摘 要：在歸納和總結(jié)案例的基礎(chǔ)上，本文將洗錢方式歸為四大類，分別是走私攜帶、可控機構(gòu)、非控機構(gòu)、購買兌換，在此基礎(chǔ)上研究了每類的關(guān)鍵監(jiān)測點。本文的歸類以圖示方式進行，對與反洗錢相關(guān)的基層部門提供了直觀明了操作性強的輔助手冊，有利于甄別與提高反洗錢的監(jiān)測效率。

關(guān)鍵詞：洗錢模式；監(jiān)測；網(wǎng)絡(luò)圖

中圖分類號：F842 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）04-0082-06 一、引言

伴隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國各類經(jīng)濟犯罪也日益呈現(xiàn)上升趨勢。2008年1月至2013年8月，全國檢察機關(guān)共立案偵查貪污賄賂犯罪案件151350件，涉及198781人，提起公訴167514人，5年來查處行賄犯罪人數(shù)同比上升60.4%，這表明我國每天有近百人涉嫌貪腐被查[1]。隨著我國打擊公職人員經(jīng)濟犯罪力度的不斷增加，一些不法公職人員開始隱藏和轉(zhuǎn)移不法資產(chǎn)，洗錢成為主要渠道之一。從上世紀(jì)90年代中期以來，外逃黨政干部，公安、司法干部和國家事業(yè)單位、國有企業(yè)高層管理人員，以及駐外中資機構(gòu)外逃、失蹤人員數(shù)目高達16000至18000人，攜帶款項達8000億元人民幣[2]。單就公職人員來講，截至2009年，有4000名官員外逃，人均卷走1億元人民幣。僅2012年中秋期間出境的公職人員有1100多人沒有按時返回，其中714人確定為外逃。這些龐大的數(shù)字再次警醒我們要在如何提高洗錢的監(jiān)管效率和偵測效率的方法上有所突破，要加強對海關(guān)、金融機構(gòu)、公檢法等單位人員關(guān)于洗錢和反洗錢知識的培訓(xùn)。因此，有必要對不同的洗錢方式和洗錢途徑進行重新歸類和提煉，以便為有效打擊洗錢犯罪提供決策支持和技術(shù)幫助。

二、理論背景

從宏觀的角度來看，世界各國都加大了對反洗錢的重視程度。在我國，洗錢犯罪的數(shù)量逐年增多，其規(guī)模也在不斷擴大。從洗錢犯罪的方式來看，洗錢手法日趨復(fù)雜多樣，國內(nèi)外學(xué)者對洗錢方式研究范圍也日漸擴大，研究模式不斷增加。Alba運用9級量表，對39種洗錢方法的有效性進行了測度[3]。Sehneider對加拿大皇家騎警提供的149個洗錢案件進行了全面的定性與定量分析[4]。高增安利用洗錢流程方式圖對著名的湯姆案例洗錢方式進行了分析[5]。薛耀文、張朋柱在假設(shè)公職人員是“有限理性人”的條件下，用復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)和效用理論組合方法提出了金融網(wǎng)絡(luò)中洗錢路徑的兩種表示方式[6]。楊冬梅利用經(jīng)濟成本最小原則構(gòu)造了合理路徑集合和異常路徑集合， 通過異常路徑集合來篩選金融網(wǎng)絡(luò)中的可疑洗錢節(jié)點[7]。歐陽為民認為，我國公職人員上游犯罪和轉(zhuǎn)移資金有四種方式，分別是：先撈后洗、邊撈邊洗、連撈帶洗、轉(zhuǎn)移到境外[8]。

這些文獻對洗錢的模式、方式等進行了各具特色的研究，但缺乏對洗錢方式整體層面的分析及結(jié)合洗錢上游犯罪來定性洗錢模式的分析，更鮮有從直觀圖的層面上對具體的洗錢模式和途徑進行詳盡的描述。因此，有必要對繁雜的洗錢種類進行具體地歸類，對模糊的洗錢途徑進行清晰的圖示說明。

