個(gè)因子的貢獻(xiàn)率依次是46.242%、16.786%、15.432%、9.955%，總貢獻(xiàn)率為 88.415%，超過(guò) 75%，表明4個(gè)主因子涵蓋了十家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的絕大多數(shù)信息，可借助4個(gè)因子詳細(xì)分析上市商業(yè)銀行的基本財(cái)務(wù)情況。我們可利用因子的載荷矩陣命名4個(gè)主因子：因?yàn)镕1在利息收入、貸存比率、覆蓋率、不良貸款比例中的載荷比重較大，因此可將其命名為收益與資產(chǎn)質(zhì)量因子。依據(jù)以上命名規(guī)律，可把F2、F3、F4依次命名為資產(chǎn)質(zhì)量與資本安全因子、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因子、盈利風(fēng)險(xiǎn)因子。通過(guò)運(yùn)算可得出四個(gè)主因子的分值與10家上市商業(yè)銀行綜合分值F。10家上市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排名如下：

從上表中我們可以知道，主因子與資產(chǎn)質(zhì)量中中信銀行、興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行排在前三位，可以看出三家銀行的采取安全管理較到位。但是工商銀行、中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上還存在風(fēng)險(xiǎn)性，必須重視在財(cái)務(wù)安全管理。工商銀行、浦發(fā)銀行、建設(shè)銀行的主因子——資產(chǎn)質(zhì)量與資本安全因子分值較高，說(shuō)明這三家商業(yè)銀行的資產(chǎn)與資本質(zhì)量管理比較到位；興業(yè)銀行、民生銀行、光大銀行的分值相對(duì)較低，必須重視對(duì)資產(chǎn)及資本質(zhì)量進(jìn)行有效管理。建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中信銀行的流動(dòng)因子分值較高，說(shuō)明三家銀行的采取流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較低；工商銀行、興業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行的流動(dòng)因子分值較低，必須采取有效措施預(yù)防流動(dòng)性不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在盈利因子中，建設(shè)銀行、民生銀行、工商銀行的分值較高，說(shuō)明它們的營(yíng)利率較高；中國(guó)銀行、浦發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)銀行的分值相對(duì)較低，必須加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，以提升其盈利能力。通過(guò)對(duì)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究數(shù)據(jù)可以看出，中信銀行、浦發(fā)銀行、建設(shè)銀行的分值相對(duì)較高，說(shuō)明它們的財(cái)務(wù)管理很有效；中國(guó)銀行、光大銀行、農(nóng)業(yè)銀行的分值較低，必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，以提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略

通過(guò)上文對(duì)10家上市商業(yè)銀行綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，我們發(fā)現(xiàn)有些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中還存在一些風(fēng)險(xiǎn)因素，不利于其長(zhǎng)久、健康發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，才能增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1、多措并舉補(bǔ)充資金，提高財(cái)務(wù)安全等級(jí)

我國(guó)上市商業(yè)銀行可借助資本市場(chǎng)，采用多種方式進(jìn)行融資，利用發(fā)放轉(zhuǎn)換債券等形式在資本市場(chǎng)進(jìn)行資金回籠，機(jī)動(dòng)調(diào)節(jié)銀行資金的數(shù)目。上市商業(yè)銀行還可借助調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式不斷提升利潤(rùn)，可借助在銀行內(nèi)部進(jìn)行籌資的形式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，比如，在資金的安全管理上，興業(yè)銀行、光大銀行等，可利用發(fā)行融資券、增發(fā)次級(jí)債券等形式合理調(diào)節(jié)商業(yè)銀行資金。與此同時(shí)，還可對(duì)銀行資金進(jìn)行全面管理，提升對(duì)資金的約束力，促使業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新，借助銀行利潤(rùn)以增加資本。

2、嚴(yán)格貸款制度，提升資產(chǎn)質(zhì)量

我國(guó)上市商業(yè)銀行可通過(guò)不斷加大對(duì)貸款客戶信息的審查力度，提高貸款客戶的誠(chéng)信度，并借助多種形式提高貸款利息收回率。商業(yè)銀行可將員工的考評(píng)指標(biāo)與貸款回收情況掛鉤，完善商業(yè)銀行的內(nèi)審制度，適時(shí)對(duì)銀行資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，降低銀行的不良資產(chǎn)與不良客戶比例，并側(cè)重提高利潤(rùn)較高的業(yè)務(wù)比例。充分發(fā)揮銀行行業(yè)分析機(jī)構(gòu)的職能作用。上市商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格審查貸款對(duì)象的相關(guān)信息，應(yīng)詳細(xì)審查有貸款意向象企業(yè)的資金情況，還有對(duì)這些企業(yè)的發(fā)展空間進(jìn)行精準(zhǔn)的分析與預(yù)測(cè)，全面掌握企業(yè)所在行業(yè)的變化規(guī)律及發(fā)展趨勢(shì)，以便更有效管理貸款業(yè)務(wù)，優(yōu)化貸款質(zhì)量。工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等可借助行業(yè)發(fā)展規(guī)律，機(jī)動(dòng)調(diào)整對(duì)貸款業(yè)務(wù)的管理模式，細(xì)致審查有意向貸款人員的發(fā)展前景及財(cái)務(wù)狀況。另外，還要重視對(duì)熱點(diǎn)、重點(diǎn)貸款行業(yè)及新業(yè)務(wù)的貸款管理，以降低資本的風(fēng)險(xiǎn)性。

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（作者單位：中國(guó)人民銀行通遼市支行 內(nèi)蒙古通遼 028000）