吳超群

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心是現(xiàn)金流的管理，而隨著不斷推進(jìn)的電力體制的改革，ERP系統(tǒng)即將成為我國供電企業(yè)建設(shè)的著重點，供電企業(yè)通過對現(xiàn)金流的預(yù)算與管理完成對公司內(nèi)部資源有效控制與合理分配，保證各項經(jīng)營活動能夠順利有效的進(jìn)行，從而對完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，因此，現(xiàn)金流管理也是供電企業(yè)ERP管理的重要內(nèi)容之一。但是，由于沒有建立良好的信息化環(huán)境，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的難度較大，并且不能實時動態(tài)的用數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來，現(xiàn)金流預(yù)算的效果就會大打折扣。而現(xiàn)金流管理在ERP環(huán)境下，能夠保證供電力企業(yè)在財務(wù)管理方面的效率與質(zhì)量得到極大的提高。本文在分析了供電企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理中存在的問題的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化措施，加強對現(xiàn)金流在ERP環(huán)境下的有效管理，提高供電企業(yè)的運行效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】ERP環(huán)境供電企業(yè)現(xiàn)金流管理

一、供電企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

供電企業(yè)本身具有生產(chǎn)不間斷的特征，并且資本密集型、管理密集型的企業(yè)，在生產(chǎn)運行、環(huán)保、設(shè)備維修維護(hù)和銷售模式等都受到有關(guān)法律法規(guī)的監(jiān)管，這些特性導(dǎo)致供電企業(yè)的運營模式與生產(chǎn)制造類企業(yè)顯著不同。舉例：國家原電力公司從1999年開始在全國范圍內(nèi)的電力系統(tǒng)實行全面的預(yù)算管理，公司在經(jīng)過幾年實踐的基礎(chǔ)上建立了比較全面的現(xiàn)金流預(yù)算管理體制，加強了對現(xiàn)金流的管理，提高供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但實際上供電企業(yè)因為本身屬于比較特殊的行業(yè)以及歷史存在的問題，在現(xiàn)金流管理過程中仍然存在一些問題，使供電企業(yè)沒有取得對現(xiàn)金流管理的預(yù)期效果。

（一）對現(xiàn)金流管理沒有明確認(rèn)識

目前電力企業(yè)對現(xiàn)金流的管理存在認(rèn)識上的偏差，認(rèn)識不夠明確。最具典型的就是把現(xiàn)金流的預(yù)算管理與現(xiàn)金流量表的編制想混淆，最終根據(jù)現(xiàn)金流量表預(yù)測出公司下一年度的現(xiàn)金需求，并且認(rèn)為現(xiàn)金流的管理只是財務(wù)部門的事情，這種不正確的認(rèn)識導(dǎo)致財務(wù)人員在上年的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)編制的現(xiàn)金預(yù)算表格，實際就是財務(wù)的現(xiàn)金流量表，雖然現(xiàn)金的預(yù)算管理與財務(wù)上的數(shù)據(jù)一致，但脫離了公司的實際業(yè)務(wù)。

（二）對現(xiàn)金流管理缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)，組織體系不健全

如果企業(yè)缺少了戰(zhàn)略的指導(dǎo)，基層部門就容易出現(xiàn)短視行為。當(dāng)企業(yè)只關(guān)注局部利益而忽略了整體利益時，企業(yè)的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想會引導(dǎo)當(dāng)前的現(xiàn)金流管就會偏離企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而影響企業(yè)的長期健康發(fā)展。由于戰(zhàn)略指導(dǎo)不統(tǒng)一，以短期目標(biāo)編制的現(xiàn)金流預(yù)算由于口徑不一致，無法有效融合、銜接。短期的現(xiàn)金流預(yù)算促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展規(guī)劃，無法取得明顯的效果，形同虛設(shè)。供電企業(yè)在實際運行中對現(xiàn)金流預(yù)算的管理不到位，各職能部門的作用沒有充分發(fā)揮出來，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行管理，但財務(wù)部門在企業(yè)中能夠起發(fā)揮的協(xié)調(diào)作用不大，對現(xiàn)金流預(yù)算管理所能取得的效果產(chǎn)生影響。

