摘 要：本文從資產(chǎn)、信息資產(chǎn)與科研文件的概念分析入手，將科研文件視為一種要素性、經(jīng)濟性和產(chǎn)權(quán)性的信息資產(chǎn)，在分析其主要特征和作用的基礎(chǔ)上，指出將科研文件作為信息資產(chǎn)管理可以更好地促進(jìn)科研文件的共享利用，可以較好促進(jìn)科研資源“投入——產(chǎn)出”效率的提高。

關(guān)鍵詞：信息資產(chǎn) 科研文件 共享利用

1、資產(chǎn)的概念

資產(chǎn)是財務(wù)會計領(lǐng)域中的基本概念，我國財政部在2006年2月新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中對資產(chǎn)的定義被調(diào)整為：“資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源?！?從資產(chǎn)的構(gòu)成上來看，資產(chǎn)的形成以資源為基礎(chǔ)，當(dāng)資源為特定主體擁有并投入運營后，便構(gòu)成了資產(chǎn)。由于資源的多樣性，資產(chǎn)也呈多元化特點，既包括硬（實物形式）資產(chǎn)，也包括軟（虛擬形勢）的資產(chǎn)。

借助資產(chǎn)的會計學(xué)概念，對特定主體來說，資產(chǎn)是資源的產(chǎn)權(quán)化形式并且具有提供未來效益的能力。資產(chǎn)是和產(chǎn)權(quán)相聯(lián)系的，當(dāng)談?wù)撃程囟ㄙY產(chǎn)的時候必然已經(jīng)明確了該資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，通常資產(chǎn)為特定實體所擁有或者控制。資產(chǎn)的有用性決定了信息可以為特定實體帶來預(yù)期效益。

2、信息資產(chǎn)的內(nèi)涵

信息資產(chǎn)評估、計量和管理體系是加強組織資產(chǎn)管理、優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)。信息資產(chǎn)屬于無形資產(chǎn)的范疇， 是無形資產(chǎn)中較特殊的一類。信息資產(chǎn)具有無形性、時效性、依附性和低安全性特點[1]，還具有非消耗性、共享性、積累性和增值性等重要特征[2]。

“信息資產(chǎn)”是建立在“信息”和“資產(chǎn)”概念基礎(chǔ)之上交叉概念，關(guān)于信息資產(chǎn)的概念學(xué)術(shù)界尚缺乏科學(xué)系統(tǒng)的研究和定義。產(chǎn)生爭議的原因主要是兩個方面：一方面來源于“信息”概念的差異性，在各學(xué)科都是重要研究對象，學(xué)者們出于不同的學(xué)科視角、研究角度和研究方法，對信息資產(chǎn)這一概念的理解也存在較大差異；另一方面來源于“信息資產(chǎn)”本身受會計理論解讀的差異性，現(xiàn)有會計學(xué)理論體系對資產(chǎn)的揭示不足，對信息資產(chǎn)尚沒有明確的會計概念、要素及相應(yīng)的判別原則和計量標(biāo)準(zhǔn)。因此，由于學(xué)科理論認(rèn)識和具體會計實務(wù)兩個方面的不一致性，在客觀上增加了認(rèn)識信息資產(chǎn)的難度。

不同的學(xué)科對信息資產(chǎn)的理解有所不同，但這些理解也具有共同點，即信息可以成為組織的資產(chǎn)，并且這些信息可以為組織帶來各種潛在收益。

綜合上述信息資產(chǎn)的相關(guān)認(rèn)識，筆者認(rèn)為，信息資產(chǎn)在本質(zhì)上就是信息資源的“資產(chǎn)化”，信息資產(chǎn)管理是特定實體對其所制作、獲得與控制的信息資源進(jìn)行科學(xué)管理與運作，從而實現(xiàn)資源價值和潛在效益的一種活動。由于對信息資源有狹義和廣義兩種理解，對信息資產(chǎn)的理解也有狹義和廣義之分。狹義的信息資產(chǎn)以信息內(nèi)容資源為核心，而廣義的信息資產(chǎn)除信息內(nèi)容資源外，還包括計算機硬件、軟件及各種通信設(shè)備等硬件基礎(chǔ)資源。本文所討論的是指狹義的信息資產(chǎn)，即“信息資產(chǎn)是指任何對機構(gòu)有價值的知識或數(shù)據(jù)[6]。”

