楊建宏

【摘 要】隨著大型集團財務公司的成立和票據(jù)業(yè)務的廣泛使用，給公司對票據(jù)的管理提出了新的挑戰(zhàn)。如何降低票據(jù)風險，提高票據(jù)資金效率，降低資金成本，盤活全集團的票據(jù)資金，增大公司的票據(jù)支付能力，實施統(tǒng)籌管理，是財務公司需要解決的問題。本文從上述各個方面進行了分析，提出了一些具體的解決之道。

【關鍵詞】商業(yè)票據(jù)；財務公司；票據(jù)資金成本；票據(jù)全流程；電子票據(jù)

票據(jù)作為一種支付方式，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，也越來越普遍。其中商業(yè)匯票即銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的使用也日益增多。作為一個設立財務公司的大型集團，票據(jù)也會大量存在。商業(yè)匯票雖具有較強的流動性，但屬于遠期票據(jù)，會給集團帶來一定的資金占用成本，且金額的固定性導致支付的靈活性不是很好。如何充分發(fā)揮票據(jù)使用效率，降低資金成本是財務公司的一個重要課題。

如果不對票據(jù)進行有效的管理，那么票據(jù)就會分散在集團的各個成員單位，票據(jù)信息分散，票據(jù)資金不集中，財務公司難以統(tǒng)籌按排，成員單位對票據(jù)風險的識別水平參差不齊，票據(jù)風險控制不集中；成員單位直接面對商業(yè)銀行的服務無法形成規(guī)模效應使其與銀行的議價能力不高；票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中效率也較低?；谝陨蠁栴}，財務公司必須尋找辦法，實現(xiàn)全集團票據(jù)的全范圍、全品種、電子化的票據(jù)管理模式。

一、票據(jù)業(yè)務發(fā)展的戰(zhàn)略導向

1.以業(yè)務全流程為標志的集團化金融服務

財務公司在提供票據(jù)金融服務時，應充分考慮集團經(jīng)營發(fā)展特點，以票據(jù)集中代保管為基礎，不斷豐富票據(jù)服務內(nèi)容，實現(xiàn)票據(jù)全流程服務。以票據(jù)固有的支付結(jié)算特點產(chǎn)生的背書、票據(jù)質(zhì)押、票據(jù)托收和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務為票據(jù)服務的主要構(gòu)成部分，并且將這些業(yè)務延伸至異地的分、子公司，提高成員單位的票據(jù)管理水平，使集團能及時了解票據(jù)分布狀況及遠期票據(jù)結(jié)構(gòu)，有利于科學合理安排資金收付計劃。

為了滿足成員單位資金流動性不足需求，財務公司可與商業(yè)銀行合作，按照成員單位的支付結(jié)構(gòu)為其代理簽發(fā)銀行承兌匯票或由財務公司直接作為承兌人簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，幫助成員單位有效降低資金成本。在傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務基礎上，可根據(jù)最新的發(fā)展，開發(fā)電子票據(jù)系統(tǒng)，大力推行電子票據(jù)。針對成員單位對應付票據(jù)融資需求，可開展基于應付票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等。

2.以品種全范圍為代表的集約化資金管理

為充分發(fā)揮票據(jù)的支付流通職能及融資職能，財務公司可以票據(jù)集中管理平臺為基礎，建立集團票據(jù)池，涵蓋票據(jù)的全品種，包括紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)，成員單位可以根據(jù)自身的運營特點靈活地進行票據(jù)品種的轉(zhuǎn)換及開展票據(jù)融資，以促進資金使用效率及節(jié)約財務成本。

3.以服務電子化為特征的集成化金融信息系統(tǒng)建設

現(xiàn)代金融業(yè)需要依靠科技來提高服務的先進性，財務公司可建立一套先進的電子票據(jù)系統(tǒng)以進行創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務服務。電子系統(tǒng)可實現(xiàn)票據(jù)內(nèi)部流程電子化、票據(jù)真實性管理電子化、票據(jù)影像要素電子化、票據(jù)查詢電子化、票據(jù)支付審批電子化及票據(jù)交易指令電子化。電子化可極大地提高票據(jù)業(yè)務的效率，并能有效地控制票據(jù)風險，提高集團的資金決策速度。