三、多種洗錢方式的分類研究

（一）洗錢方式與流程分類

根據(jù)研究目的，對典型洗錢案例進行深入的分析，本文從洗錢犯罪的定義著手，結(jié)合上游犯罪所使用的手段類型及下游犯罪所使用的洗錢方式，對洗錢模式的分類提出新的構(gòu)想。利用不法分子與金融機構(gòu)發(fā)生交易的情況，分析洗錢路徑與資金的流動方向，從而對洗錢模式按照新的分類標(biāo)準(zhǔn)進行劃分（見圖1）。

現(xiàn)有的分類情況有兩種標(biāo)準(zhǔn)，一種是按照洗錢者所使用的中間介質(zhì)劃分；另一種是依據(jù)腐敗分子轉(zhuǎn)移資金的方式劃分。本文通過對大量案例中洗錢犯罪關(guān)系的研究，認為下游犯罪中所采用的洗錢手法與上游贓款來源之間有著密切的關(guān)系，采用該方式研究得出的洗錢模式分類更有利于對反洗錢工作人員的研究提供輔助參考價值。如圖1所示，本文將洗錢模式分為四種類型：走私攜帶、非控機構(gòu)、可控機構(gòu)、購買兌換。

1.走私攜帶。走私攜帶分為兩類：直接攜帶、利用郵件。其中直接攜帶是對原始洗錢方式的表述歸納，利用郵件則是利用郵件的方式將資金通過沒有提交報告的國家運送出去。

2.通過可控機構(gòu)洗錢。從洗錢類型來分，可控機構(gòu)分為通過進出口貿(mào)易洗錢、通過控制人合法經(jīng)營公司洗錢和控制人掌控空殼公司洗錢。從涉及范圍來分，可控機構(gòu)包括洗錢者合法經(jīng)營公司、洗錢者掌控的空殼公司和進出口貿(mào)易所涉及的洗錢者間接掌控的公司。其中，前兩者是通過正常經(jīng)營途徑以多報稅收的方式將不法資金并入經(jīng)營收入中達到洗錢犯罪的目的。進出口貿(mào)易洗錢則是通過“高進低出”的方式實現(xiàn)利益的轉(zhuǎn)移。

3.通過非控機構(gòu)洗錢。非控機構(gòu)涉及到人們所熟知的一些組織機構(gòu)，包括金融機構(gòu)、地下錢莊、民間借貸公司、賭場等，這些組織機構(gòu)都是洗錢者洗錢時所需要借助但不能掌控的關(guān)鍵洗錢渠道。其洗錢途徑表述如下：

直接借助金融機構(gòu)的洗錢方式有：現(xiàn)金的分割分批存儲、買通金融機構(gòu)工作人員的非正規(guī)操作、偽造商業(yè)票據(jù)。地下錢莊的洗錢是指經(jīng)營者往往采取“對敲”、“兩地平衡”等方式運作資金，境內(nèi)外雙方定期軋差、對沖結(jié)算，并不發(fā)生物理性資金流動。此外，在運作資金過程中，地下錢莊往往以虛假身份證或收購來的身份證開設(shè)大量銀行賬戶，并利用網(wǎng)上銀行、電話銀行等便捷手段進行大額資金劃轉(zhuǎn)；同時雇傭“馬仔”分散在不同銀行的網(wǎng)點、柜員和ATM機上頻繁存取現(xiàn)金，逃避銀行監(jiān)管。民間借貸是地下錢莊的一般表現(xiàn)形式，以高利率的形式向中小企業(yè)和私人貸款獲得相應(yīng)報酬，因其手續(xù)簡單、方便快捷的特性得以長期留存。賭場洗錢則包括兩大類，第一類是洗錢者與賭場勾結(jié)所進行的洗錢活動。這類洗錢過程分三個階段：首先，洗錢者將一定額度的現(xiàn)金賣給賭場；其次，賭場開具一張雙方溝通好數(shù)額的賭場贏錢支票給洗錢者；最后，洗錢者拿著這張支票存入銀行。即完成了全部的洗錢過程。第二類是洗錢者在賭場不知情的情況下從事的洗錢活動。該類洗錢實施的過程為洗錢者親上賭臺，真實賭博，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧[9]。