3、科研文件的內(nèi)涵

文件是指組織或個人在履行法定義務(wù)或業(yè)務(wù)活動中作為證據(jù)產(chǎn)生、接收或保管的信息[7]。這個概念屬于“大文件觀”，即廣義的文件概念，它包括文件整個運動過程中各種價值形態(tài)的記錄材料，包括現(xiàn)行文件，也包括檔案。因此，本文的研究對象——科研文件，如無特別說明，均包含科研檔案。

文件這一概念看似簡單，但在日常生活與使用中，不同人群對它的理解往往不同。文件，在普通公眾眼中常被理解為政府部門下發(fā)的紅頭文件，在文秘工作者眼中被理解為在日常辦公中形成的文字材料，在計算機技術(shù)人員眼中被理解為計算機系統(tǒng)的一個處理對象。

本文對科研文件采用較為廣義的定義，科研文件是與科研過程相關(guān)的文件，包括以下四個內(nèi)容類別：①科研活動各階段和流程中生成的階段性記錄，如科研草案、科研立項申請文件、科研審批文件；②科研成果或產(chǎn)品的記錄，如技術(shù)報告、專著；③科研活動過程管理記錄，如項目資助申請文件、合同、發(fā)票、人員作業(yè)記錄；④原始科研數(shù)據(jù)及其分析數(shù)據(jù)，如調(diào)查問卷、視頻和音頻記錄、照片、數(shù)據(jù)庫、樣本、觀測數(shù)據(jù)[8]。

從科研文件的內(nèi)容來看，它屬于信息資產(chǎn)的范疇，科研文件是一種過程化、信息化的知識性成果。綜上所述，科研文件是一種知識密集型的信息資源集合，而信息資產(chǎn)則是在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，對科研文件進(jìn)行的一種“權(quán)、責(zé)、利”的一致性分配和運營管理。

4、科研文件是一種要素性、經(jīng)濟性和產(chǎn)權(quán)性信息資產(chǎn)

根據(jù)前文對資產(chǎn)和信息資產(chǎn)的概念分析，可以看出科研文件具有信息資產(chǎn)的固有屬性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）科研文件是一種生產(chǎn)要素和經(jīng)濟資源，能給所有權(quán)主體帶來一定的經(jīng)濟利益。在現(xiàn)實社會中，科研文件正作為一種生產(chǎn)要素和經(jīng)濟資源被廣泛用于各類經(jīng)濟或生產(chǎn)活動中。從其實現(xiàn)經(jīng)濟利益的具體途徑看，它主要可以減少和消除有關(guān)主體的管理風(fēng)險，為有關(guān)主體的管理控制和科學(xué)決策提供合理依據(jù)，從而為有關(guān)主體帶來直接或間接的經(jīng)濟利益。

