謝玲毅

【摘要】隨著近些年經(jīng)濟全球化的進一步加劇，使得世界各國有著更為緊密的經(jīng)濟聯(lián)系。我國企業(yè)也由此面臨著很大的機遇與挑戰(zhàn)。本文通過對我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵進行梳理，系統(tǒng)性闡述了企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，同時指出企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的問題，最后提出相應(yīng)的發(fā)展策略及建議，以為我國企業(yè)持續(xù)有效平穩(wěn)發(fā)展提出一些參考建議。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 問題 對策

一、企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（一）風(fēng)險管理

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，那么會存在或多或少的風(fēng)險，通過有效方式對企業(yè)風(fēng)險進行正確辨識以及科學(xué)預(yù)防，降低或者預(yù)防風(fēng)險危害企業(yè)，此行為就是企業(yè)風(fēng)險管理。對風(fēng)險危機進行預(yù)測、分析、權(quán)衡以及處理均屬于風(fēng)險管理。

（二）內(nèi)部控制

所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實就是以有效監(jiān)管企業(yè)為目的，以企業(yè)管理制度為前提，對企業(yè)風(fēng)險進行防范，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的一種監(jiān)控手段。從根本上說，企業(yè)內(nèi)部控制主要包括經(jīng)營活動控制與內(nèi)部環(huán)境控制[1]。合理科學(xué)評估企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，加強企業(yè)內(nèi)部人員與產(chǎn)業(yè)信息的交流與溝通，采用激勵的方式實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)化管理，此為企業(yè)內(nèi)部控制主要工作內(nèi)容。

二、企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的作用關(guān)系

從某種程度上而言，企業(yè)內(nèi)部控制基本上都是在企業(yè)管理職能與管理體制中表現(xiàn)出來，企業(yè)風(fēng)險管理依照其內(nèi)部控制情況，將企業(yè)具體發(fā)展目標制定出來，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)則主要評價與分析風(fēng)險管理系統(tǒng)目標[2]。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制所關(guān)心的主要問題，企業(yè)內(nèi)部控制體系只有不斷健全與完善，菜可以及時處理好企業(yè)運行過程中的風(fēng)險問題。在企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險評估是其重要環(huán)節(jié)，可依照評估結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制措施予以制定。實施企業(yè)內(nèi)部控制必須以企業(yè)風(fēng)險管理為前提與基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制以企業(yè)風(fēng)險評估為靈魂與核心。

三、企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中所存在的問題

（一）企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)

當代經(jīng)濟市場中，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理已無法與不斷變化的企業(yè)風(fēng)險狀況相適應(yīng)。一些企業(yè)單位對傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式進行沿用，造成內(nèi)部控制和風(fēng)險管理出現(xiàn)脫節(jié)的情況，在很大程度上對企業(yè)內(nèi)部控制效果造成削弱，因為企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)受限，也無法有效實施風(fēng)險管理。

（二）企業(yè)薄弱的風(fēng)險管理意識與落后的管理模式

現(xiàn)階段，我國一些企業(yè)并未樹立良好的風(fēng)險管理意識或者風(fēng)險管理模式比較落后，很多企業(yè)內(nèi)部控制不能全面了解企業(yè)風(fēng)險，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)低下的決策水平等等，這些都是導(dǎo)致企業(yè)管理水平降低的主要因素，不能對企業(yè)風(fēng)險進行準確識別，而且落后的風(fēng)險管理不能使企業(yè)有效實施內(nèi)部控制，對企業(yè)發(fā)展與進步造成嚴重影響。

（三）不能對企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系進行準確把握，對企業(yè)健康發(fā)展造成影響

在我國，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系進行準確把握，或者因為不能做好兩者權(quán)衡工作，往往存在顧此失彼的狀況，對企業(yè)健康發(fā)展造成嚴重阻礙，而且錯誤的企業(yè)內(nèi)部控制同樣會影響企業(yè)風(fēng)險管理制度的不斷完善[3]。

四、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對策分析

（一）不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理意識和內(nèi)部控制意識

在實施企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是其重要參與者，所以不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理意識和內(nèi)部控制意識對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的建立非常有利。為使企業(yè)達到良好的經(jīng)濟效益，需要進一步加大對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理教育，不斷培養(yǎng)具有經(jīng)營管理實力的現(xiàn)代化企業(yè)管理人才，以此推動企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的健全與完善。

（二）進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)

就所有發(fā)展中企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全與完善，企業(yè)風(fēng)險管理機制的構(gòu)建是企業(yè)在激烈市場競爭中求得成功的必然選擇。所以在企業(yè)風(fēng)險管理領(lǐng)域中，必須努力將企業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作做到位，同時做好企業(yè)員工管理工作，積極培養(yǎng)企業(yè)員工在工作過程中的風(fēng)險意識。企業(yè)員工與管理者團結(jié)合作，共擔企業(yè)風(fēng)險[4]。此外，根據(jù)企業(yè)管理體系的完善性，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相符合的相關(guān)內(nèi)控制度，確保企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全與完善，以此為企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供理論保障。

（三）注重企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險因素的作用

具體運營管理中，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理會根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化而不斷作出調(diào)整，并非亙古不變的。制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時，起決定作用的是風(fēng)險管理，所以企業(yè)內(nèi)部控制必須進行適當調(diào)整，以為風(fēng)險管理服務(wù)。

五、結(jié)語

隨著近些年經(jīng)濟全球化的進一步加劇，使得世界各國有著更為緊密的經(jīng)濟聯(lián)系。我國企業(yè)也由此面臨著很大的機遇與挑戰(zhàn)。對我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵進行梳理，系統(tǒng)性闡述了企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，同時指出企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的問題，為企業(yè)有效實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供了理論基礎(chǔ)。為促進我國企業(yè)文化發(fā)展與進步，我們必須積極、有效做好企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作?，F(xiàn)階段我國具有不夠完善的企業(yè)體系建設(shè)，需要不斷培養(yǎng)優(yōu)秀管理人才與發(fā)揮創(chuàng)造力，以此構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，不斷適應(yīng)中國現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求。

參考文獻

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[2]朱大華.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系與應(yīng)用[J].財會通訊.2012（26）：162-163.

[3]吳江濤.企業(yè)風(fēng)險管理：處理風(fēng)險與機會——讀《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》有感[J].財務(wù)與會計.？2012（08）：155-156.

[4]蔡海燕.我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理初探[J].當代經(jīng)濟.2012（20）：197-198.