4.利用購買或兌換方式洗錢。本文中的購買方式分為五類：貴重金屬、古玩、藝術(shù)品的購買、證券期貨的購買、境外瀕臨倒閉企業(yè)的收購、保險保單的購買、已中獎獎券的購買。洗錢者通過對金屬、古玩、藝術(shù)品等的購買行為暫時改變了犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)，達到掩飾隱藏犯罪所得的目的。購買證券期貨的洗錢方式與收購瀕臨倒閉企業(yè)的洗錢方式類似，是將并入經(jīng)營收入中的臟款通過繳納稅收的途徑來使其“正?；保又堰@部分“正?；辟Y金導(dǎo)入安全賬戶中。購買保險洗錢行為是洗錢者通過將非法所得及該所得產(chǎn)生的非法收益通過投保、理賠、變更、退保等方式掩飾、隱瞞其來源或性質(zhì)，以逃避法律法規(guī)制裁的行為。兌換方式是兩種貨幣按一定比值交換，其與該國的經(jīng)濟歷史和貨幣政策有關(guān)，與經(jīng)濟實力無關(guān)。本文中的兌換主要是指非實名制的電子貨幣兌換。由于電子貨幣具有通貨職能的性質(zhì)，并且其價值傳送是無紙化的，因此電子貨幣兌換工具的非實名制性質(zhì)對洗錢者來說更有利于隱藏其真實身份和洗錢數(shù)額。

（二）洗錢方式歸類圖

洗錢模式的選擇決定著洗錢者所付出的成本多少和風(fēng)險大小，因此，選擇一個較合適的洗錢模式對洗錢者實現(xiàn)利益最大化是極其重要的。為了配合反洗錢工作人員對洗錢模式的研究，通過對洗錢案例的分析，得出洗錢者洗錢所遵循的一般路徑：洗錢者（贓款）→國內(nèi)金融機構(gòu)或非法金融組織→國外金融機構(gòu)→洗錢者（正常資金）。同時，對該路徑進行分階段研究，得出洗錢路徑的關(guān)鍵環(huán)節(jié)即中間兩個環(huán)節(jié)。最后，通過對大量典型案例的分類研究，得到這兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的核心內(nèi)容，即洗錢模式歸類圖（見圖1）。

洗錢模式歸類圖是對所有洗錢模式進行重新分析并根據(jù)其自身的特點及分類方法的需求得出的一種新型分類的洗錢方式圖。洗錢模式歸類圖顯示誰是洗錢者，洗錢者通過什么途徑得到什么樣的結(jié)果，以及洗錢過程中所需要參與的相關(guān)機構(gòu)是哪些，以便于反洗錢工作人員更方便地了解洗錢者洗錢犯罪的路徑。洗錢模式歸類圖包含四個元素，分別是：贓款持有人（Holder）、洗錢模式總分類（Classify）、操作行為及對象（Operant behavior and object）以及資金流向（Money flow）。

洗錢模式歸類圖包含注釋和約束，還包含分類包，用于將大分類中的每個細分類聯(lián)系在一起。其模型如圖1所示，贓款持有人用菱形標(biāo)識，洗錢模式總分類用橢圓來表示，操作行為及對象用矩形表示，箭頭表示資金的流動方向。

贓款持有人是通過洗錢上游犯罪獲得不法資金的洗錢者。贓款持有人在洗錢模式歸類圖中充當(dāng)資金的輸入者角色，向整個系統(tǒng)圖中輸入啟動該模式圖所需要的關(guān)鍵因素——贓款。

洗錢模式總分類是對洗錢者所有可能的洗錢方式做出的基于洗錢上游犯罪類型分析的洗錢方式大分類，是對上下游洗錢犯罪類型綜合分析研究得到的分類標(biāo)準(zhǔn)，既承接了贓款持有人對贓款的處置方式的環(huán)節(jié)，又與下個階段的具體洗錢方式相聯(lián)系。

