“‘銀行機(jī)密’已經(jīng)一去不復(fù)返了。”列支敦士登銀行業(yè)協(xié)會主席Adolf E. Real對《財(cái)經(jīng)國家周刊》記者感慨。

像瑞士、盧森堡、奧地利等國家一樣，列支敦士登也曾因其稅收優(yōu)惠政策和保密制度，而被經(jīng)合組織（OECD）列入“避稅天堂”名單。

離岸私人銀行業(yè)務(wù)本是為外國富有客戶管理財(cái)富的服務(wù)，但據(jù)OECD的數(shù)據(jù)，每年借此逃稅漏稅流向海外的資金高達(dá)1萬億歐元。

不過，自金融危機(jī)以來，這些好日子漸行漸遠(yuǎn)了。在美國和歐盟的壓力之下，私人銀行客戶匿名制的歷史逐漸走向終結(jié)。

“之前的訴訟，最終以避稅天堂國家的妥協(xié)而告終，歐盟和美國才不再制裁了。但現(xiàn)在談判還在進(jìn)展中，比如有些（私人銀行客戶資料）是信息互換，有些是在對方國家提出要求時(shí)才交出來?！币晃恢槿耸扛嬖V《財(cái)經(jīng)國家周刊》記者，“在新情況下，所謂的避稅天堂的國家其實(shí)已經(jīng)沒什么優(yōu)勢了?！?/p>

打擊和妥協(xié)

據(jù)列支敦士登銀行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計(jì)資料顯示，列支敦士登境內(nèi)共有16家銀行運(yùn)營，主要從事私人銀行和財(cái)富管理業(yè)務(wù)。截至2012年底，該國銀行管理的資產(chǎn)總計(jì)達(dá)1180億瑞士法郎。然而，這個(gè)數(shù)字只比2000年時(shí)的1130億瑞士法郎略高一點(diǎn)。

從歷史上看，自2003年以來，列支敦士登銀行管理的資產(chǎn)總規(guī)模一直呈上升趨勢，直到2007年達(dá)到最高的1710億瑞士法郎。但2008年一下子跌至1210億瑞士法郎。

“2008年金融危機(jī)之后，歐盟加強(qiáng)了監(jiān)管，給我們帶來了很多頭疼的問題?！盇dolf E. Real向記者表示，資金流出的直接原因正是始于2007年美國和歐盟為追查本國人員逃稅，對包括瑞士、列支敦士登等國家在內(nèi)的銀行業(yè)發(fā)起的調(diào)查。

“我們請求的目的是進(jìn)一步調(diào)查美國納稅人，尤其是通過利用列支敦士登基金逃稅的納稅人和銀行、銀行家、公司及其他協(xié)助他們逃稅的機(jī)構(gòu)?！泵绹痉ú吭谙蛄兄Ф厥康前l(fā)送的函文中如是說。當(dāng)時(shí)，有3.8萬名美國人已經(jīng)通過一個(gè)特赦項(xiàng)目避免了國內(nèi)起訴，該項(xiàng)目涉及退稅、退還罰金、披露離岸賬戶等。

而德國也懷疑國內(nèi)有數(shù)以千計(jì)的國民以離岸賬戶的形式逃稅，甚至傳出此前德國政府還曾向列支敦士登的皇室成員追討其在德國物業(yè)的稅款。

由于美國和歐盟的施壓，列支敦士登在2009年3月表示，將遵循OECD制定的稅收標(biāo)準(zhǔn)。同年11月，其按照OECD要求與包括美國、德國、英國在內(nèi)的12個(gè)國家簽訂了稅收信息交換協(xié)議，從而逃脫“避稅天堂黑名單”的指控，但同時(shí)也意味著其固守多年的銀行保密制度出現(xiàn)了松動。

而在此前，瑞士歷史最悠久的私人銀行Wegelin（韋格林）銀行已經(jīng)先行結(jié)束長達(dá)272年的保密條例，公開了至少70名美國納稅人的未報(bào)稅賬戶信息，并向美國償付了5790萬美元的罰款，這家銀行也隨之倒閉。

2012年底，瑞士與美國簽署協(xié)議，同意其金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行美國于2010年3月份通過的《外國賬戶納稅法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，簡稱FATCA）。

