孫建華

摘要：資金是集團(tuán)公司日常運(yùn)營(yíng)的血液，因此對(duì)資金進(jìn)行管理已經(jīng)得到集團(tuán)企業(yè)的重視。本文首先對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理的作用進(jìn)行分析，對(duì)構(gòu)建資金集中管理模式的方案和策略進(jìn)行研究，并對(duì)其中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題進(jìn)行探討，希望集團(tuán)企業(yè)在今后對(duì)資金集中管理的過(guò)程中，能夠?qū)Y金管理加以重視和完善資金集中管理。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理模式；集團(tuán)公司；實(shí)施策略

1、集團(tuán)公司資金集中管理的作用和意義

集團(tuán)公司一般是由子公司、母公司以及參股公司等組成的大型公司，擁有較多的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)，所以在對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理有一些難度，特別是資金管理方面，由于資金管理和企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展息息相關(guān)，一方面能夠促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高，提高對(duì)資金的監(jiān)管力度和信貸登記；另一方面，提升了企業(yè)效率，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，許多集團(tuán)公司更加傾向于采用資金集中管理的方法對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)控，依此確保資金的安全性和使用效率。除此之外，集團(tuán)公司資金集中管理有利于集團(tuán)進(jìn)行全面預(yù)算管理，在降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理成本的同時(shí)提高了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)合理性。然而，資金集中管理只是在一定程度上能夠幫助企業(yè)進(jìn)行資金的整合和調(diào)配，同時(shí)也存在諸多問(wèn)題，需要集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真研究，及早解決。

2、構(gòu)建資金集中管理模式的方案及策略

2.1制定資金集中管理方案

首先，制定資金集中管理方案，這是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金進(jìn)行集中管理的重要前提，企業(yè)集團(tuán)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)協(xié)調(diào)為工作重點(diǎn)，在資金集中管理方面要有效利用專(zhuān)業(yè)人才，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的有關(guān)企業(yè)資金的融資、投資以及稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行管控，這樣做一方面可以有效降低管理成本，提高企業(yè)對(duì)資金管理水平，另一方面還可以為有效實(shí)施全面預(yù)算管理做鋪墊。集團(tuán)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，按照企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定相關(guān)方案，以此形成一個(gè)完整的資金管理體系。集團(tuán)公司各成員企業(yè)按照制定好的相關(guān)方案進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)，并反饋信息到總部進(jìn)行協(xié)調(diào)，在進(jìn)行資金集中管理的實(shí)施階段，特別需要注意的是需要維護(hù)企業(yè)的股權(quán)利益，經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)和溝通，使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)利益支持者的利益得到保障，這樣資金集中管理才能順利開(kāi)展。

2.2統(tǒng)一資金集中管理賬戶(hù)

其次，需要對(duì)集團(tuán)公司的資金賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，這是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的重中之重。站在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度上，對(duì)集團(tuán)公司賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一具有重要發(fā)展意義，企業(yè)賬戶(hù)的統(tǒng)一，可以讓集團(tuán)總部對(duì)各成員企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)控，以此獲得財(cái)務(wù)信息，為下一步制定資金集中管理方案提供依據(jù)。除此之外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶(hù)可以有效解決資金沉淀和閑置的問(wèn)題，使得資金得到有效利用，資金運(yùn)轉(zhuǎn)的更順暢，增加企業(yè)財(cái)富。

2.3加強(qiáng)資金預(yù)算管理控制

第三，要加強(qiáng)資金預(yù)算管理控制，一方面采取以周資金預(yù)算為重點(diǎn)保月資金預(yù)算的模式，確保企業(yè)資金一直處于一種良性循環(huán)；另一方面建立一個(gè)聯(lián)合機(jī)制，讓各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)都能夠參與進(jìn)來(lái)，進(jìn)行全過(guò)程資金預(yù)算控制，最后還要建立資金預(yù)算變動(dòng)報(bào)告機(jī)制，并且按照?qǐng)?zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)反饋，這是由于各種情況，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不可能和預(yù)算完全相同，那些有變動(dòng)的資金預(yù)算，必須能夠給出相應(yīng)的書(shū)面變更報(bào)告，經(jīng)過(guò)審批之后才能調(diào)度資金。