（2）科研文件是一種投入型、權(quán)利型資產(chǎn)。從投資來源對科研文件進(jìn)行種類劃分，可以分為私人投資的科研文件和公共投資的科研文件。私人投資的科研項目主要是指個人或組織內(nèi)部自行出資以個人或合作形式開展的科研項目。公共投資的科研項目主要是指由國家財政撥款資助為主的各類科研項目。從所有權(quán)角度看，私人投資所產(chǎn)生的科研文件一般遵循“誰投資、誰所有、誰受益”的管理原則。而公共投資的科研文件的所有權(quán)、使用權(quán)和受益權(quán)的判定就較為復(fù)雜：原因有以下兩方面：①公共投資的科研文件同時具有資產(chǎn)屬性和公共屬性。由于經(jīng)費來源是國家財政支出，其主要來源于公共稅費收入，理應(yīng)“取之于民、用之于民”，因此其所有權(quán)具有公共屬性，這也是國外呼吁公共投資的科研項目向公眾開放的主要依據(jù)，而資產(chǎn)是對特定主體而言的，這樣公共屬性與資產(chǎn)屬性就在公共投資的科研文件上構(gòu)成了管理矛盾；②我國目前對公共投資的科研文件的產(chǎn)權(quán)、所有權(quán)和使用權(quán)的規(guī)定也反映了公共屬性與資產(chǎn)屬性之間的矛盾，造成公共投資的科研文件所有者缺位或并不明確?！蛾P(guān)于國家科研計劃項目研究成果知識產(chǎn)權(quán)管理的若干規(guī)定》中明確指出：“科研項目研究成果及其形成的知識產(chǎn)權(quán)，除涉及國家安全、國家利益和重大社會公共利益的以外，國家授予科研項目承擔(dān)單位（以下簡稱項目承擔(dān)單位）。項目承擔(dān)單位可以依法自主決定實施、許可他人實施、轉(zhuǎn)讓、作價入股等，并取得相應(yīng)的收益。同時，在特定情況下，國家根據(jù)需要保留無償使用、開發(fā)、使之有效利用和獲取收益的權(quán)利[9]?！?/p>

（3）其他特殊屬性。與傳統(tǒng)資產(chǎn)相比，科研文件的資產(chǎn)屬性有其特殊之處，具體表現(xiàn)為：非排他性、累積性和高附加值等。非排他性是指科研文件具有共享性，對科研文件信息內(nèi)容的獲得者取得信息并不以其持有者失去信息為必要前提，二者在科研文件的信息內(nèi)容的使用上不存在競爭關(guān)系，科研文件的信息內(nèi)容可以被反復(fù)交換和使用。累積性兼具兩方面的含義：一方面是指伴隨著科研活動持續(xù)開展，科研文件在數(shù)量和質(zhì)量上都會得到持續(xù)改善；另一方面指科研文件在滿足社會需求的同時會不斷產(chǎn)生增值性累積。

5、信息資產(chǎn)理論和方法將提高科研文件共享利用水平

科研文件的共享利用是提高科研產(chǎn)出效率，降低科研重復(fù)投入的重要手段。當(dāng)前，影響信息共享和利用的主要障礙是信息生產(chǎn)者、傳遞者、使用者和受益者之間的互動關(guān)系缺少機制性保障，各主體之間的權(quán)利、責(zé)任和利益的配置鏈條并未得到很好的理順和制約，因此信息共享中還缺少互利共贏的局面。

將信息資產(chǎn)視角引入科研文件管理領(lǐng)域，其帶來的功能和產(chǎn)出將超越信息“資源”認(rèn)識觀所蘊含的價值量?？蒲形募a(chǎn)權(quán)的清晰化對個人或者組織機構(gòu)來說，能夠更好地在信息共享中理清權(quán)責(zé)利的配置關(guān)系。采用信息資產(chǎn)的理念和方法，完善科研項目的管理制度和相關(guān)機制，可有效提高科研文件的共享利用水平。

5.1 信息資產(chǎn)視角的引入有利于擴大科研文件信息資源的共享范圍

信息資產(chǎn)視角的引入有利于建立基于資本運作的市場機制，讓科研文件的信息交易市場更加活躍和成熟，為各類科研文件信息資源提供者、信息資源用戶以及共享信息活動參與者提供了更為廣闊的利益互動平臺，從而擴大了科研文件的受益面和信息資源共享范圍。