操作行為及對象是洗錢者在贓款具體處置時所涉及的處置手段和相關(guān)參與者。操作行為及對象對清晰地理解具體洗錢途徑起到?jīng)Q定性的作用。

資金流向是對贓款持有人輸入到系統(tǒng)圖中的關(guān)鍵要素——贓款在模式圖中的走向說明，表示洗錢模式歸類圖中各要素間的關(guān)系。

（三）該分類的特色及其應(yīng)用方法

本文提出的新型洗錢模式分類是基于洗錢上游犯罪類型的。洗錢上游犯罪的洗錢類型有如下四種情況：販毒、走私、詐騙等黑社會性質(zhì)的刑事犯罪以及金融欺詐、制假、販假等經(jīng)濟犯罪活動的非法收入的洗錢；貪污、受賄等非法收入的洗錢；逃避稅收和金融監(jiān)管的洗錢；合法資金用于非法途徑的洗錢。通過對2009年反洗錢年度報告中洗錢案例的分析，得出洗錢上游犯罪與洗錢模式之間的相關(guān)關(guān)系，并且根據(jù)對此關(guān)系的進一步分析得到新型洗錢模式分類。其分類特征如下：

首先，圖1的分類有別于以往央行對洗錢方式的分類，不僅構(gòu)建了與洗錢上游犯罪類型的相關(guān)關(guān)系，而且通過以洗錢者為中心點劃分了洗錢模式的類別，達到普適性的分類意義；其次，對每個大分類都進行了小分類的進一步細分，使圖形更為詳盡；最后，在圖中同時表述出各個分類的洗錢途徑，使洗錢模式歸類圖的內(nèi)容更為詳細，圖示更為直觀。

在走私攜帶的分類中，從其概念著手，以攜帶和出境作為主線，對洗錢的各種模式進行篩選劃分得出屬于該類的五種方式，分別是：散裝裝運、隨身藏匿、卷起放入保險套、藏于行李貿(mào)易貨物和利用郵件。2012年7月3日，一名華人在意大利佛羅倫薩機場遭到扣留，理由是隨身攜帶18萬歐元現(xiàn)金未向機場海關(guān)人員申報。這是一起典型的走私攜帶案例，攜帶者在自己的行李中攜帶大量現(xiàn)金未通報海關(guān)因而受到查處。

在可控機構(gòu)的設(shè)置中，洗錢模式的劃分著眼于洗錢者對中間機構(gòu)的控制能力，從國內(nèi)的經(jīng)營到國際間的貿(mào)易合作，針對廣義的貿(mào)易交易進行控制能力的分析，得出洗錢者與所涉機構(gòu)控制能力的相關(guān)關(guān)系，進一步得到符合本分類的細分類。在李華波案例中，李華波通過對錦繡市鎮(zhèn)工程有限公司的控制，把不法資金經(jīng)過該公司的賬戶流轉(zhuǎn)到自己的國外賬戶中，實現(xiàn)了資金的有效出逃。

在對非控機構(gòu)的研究中，本圖摒棄了以往僅僅針對非法金融機構(gòu)的內(nèi)容涵蓋，將金融機構(gòu)的洗錢也加入其中，同時對民間借貸的洗錢類型進行了歸類分析。重慶文強洗錢案綜合了金融機構(gòu)洗錢及民間借貸兩項洗錢方式，通過將部分不法資金放入銀行賬戶中循環(huán)轉(zhuǎn)賬以及利用借貸形式放貸給不相關(guān)的人達到洗錢目的。成克杰案例則是地下錢莊洗錢案的典型代表，通過將自己貪污受賄所得贓款經(jīng)由張靜海之手，利用地下錢莊漂白，以高額的成本為代價實現(xiàn)了贓款的漂白，達到洗錢的最終目的。

在圖1中添加購買兌換這個新分類是為保證洗錢模式的完整性，將電子貨幣兌換的洗錢模式放入這項分類中，是為保證圖的完整性。大部分的洗錢案例基本都夾雜有購買兌換類的洗錢方式，或以房產(chǎn)的形式，或以珠寶的形式。除此之外，越來越受到關(guān)注的比特幣也成為很多秘密組織喜聞樂見的洗錢方式，基地組織就曾經(jīng)利用比特幣的身份隱秘特性將資金漂白，收益漂白后的得益。同時，維基解密也收到過秘密的比特幣贊助。