二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務模式

1.創(chuàng)新服務結(jié)構(gòu)，建立以提高資金效率為宗旨的票據(jù)運行平臺

要使票據(jù)業(yè)務能夠運行良好，效率優(yōu)化、服務創(chuàng)新，必須要建立合理的服務架構(gòu)才能實現(xiàn)。以強化風險控制為規(guī)范過程管理之本，降低票據(jù)風險，以票據(jù)服務電子化來加速票據(jù)流轉(zhuǎn)提高票據(jù)資金使用效率，不斷豐富票據(jù)金融產(chǎn)品提高客戶融資便利性，提高融資效率。

2.創(chuàng)新服務流程，建立以風險控制為導向的全流程票據(jù)操作規(guī)范

業(yè)務集中必然帶來風險的集中，票據(jù)管理也是一樣。如果不能掌控票據(jù)風險，票據(jù)集中平臺將無法運行。財務公司須以票據(jù)的真實性風險和遺失風險管理為底線，加強制度建設與落實，規(guī)范票據(jù)集中過程中財務公司與成員單位的行為，構(gòu)建以風險控制為導向的全流程票據(jù)操作規(guī)范。

（1）票據(jù)實物管理

各單位收到票據(jù)后，必須及時通過票據(jù)系統(tǒng)錄入相關信息，本地所在單位當天必須將票據(jù)交到財務公司；異地公司定期通過郵寄的方式寄到財務公司，郵寄時必須將 特快專遞號碼及寄出時間在票據(jù)系統(tǒng)中進行登記。財務公司在收到各單位提交的票據(jù)后，按照管理要求分類存放在專用保險柜中，營業(yè)終了將所有票據(jù)裝入專門的票據(jù)保管箱，委托銀行金庫寄存。

（2）真實性風險防范

票據(jù)真實性風險包括票面風險及票據(jù)要素風險，票面風險是指票據(jù)紙張是否真實，防偽點是否真實；票據(jù)要素風險是指票面所記錄的信息是否為銀行實際出具。票據(jù)真實性是保障票據(jù)業(yè)務推進的基礎。為此，財務公司可對每一張票據(jù)通過專業(yè)票據(jù)鑒別儀來審核，對每一張票據(jù)向承兌行發(fā)出電子查詢。同時可按排專人，接受專業(yè)培訓，精細風險管理。

（3）嚴格的賬實檢查

為了防止實物票據(jù)與票據(jù)實際持有人不符，或在與客戶的交易中遺失，財務公司可制定嚴格的財務檢查制度，如每周一次核對實物票據(jù)與票據(jù)實際持票人的一致性，每月一次對庫存票據(jù)實物與票據(jù)賬務核對，有效防止實物票據(jù)風險。

（4）全面的交接管理

票據(jù)是以實物形式存在的資金，在傳遞過程中存在遺失、被盜等風險，財務公司須實行嚴格的交接管理，票據(jù)不論是在財務公司內(nèi)部傳遞，或是在財務公司與客戶之間傳遞，必須留存交交接手續(xù)，保留完整的交接記錄。對于客戶臨時存放的的票據(jù)，為提高效率，必須采用指定的封包樣式進行存放，封包的進出管理視同票據(jù)存取辦理相應的手續(xù)。

（5）票據(jù)影像技術(shù)

為了解決票據(jù)集中后各單位看不見票據(jù)實物的“空虛”感，同時防止票據(jù)遺失后喪失舉證權(quán)，財務公司須對所有票據(jù)在第一次入庫代保管時就留存該票據(jù)的正反面影像。各單位可以通過票據(jù)管理系統(tǒng)，按照票據(jù)號碼為檢索條件，方便地查詢到任何一張票據(jù)的影像，也可以打印該影像作為會計憑證附件。

（6）完備的協(xié)議約束

為了約束財務公司與集團成員單位在票據(jù)服務中的權(quán)利、義務，財務公司可針對不同的票據(jù)業(yè)務品種制定各種協(xié)議，如商業(yè)匯票代保管協(xié)議、票據(jù)上門服務協(xié)議、異地票據(jù)服務協(xié)議，確定票據(jù)交接的有權(quán)人，約定財企雙方在票據(jù)業(yè)務中的行為，防止責任不明的風險。

3.創(chuàng)新服務方式，建立以服務電子化為特征的票據(jù)信息系統(tǒng)