首先，有利于擴大科研文件信息資源共享的用戶范圍，為科研文件的高效共享提供市場需求引導(dǎo)。在市場機制作用下，科研文件作為一種信息資源產(chǎn)品和服務(wù)作為商品在信息市場中得以自由流通。對于無法免費獲取的科研文件，通過信息市場，全社會的科研文件信息資源需求者都可以通過付費等方式來獲取所需要的科研文件信息資源。信息市場為各種信息用戶提供了獲取所需科研文件信息資源的可能性，確保那些擁有信息資源共享需求和消費能力的信息用戶不會因為各種各樣不合理的準(zhǔn)入門檻而被排除在外。通過市場機制來平衡信息資源共享活動各方參與者的利益，進(jìn)一步擴大信息資源共享的范圍，是真正實現(xiàn)全社會信息資源共享、全民信息資源共享的基礎(chǔ)。

其次，有利于豐富科研文件信息資源共享的內(nèi)容范圍，為科研文件的高效共享提供資源基礎(chǔ)。信息市場為知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)與信息資源共享提供了利益均衡的機會，讓更多的受知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的科研文件信息資源產(chǎn)品化，并進(jìn)入信息市場自由流通。同時信息資產(chǎn)視角下，也為不同的信息擁有者提供了更多合作共建共享科研文件信息資源庫的機會，如高校與企業(yè)可考慮合作建設(shè)的科研文件信息資源庫，為信息用戶提供更為準(zhǔn)確、系統(tǒng)和全面的科研文件信息資源。

5.2 信息資產(chǎn)視角的引入更利于科研文件的合理流動、優(yōu)化配置和價值實現(xiàn)

科研文件的共享實質(zhì)上是科研文件信息資源的優(yōu)化配置，它不僅是經(jīng)濟利益平衡的結(jié)果，而且涉及社會效益最大化的問題[10]。由于科研文件資源分布是非均衡的，個體之間、群體之間所擁有信息資源的種類、數(shù)量、質(zhì)量各不相同，為使科研文件信息資源發(fā)揮最大社會效益，必須對其進(jìn)行有效配置，避免科研項目的盲目投資和科研文件信息資源的重復(fù)建設(shè)，提高科研文件利用率，實現(xiàn)對科研文件信息資源有效率的開發(fā)和利用。

在信息共享交換的市場機制環(huán)境下，信息商品的市場價格能夠反映其供求狀況，是信息市場供需雙方的經(jīng)濟利益和關(guān)系的指示器。如果價格水平的變化合理和靈活，稀缺的科研文件信息資源比較昂貴，豐裕的科研文件信息資源比較便宜。在這種價格杠桿背后能夠反映社會對科研文件信息資源的供求狀況。為追求自身利益的最大化，價格杠桿促使科研文件信息資源提供者增加對稀缺信息資源開發(fā)利用的各方面投入（如信息、資金、技術(shù)、人員等），減少對價值和使用價值較低的信息資源的投入，從而有效避免盲目投資與重復(fù)建設(shè)，促使信息資源各要素向經(jīng)濟效益和社會效益好的環(huán)節(jié)流動，實現(xiàn)科研文件信息資源的優(yōu)化配置。此時，科研文件資源提供者不僅可以實現(xiàn)個體效益的最大化，而且促進(jìn)了科研文件資源共享和利用中不同的個人、機構(gòu)乃至整個社會收益的均衡化發(fā)展。

6、結(jié)論

通過本文分析，信息資產(chǎn)是管理科研文件的一種有效手段和管理機制，它可以幫助解決科研文件從生產(chǎn)到利用過程中的“權(quán)責(zé)利”協(xié)調(diào)問題，進(jìn)而提高個人之間、組織機構(gòu)之間和整個社會的科研文件共享利用水平，將有助于科研投入與產(chǎn)出的集約化，有助于提高國家的科研資源配置效率。

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[8]JISC/InfoNet， Records Management： Guidance on Managing Research Records， （2007） [2011-02-06].

（作者單位：廣東省社會科學(xué)院科研處 廣東廣州市 510610）