在判斷洗錢者的洗錢模式類型中，由于不同的洗錢者對洗錢結(jié)果的要求各不相同，因此，洗錢模式也會有所區(qū)別。為了分析此差異，需要從是否使用中間介質(zhì)、是否涉及金融機構(gòu)、特殊的非法金融組織及企業(yè)、是否可以控制資金往來這三個層面來研究洗錢者使用的洗錢模式。圖2是洗錢模式歸類圖的使用方式說明圖。

首先要判斷洗錢者是否使用了中間介質(zhì)，如若未使用，則屬于走私攜帶；如若使用，轉(zhuǎn)而判斷其使用的中間介質(zhì)類型。中間介質(zhì)分為可控機構(gòu)、非控機構(gòu)和購買兌換三種類型，其中，可控機構(gòu)和非控機構(gòu)是指以金融機構(gòu)、特殊的非法金融組織和企業(yè)為主體的組織，購買兌換是指洗錢者直接使用贓款購買實物或者兌換虛擬物品進行交易的方式。在判斷出洗錢者使用的中間介質(zhì)類型后，找出相應(yīng)的洗錢方式，便可從圖1中找出該洗錢方式的具體途徑。

四、案例剖析

（一）成克杰洗錢案

曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被判處死刑，這是新中國歷史上因經(jīng)濟犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導(dǎo)干部[10]。

成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過種種非法手段積累了巨額錢財，并且借助不法分子張靜海采用非常隱蔽的手法來清洗他的黑錢。成克杰將全部受賄金額41090373元人民幣交給香港商人張靜海，張幫助其將黑錢存入銀行，為此成克杰付給張靜海1150萬元，而且還須付給銀行手續(xù)費。最終，成克杰實際獲得金額29590373元。根據(jù)成克杰洗錢案的特點，結(jié)合圖1，得出成克杰所使用的具體洗錢模式。流程分析如圖3所示：

（二）李華波洗錢案

2013年3月11日，在最高人民法院網(wǎng)站上，江西省上饒市中級人民法院刊登了一則公告稱，“上饒市人民檢察院申請沒收犯罪嫌疑人李華波違法所得及其他涉案財產(chǎn)一案，本院決定受理”。公告所稱“李華波”，即江西省鄱陽縣財政局建設(shè)股原股長，以“卷款9400萬元外逃”案而震驚全國[11]。

2006年10月至2010年12月，李華波與鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)信用社主任徐德堂、鄱陽縣財政局經(jīng)濟建設(shè)股副股長兼會計張慶華等人相互勾結(jié)，采取偽造公章、私開轉(zhuǎn)賬支票、虛假支出工程款等方式，多次騙取鄱陽縣財政局存放在鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社的資金9400萬元，資金提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬后，被李華波、徐德堂、張慶華等人私分。他們把贓款轉(zhuǎn)到一家名為“錦繡市鎮(zhèn)工程有限公司”的空殼公司，然后再把錢匯到新加坡。根據(jù)上述事實，結(jié)合圖1得到李華波具體洗錢流程如圖4所示。

五、不同洗錢類型監(jiān)測關(guān)鍵點

（一）走私攜帶

在洗錢的過程中，通過對資金的分散攜帶，“螞蟻搬家”式的現(xiàn)金走私方式成為洗錢者通過走私攜帶方式洗錢的主要模式。這種轉(zhuǎn)移黑錢的方式雖然是最原始的，但仍是邊境地區(qū)跨境洗錢的主要手段。不法分子通過分批攜帶出境的方式達到洗錢的犯罪目的。比如：有些國企高層管理者通過把現(xiàn)金隱藏于交通工具中轉(zhuǎn)移出境。有些官員利用出境考查的機會，在行李箱中藏匿現(xiàn)金，達到轉(zhuǎn)移出境的目的。相關(guān)部門只有落實嚴(yán)把海關(guān)驗貨關(guān)，加強貨幣出入境的監(jiān)督和管理，才能有效防止貨幣的現(xiàn)金走私。

（二）可控機構(gòu)