該法案最初要求，海外金融機(jī)構(gòu)（包括銀行、基金等），必須把資產(chǎn)不低于5萬美元的美國客戶名單交給美國國稅局（IRS）。后來有些國家被允許可以通過本國政府提交關(guān)于美國賬戶持有人的信息，而不是直接提交給IRS。

該法案已于2013年生效。不遵守該法案的金融機(jī)構(gòu)，其來自美國的收入會被征收30%代扣所得稅。

“全世界可能將有超過6000家金融中介必須這么做，而我們也及時(shí)地和美國簽訂了FATCA?！盇dolf E. Real說，“我們必須將涉及美國客戶的全部信息交給美國?！?/p>

挑戰(zhàn)和轉(zhuǎn)型

“在2008年以前，列支敦士登從未向任何國家透露過任何客戶信息。然而現(xiàn)在，世界變了，銀行業(yè)的業(yè)務(wù)不再有那么多的秘密，秘密也不再像以前那樣是成功的首要原因?！盇dolf E. Real說，“我們現(xiàn)在有很多競爭對手，也有很多挑戰(zhàn)，而其中最大的一個(gè)就是信息交換?！?/p>

據(jù)列支敦士登銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布的信息，截至2014年1月29日，列支敦士登“不得不”簽署了37個(gè)國際稅收協(xié)定，包括雙重征稅協(xié)定（DTA）和稅收信息交換協(xié)議（TIEA）。

其中也包括2014年1月27日與中國剛剛簽訂的一份TIEA。

“但也不會中國一要客戶信息，我們就交出去，也要有非常充分的理由才行。”Adolf E. Real解釋。

此外，列支敦士登還正在和英國商討一個(gè)更具合作性質(zhì)的TIEA。

不僅如此，就在2013年9月召開的G20峰會上，各國領(lǐng)導(dǎo)人一致同意在2015年底前開始執(zhí)行一項(xiàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，即“自動稅收信息交換”。

這項(xiàng)新法案一旦實(shí)施，“不可避免會加重合規(guī)成本”。Adolf E. Real說，銀行在資產(chǎn)管理上的開支快速增長，給銀行帶來很大壓力。

列支敦士登的私人銀行目前在隱私保護(hù)的情況下會協(xié)助客戶實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)度。這項(xiàng)制度在瑞士也已實(shí)施，私人銀行需要提高客戶的稅務(wù)合規(guī)度，如有必要，將鼓勵客戶公開以前隱瞞的資產(chǎn)。

“在目前全球私人銀行的變局之中，我們不僅需要繼續(xù)探討這些稅收協(xié)定，完善這些信息互換的框架，還要應(yīng)對很多我們必須遵守的新規(guī)定?！盇dolf E. Real說，“業(yè)務(wù)正變得越來越復(fù)雜，不僅涉及稅收，還包括監(jiān)管法律?！?/p>

可見，博弈仍將繼續(xù)上演。而與此同時(shí)，在新稅收監(jiān)管制度之下，離岸私人銀行的商業(yè)模式也不得不經(jīng)受質(zhì)疑，確實(shí)最近幾年離岸私人銀行業(yè)務(wù)幾乎沒有什么增長。這從列支敦士登2008年及之后幾年的資產(chǎn)管理總額也可看出，數(shù)字起伏不大。

洗牌在所難免。

一些國家如列支敦士登、瑞士等的私人銀行，正在進(jìn)一步提高亞太和中東的市場地位，將業(yè)務(wù)重心轉(zhuǎn)向新興市場，同時(shí)加大在岸金融的發(fā)展。而另一些銀行，如匯豐關(guān)閉了愛爾蘭的私銀業(yè)務(wù)；法興將亞洲私銀業(yè)務(wù)出售給星展；而瑞信和巴克萊更是大規(guī)模地從50-100個(gè)市場退出。

“窮則思變?！盇dolf E. Real用了一句中國諺語形容列支敦士登正在面臨的轉(zhuǎn)型。“與各大金融中心對比，列支敦士登更要加強(qiáng)全球競爭力，包括創(chuàng)新和成本領(lǐng)先、對市場的及時(shí)準(zhǔn)確把握，以及對人才的爭奪?！彼f。