財務公司對票據(jù)集中管理后，業(yè)務量大，票據(jù)流轉(zhuǎn)頻繁，為提高工作效率，同時便于各單位核算和集團對票據(jù)流轉(zhuǎn)的控制，財務公司可開發(fā)或購買票據(jù)電子化交易和管理系統(tǒng)，全流程記錄票據(jù)從進入集團到離開集團的流轉(zhuǎn)情況。通過系統(tǒng)，集團各成員單位可以看到本單位全部應收及應付票據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，了解票據(jù)的實時狀態(tài)；集團管理部門可隨時查詢集團各單位的應收及應付票據(jù)金額及期限，合理按排支付計劃。便捷的內(nèi)部背書流動功能使得成員單位可以足不出戶完成票據(jù)收付操作核算。同時，對于應發(fā)出托收、托收逾期未收回、應發(fā)出查詢、查詢未回及應付票據(jù)到期等，都能給予查詢并提前予以工作提示，提醒工作人員高度關注及跟蹤。對于異地成員單位，收到票據(jù)后即通過票據(jù)系統(tǒng)進行信息錄入，同時票據(jù)以快遞方式寄到財務公司。

4.創(chuàng)新服務產(chǎn)品，建立以高質(zhì)量為目標的全方位票據(jù)服務產(chǎn)品

票據(jù)真實性審核及瑕疵票據(jù)處理專業(yè)性較強，集團成員單位在收到票據(jù)時往往難以把握，因此財務公司可舉辦一些票據(jù)業(yè)務知識培訓，使成員單位掌握基本的票據(jù)業(yè)務知識；對于票據(jù)收付量大且業(yè)務規(guī)律性強的成員單位，在規(guī)避風險的情況下，財務公司可提供上門取送票業(yè)務，解決成員單位擔憂的票據(jù)遺失風險、被盜搶風險。為了加快瑕疵票據(jù)的資金回收速度，財務公司應主動加強與相關單位及承兌行聯(lián)系，力求票據(jù)在最短時間內(nèi)變現(xiàn)，優(yōu)化集團資金結(jié)構(gòu)。對于有票據(jù)貼現(xiàn)及質(zhì)押需求的成員單位，財務公司可在風險可控的前提下，最大限度提高資金到賬速度，滿足成員單位對資金的需求。

財務公司還可積極響應客戶需求，提供全方位的應付票據(jù)服務。財務公司可以為成員單位申請金融重點支持商業(yè)承兌匯票額度，在此額度內(nèi)，成員單位簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，人民銀行可以再貼現(xiàn)，使商業(yè)承兌匯票的流動性和變現(xiàn)能力大大提高。成員單位簽發(fā)商業(yè)承兌匯票使其財務費用得以有效控制，降低了企業(yè)成本。財務公司還可利用在銀行的授信協(xié)助企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為成員單位的商業(yè)了承兌匯票增信，并為到期的商業(yè)承兌匯票進行兌付管理，維護企業(yè)信用。

三、業(yè)務模式創(chuàng)新的作用

通過實施上述方法，可實現(xiàn)以下效果：

1.有效控制票據(jù)風險，保證票據(jù)資金安全

對票據(jù)的核算、出入庫、交接、杜絕假票及克隆票等進行管理，有效降低風險，保證票據(jù)資金安全。

2.有效提高票據(jù)流轉(zhuǎn)速度，盤活票據(jù)資金

通過集團內(nèi)成員單位票據(jù)流轉(zhuǎn)電子化處理，票據(jù)流轉(zhuǎn)速度大大加快。票據(jù)的順暢流轉(zhuǎn)，票據(jù)信息的及時獲得，有效地盤活了票據(jù)資金，有利于集團對資金的統(tǒng)籌使用和安排。

3.成員單位應付票據(jù)信用增加，節(jié)約財務費用

通過創(chuàng)新開展應付票據(jù)金融服務產(chǎn)品，使成員單位的應付票據(jù)呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢。財務公司代理成員單位簽發(fā)銀行承兌匯票，增強成員單位的議價能力；通過對成員單位商業(yè)承兌匯票兌付過程管理，維護企業(yè)信用，使商業(yè)承兌匯票實現(xiàn)跨區(qū)流動，使銀行愿意對成員單位的商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn)，有力地增強票據(jù)的流動性和變現(xiàn)能力。

以上是票據(jù)創(chuàng)新業(yè)務的一些做法，具體到不同單位，可有選擇性地采取相應的措施。總之，票據(jù)作為現(xiàn)階段市場環(huán)境下流通極其廣泛的資金載體，需要進行積極有效的管理。成立財務公司的大型集團，更應摸索適合本單位的票據(jù)業(yè)務發(fā)展模式，提高票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，有效控制票據(jù)風險，并可逐漸發(fā)展成集團的票據(jù)金融中心、票據(jù)信息中心、票據(jù)交易中心。

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