2.4核算企業(yè)營(yíng)運(yùn)損耗資金

集團(tuán)公司進(jìn)行內(nèi)部資金的結(jié)算需要利用下屬公司的銀行賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)際的資金調(diào)撥，如果讓內(nèi)部的結(jié)算交易利用資金管理系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)處理，那么資金調(diào)撥僅僅把下屬公司的銀行賬戶(hù)發(fā)生變動(dòng)，實(shí)際上資金沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)。這樣做最大的好處是減少了不必要的資金流動(dòng)，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算費(fèi)用的降低。除此之外，集團(tuán)公司進(jìn)行外部資金結(jié)算也需要注意類(lèi)似問(wèn)題，需要把資金信息傳遞到資金管理系統(tǒng)中。

2.5設(shè)定集團(tuán)資金結(jié)算中心

最后，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資金結(jié)算中心的設(shè)置，這主要是出于以下幾個(gè)方面考試，首先是進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部資金的調(diào)劑時(shí)，有關(guān)資金的短缺和盈余及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑，減少了對(duì)公司外部融資的需求，還提高了公司資金的使用效率，從而有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約了資金清算成本；其次，利用利率彈性以及信用額度等方法，對(duì)各個(gè)公司部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控和促進(jìn)。最后，需要著重強(qiáng)調(diào)的是集團(tuán)公司內(nèi)部的資金市場(chǎng)具有一定程度的信息優(yōu)勢(shì)，各分公司不會(huì)輕易的向集團(tuán)總部隱瞞實(shí)際情況。

3、集團(tuán)公司資金集中管理需要注意的問(wèn)題

3.1下屬企業(yè)參與資金集中管理態(tài)度的問(wèn)題

首先，下屬企業(yè)參與到集團(tuán)公司資金集中管理時(shí)會(huì)受到影響，包括下屬企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，所屬行業(yè)的不同，以及不同的地理位置等因素。因此在進(jìn)行資金管理制度的執(zhí)行方面，不可避免的是與集團(tuán)制度產(chǎn)生沖突。因此必須要注意下屬企業(yè)參與集團(tuán)公司資金集中管理的態(tài)度問(wèn)題，下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)節(jié)，而不是消極抵抗，甚至是忽視，也許僅僅是靈活調(diào)整相關(guān)細(xì)節(jié)，即可達(dá)到和集團(tuán)相一致的管理模式，以此促進(jìn)雙方的共同發(fā)展和進(jìn)步。

3.2集團(tuán)總部籌資、投資等各個(gè)方面的平衡問(wèn)題

其次，要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的高度統(tǒng)一管理，還需要注意的是資金的籌資、投資等要統(tǒng)一進(jìn)行，主要是由于下屬企業(yè)上交給集團(tuán)公司的所有資金、財(cái)政退稅收入以及所有資金支出等，都應(yīng)當(dāng)屬于既定的集團(tuán)資金預(yù)算的范圍之內(nèi)，待集團(tuán)進(jìn)行審批后方可實(shí)施，還有一個(gè)原因是集團(tuán)應(yīng)該對(duì)折舊進(jìn)行統(tǒng)一，息稅后的利潤(rùn)和分紅也可以統(tǒng)一用于集團(tuán)企業(yè)中較為重大的項(xiàng)目投資，或者進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等，財(cái)政退稅方面可用于下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損等。

3.3資金合作銀行方面的選擇問(wèn)題

最后，還需要注意資金合作銀行方面的選擇問(wèn)題，在具體的實(shí)施過(guò)程中，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)注意對(duì)合作銀行的選擇，尤其是現(xiàn)金池模式的企業(yè)，合適的合作銀行一方面能夠降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)用，另一方面還可以獲得相對(duì)較好的服務(wù)質(zhì)量。企業(yè)實(shí)施資金集中管理，那么銀行手續(xù)費(fèi)會(huì)增加許多，因此選擇合適的合作銀行是非常重要的，還要加強(qiáng)和合作銀行之間的溝通協(xié)調(diào)工作，降低手續(xù)費(fèi)為溝通目的，減少不必要的環(huán)節(jié)和流程，以此促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)的提高。

4、總結(jié)

綜上所述，資金是企業(yè)發(fā)展的最重要的命脈，因此集團(tuán)企業(yè)不得不重視對(duì)資金的管理工作。集團(tuán)企業(yè)要按照自身實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行集中管理。本文對(duì)有關(guān)集團(tuán)公司資金集中管理模式進(jìn)行分析，以期對(duì)于集團(tuán)公司資金集中管理水平的提高，起到一定的促進(jìn)作用。（作者單位：恒諾微電子（嘉興）有限公司）

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