洗錢者對中間利益機構(gòu)的實際掌控權(quán)決定著其所要選擇的洗錢模式。對于這種洗錢方式，其監(jiān)測的關(guān)鍵點就是辨識企業(yè)的法人及其實際控制人是否是同一人。當(dāng)中間機構(gòu)是洗錢者自己開設(shè)的正式或非正式公司或是其親屬以及所信賴的人設(shè)立的貿(mào)易公司時，洗錢者會選擇“高進低出”的進出口貿(mào)易或是通過對不法資金的依法納稅方式漂白贓款。這兩種洗錢方式均較為隱蔽，對贓款的消化量大，常被用于持續(xù)性的洗錢過程。比如：李華波案例中，李華波多年來正是利用其掌控的空殼公司正規(guī)繳納稅款的途徑進行洗錢。想要防范這種洗錢模式，就有必要加強對進口付匯企業(yè)的監(jiān)控，保證此類企業(yè)不被洗錢犯罪組織所滲透成為他們的屏幕公司。同時，要加強海關(guān)的作用，防止不法分子虛報貨物價值，確保貨物與報關(guān)單相符。

（三）非控機構(gòu)

涉及到非控機構(gòu)的洗錢，辨識其是否是洗錢行為的關(guān)鍵是識別金融機構(gòu)的客戶身份。洗錢者利用非控機構(gòu)洗錢涉及最多的機構(gòu)是地下錢莊，雖然地下錢莊的洗錢方式對特殊身份的洗錢者來說是最好的選擇，但在地下錢莊內(nèi)部操作過程中仍需要從金融機構(gòu)系統(tǒng)實現(xiàn)資金的電子轉(zhuǎn)移。與通過地下錢莊洗錢類似，洗錢者對資金的監(jiān)控有一定局限性的洗錢方式還有通過民間借貸方式、利用金融機構(gòu)洗錢方式和利用賭場賭錢的方式。比如：當(dāng)不法分子通過以開立信用證偽造提貨單的方式將贓款輸入金融機構(gòu)后，只在最后兌現(xiàn)時刻才能再次掌控資金。這就意味著一旦資金進入金融系統(tǒng)，洗錢者就無法獲得資金相關(guān)的詳細信息，直到資金再次兌現(xiàn)為止。金融、海關(guān)、外匯管理局等相關(guān)部門即可利用這個時間段去查處相關(guān)的可疑現(xiàn)金交易和大額現(xiàn)金交易。因此，我國應(yīng)盡快實現(xiàn)海關(guān)、外匯管理局、外匯指定銀行、公安部門等部門的電腦聯(lián)網(wǎng)，提高監(jiān)督和管理的有效性。

（四）購買兌換

通過對贓款身份變換實現(xiàn)資金的漂白以達到洗錢犯罪目的的洗錢方式即為購買兌換的洗錢方式。由于贓款身份變換時涉及到龐大的現(xiàn)金數(shù)量，大額現(xiàn)金交易成為監(jiān)測該種模式洗錢行為的關(guān)鍵點。使用購買兌換方式洗錢與其他洗錢方式不同，該方式中贓款首先需要進行身份的變換，再通過正常納稅、出國變現(xiàn)、虛擬賬戶轉(zhuǎn)賬、退保等方式達到洗錢犯罪的目的。比如：巨人網(wǎng)游被指成為洗錢工具事件，即是由于巨人網(wǎng)游游戲幣被不法分子以贓款兌換，并利用虛擬轉(zhuǎn)賬方式實現(xiàn)了洗錢犯罪的目的所導(dǎo)致的。因此，實行對證券、期貨市場，金屬、古玩等大額交易以及虛擬貨幣、彩票、保險等市場的身份識別制度可以有效預(yù)防洗錢犯罪的發(fā)生。

六、結(jié)束語

本著為反洗錢研究工作提供輔助工具的目的，本文從洗錢模式的歸類著手，總結(jié)案例，提出不同洗錢類型監(jiān)測的關(guān)鍵點。在對洗錢模式歸類的研究中，本文主要完成了如下工作：第一，以圖示方式展示出各種洗錢模式，實現(xiàn)了閱讀直觀、參考方便的目的；第二，洗錢模式歸類圖總結(jié)了洗錢者洗錢的各種方式，為更全面地了解洗錢模式提供了幫助；第三，提出對不同洗錢模式的監(jiān)測關(guān)鍵點，為有效防范洗錢犯罪提供了思路和方法。

（責(zé)任編輯：于明）

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