（三）缺乏長期發(fā)展

加強了解企業(yè)所處的內(nèi)、外部環(huán)境、國內(nèi)、國際的政治特點和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，以及影響企業(yè)發(fā)展的金融、法律等微觀因素，對于企業(yè)來說，掌握市場的規(guī)律、與市場密切聯(lián)系是非常關(guān)鍵的。企業(yè)處在不同的發(fā)展階段，其所體現(xiàn)出來的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想方面也必然不同，所以這種企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)下現(xiàn)金流預(yù)算管理的編制不能僅僅局限在一個會計周期之內(nèi)。但是當(dāng)前供電企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理還僅僅是局限在特定的年度內(nèi)來編制現(xiàn)金流預(yù)算，沒有注重企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，所以現(xiàn)金流管理就難以取得理想的效果。

（四）沒有形成整體觀念

現(xiàn)金流管理是供電企業(yè)財務(wù)收支的一個發(fā)展趨勢，供電企業(yè)在各項經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上來編制現(xiàn)金流預(yù)算管理。企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等各個方面都涉及到現(xiàn)金流的管理，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)是現(xiàn)金流管理的最終目標(biāo)，而現(xiàn)金流管理不是某個部門的職責(zé)，而是企業(yè)內(nèi)各個部門共同的職責(zé)，所以，現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營管理過程中占有重要地位，是實行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。需企業(yè)內(nèi)部各部門的密切配合是現(xiàn)金流管理能夠取得良好的效果一個重要前提。但是現(xiàn)在供電企業(yè)的現(xiàn)金流管理更多的是從會計管理的角度出發(fā)，對ERP環(huán)境下供電企業(yè)各職能部門的相互配合這方面沒有給予足夠重視，也沒能夠使現(xiàn)金流管理充分發(fā)揮在ERP環(huán)境下的作用，沒能有效利用和合理配置企業(yè)各方面的資源，對企業(yè)發(fā)展的影響不大。

二、供電企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化措施

（一）供電企業(yè)長期現(xiàn)金流預(yù)算管理要兼顧企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

現(xiàn)金流預(yù)算管理通過預(yù)測企業(yè)長時間現(xiàn)金流量變化趨勢，對企業(yè)的資金收支做出有效的預(yù)算安排，預(yù)測企業(yè)的資金流入和流出長期趨勢，從而是企業(yè)能夠進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，制定合理的投資計劃，實施穩(wěn)妥的融資策略和符合企業(yè)發(fā)展的股利政策等財務(wù)政策。具體措施為：

1.長期現(xiàn)金流預(yù)算管理一定要以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為前提。長期現(xiàn)金流預(yù)算管理的制定和不斷完善實施完全是以企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)的，要想保證實際運行中現(xiàn)金流向與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致，必須對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行詳盡的分析，這樣才能確保長期現(xiàn)金流預(yù)算規(guī)劃的有效實施?，F(xiàn)金流的充足與否計與戰(zhàn)略規(guī)劃是否保持一致，決定著企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是否能夠取得成功，換句話說，長期現(xiàn)金流的好壞、現(xiàn)金流的信息及現(xiàn)金流向直接影響著企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定。

2.長期現(xiàn)金流預(yù)算管理要兼顧企業(yè)的價值目標(biāo)。從企業(yè)發(fā)展的角度來講，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展的最根本目標(biāo)，供電企業(yè)應(yīng)把長期現(xiàn)金流預(yù)算管理作為一個反映企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略規(guī)劃的量化指標(biāo)，也是該戰(zhàn)略規(guī)劃實施的具體方法，最大限度上實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)價值的最大化是企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)的充分保證。同時供電企業(yè)還需要負(fù)一定的社會責(zé)任，有時會出現(xiàn)無利潤甚至虧損，所以供電企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時還要追求社價值。

3.長期現(xiàn)金流預(yù)算管理要與外部環(huán)境相適應(yīng)。企業(yè)的現(xiàn)金流受到內(nèi)部經(jīng)營與外部環(huán)境的影響。外部環(huán)境是指企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所處的當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境和整個行業(yè)環(huán)境，因此企業(yè)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略規(guī)劃不僅需要密切關(guān)注企業(yè)的外部環(huán)境，而且長期現(xiàn)金流預(yù)算也需要與外部環(huán)境相適應(yīng)。

4.長期現(xiàn)金流預(yù)算管理必須注重整體趨勢和規(guī)律。使企業(yè)長期現(xiàn)金流能夠得到有效、均衡的配置是長期現(xiàn)金流預(yù)算管理的任務(wù)，分析企業(yè)發(fā)展變化的長期規(guī)律和趨勢。長期現(xiàn)金流預(yù)算因為時間跨度大、不確定性因素較多所以比較難預(yù)測，因此長期現(xiàn)金流預(yù)算找出企業(yè)發(fā)展的規(guī)律和趨勢，不是短期現(xiàn)金流的具體描述。

（二）供電企業(yè)現(xiàn)金流程再造

現(xiàn)金管理人員要加快對客戶的資金收回速度，并盡量放慢向供應(yīng)商的付款速度，以提高企業(yè)資金的運行管理效率。

1.收款流程再造。收款流程再造的目的在于現(xiàn)金能夠加速周轉(zhuǎn)和加強控制。供電企業(yè)可以通過讓付款人直接將資金轉(zhuǎn)入銀行賬號、以銀行轉(zhuǎn)賬代替支票等方式縮短票據(jù)的收取存浮。在滿足企業(yè)內(nèi)控要求的前提下，讓付款人將支票或者匯票直接郵寄給收款部門，縮短辦理存款業(yè)務(wù)前的流程，減少處理時間?，F(xiàn)金管理人員要密切關(guān)注票據(jù)的填寫和存款的處理，以便企業(yè)的存款能夠在銀行結(jié)賬前存入企業(yè)賬戶。企業(yè)通過在不同銀行開立結(jié)算賬戶，這樣就可以根據(jù)付款人的開戶銀行，存入同一銀行系統(tǒng)的賬戶，最大限度的縮短票據(jù)銀行系統(tǒng)的交換時間。

2.付款流程再造。付款流程是因企業(yè)的采購而發(fā)生的，付款流程再造在保證付款安全的同時可以放慢現(xiàn)金的流出。從企業(yè)的角度來看，產(chǎn)生付款存浮對企業(yè)非常有利，因為付款存浮能夠放緩資金支付的速度。企業(yè)可以增加支票的郵寄存浮，支票的處理存浮及到賬存浮。企業(yè)通過設(shè)立一個主賬戶和一系列的子賬戶，可以實現(xiàn)相互之間的便捷轉(zhuǎn)賬，及時劃撥所需要的資金。通過零余額賬戶，就可以僅在主賬戶保持安全資金，需要時把資金從主賬戶劃撥到子賬戶，這樣作為企業(yè)運營的緩沖資金就大大減少，可以把資金安排到更需要的地方。

3.資金集中管理流程再造。在全國各地供電企業(yè)都有分支機(jī)構(gòu)并在當(dāng)?shù)卮婵顧C(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，這些賬戶里都匯集了大量的收取的資金，為了提高資金的利用效率，企業(yè)集團(tuán)的資金管理人員需要對的金進(jìn)行集中管理。集團(tuán)企業(yè)建立結(jié)算中心收賬系統(tǒng)能夠加快資金劃轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。供電企業(yè)結(jié)算中心的運作模式：將供電企業(yè)下屬企業(yè)的銀行賬戶資金余額并入一個賬戶。下屬企業(yè)在集團(tuán)的結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部存款賬戶，收付款業(yè)務(wù)和下屬企業(yè)之間的往來結(jié)算業(yè)務(wù)由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理。

三、結(jié)論

作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，供電企業(yè)是國名經(jīng)濟(jì)的命脈。本文著重分析了目前供電企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在的各種問題，提出供電企業(yè)長期現(xiàn)金流預(yù)算管理的優(yōu)化措施，對現(xiàn)金流的短期管理進(jìn)行全面加強，對供電企業(yè)的現(xiàn)金管理流程在ERP環(huán)境下進(jìn)行重新設(shè)計，大大提高了供電企業(yè)現(xiàn)金流管理的質(zhì)量和效率。

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