貢藍(lán)溪

【摘要】銀行承兌匯票以其獨(dú)有的優(yōu)勢贏得企業(yè)和銀行的青睞，但是在經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展程度落后的農(nóng)村地區(qū)，銀行承兌匯票的使用程度卻不高，有農(nóng)村自身發(fā)展程度的制約，也有銀行承兌匯票固有風(fēng)險的制約。因此必須要突破這些制約，嚴(yán)格防范和控制風(fēng)險，促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票 農(nóng)村地區(qū) 風(fēng)險防范

一、農(nóng)村地區(qū)開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的需求

（一）融集資金的需要

我國在建設(shè)和諧農(nóng)村的過程中大力扶持農(nóng)村企業(yè)，利用政策和資金支持吸引和鼓勵外出務(wù)工人員回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。目前農(nóng)村出現(xiàn)了大批個體商戶和小型企業(yè)，在資金本就不充足的基礎(chǔ)上，需要實現(xiàn)資金的及時回籠和周轉(zhuǎn)，并且利用銀行承兌匯票融資的成本遠(yuǎn)低于貸款成本，因此在農(nóng)村開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是利用其背書、貼現(xiàn)實現(xiàn)快速融資、資金回籠、降低融資成本的需要。

（二）發(fā)展銀行業(yè)的需要

越來越多的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入農(nóng)村提供金融服務(wù)，業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴(kuò)大，票據(jù)業(yè)務(wù)也在逐漸展開來。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融業(yè)務(wù)也不再局限于存取款和異地匯款，各銀行可以通過提供票據(jù)業(yè)務(wù)降低成本爭取和穩(wěn)定規(guī)模較大的優(yōu)質(zhì)客戶，增強(qiáng)競爭力。

（三）發(fā)展農(nóng)村金融的需要

一個完整的農(nóng)村金融體系包括一切為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)的金融制度、金融機(jī)構(gòu)、金融工具以及金融活動，它要滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的正常金融需求，還要能夠促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和農(nóng)民收入的穩(wěn)定增長。因此，作為重要的金融工具，發(fā)展農(nóng)村金融必須將票據(jù)業(yè)務(wù)落實好，發(fā)揮應(yīng)有的作用促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展。

二、銀行承兌匯票在農(nóng)村地區(qū)的使用情況

由于商業(yè)活動本質(zhì)上是信用交易，加之農(nóng)村地區(qū)個體戶或鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為維持運(yùn)轉(zhuǎn)，急于出售產(chǎn)品，只憑借與交易方的信任，進(jìn)行一方交貨，另一方卻不付款的買賣活動，只是約定在季度末或者年末憑借購銷合同或買賣票據(jù)一次付清，一旦債務(wù)方財務(wù)出現(xiàn)問題將無法償還債務(wù)，由于缺乏法律知識，債務(wù)方只能自認(rèn)倒霉，或者等待對方經(jīng)濟(jì)狀況好轉(zhuǎn)才能索要回一部分貨款。

盡管銀行承兌匯票就其性質(zhì)來說，具有流通性強(qiáng)、承兌方便、信用好的特點(diǎn)，在城市中受到企業(yè)的喜愛，將其作為一種短期融資方式；對銀行來說，由于銀行承兌匯票的保證金制度增加了存款，授信制度不占用信貸資源的優(yōu)點(diǎn)得到銀行的青睞。但是在農(nóng)村地區(qū)，這種非現(xiàn)金支付工具的使用程度卻是非常低的。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在農(nóng)村地區(qū)開展困難的原因分析

（一）宣傳少，認(rèn)知度低

農(nóng)村地區(qū)由于金融知識缺乏，最信任、使用頻率最高的還是現(xiàn)金，他們不了解銀行承兌匯票簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)的過程。銀行承兌匯票在簽發(fā)之前需要對企業(yè)的財務(wù)狀況、信用環(huán)境、質(zhì)押物等進(jìn)行詳細(xì)了解，但是目前農(nóng)村地區(qū)的信用體制不完善，部分企業(yè)和個人的信譽(yù)度低，因此銀行考慮到成本和風(fēng)險，對銀行承兌匯票的宣傳非常少。

（二）銀行承兌匯票固有的風(fēng)險

1.企業(yè)利用虛假交易等方式套取銀行資金。（1）依據(jù)銀行的規(guī)定，審查企業(yè)間交易真實性的依據(jù)是交易雙方的購銷合同，因此一些企業(yè)會利用虛假的購銷合同要求銀行開出銀行承兌匯票，然后在短期內(nèi)進(jìn)行貼現(xiàn)套取銀行資金。（2）一些大企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易虛擬交易合同和增值稅發(fā)票，向銀行申請簽發(fā)銀行承兌匯票，轉(zhuǎn)而貼現(xiàn)套取資金。根據(jù)報告，1995年上半年工商銀行濟(jì)南市歷下支行發(fā)現(xiàn)的無合法交易背景，專門用于拆借和貼現(xiàn)的銀行承兌匯票達(dá)40筆，承兌金額高達(dá)4600萬元。

2.銀行簽發(fā)無真實交易背景的銀行承兌匯票。（1）現(xiàn)在銀行間競爭日益激烈，農(nóng)村也不例外，為爭取更多的客戶，銀行會對要求簽發(fā)銀行承兌匯票的企業(yè)的資格審查有所放松，這樣放松的結(jié)果可能是日后簽發(fā)了毫無真實交易背景的承兌匯票。（2）銀行為多辦理業(yè)務(wù)在貼現(xiàn)中放松了貼現(xiàn)條件審查，尤其是在同一張匯票經(jīng)過多次背書后，其貼現(xiàn)條件的審查變得更加困難，導(dǎo)致銀行資金被套取甚至流向不正常方向。

3.銀行承兌匯票的質(zhì)押物未得到落實。銀行簽發(fā)銀行承兌匯票需要100%質(zhì)押，或要求企業(yè)存入百分之幾十的保證金，但在實際中由于當(dāng)天承兌或貼現(xiàn)的情況比較多，這樣企業(yè)的保證金賬戶基本處于自由存取狀態(tài)，就失去了保證的意義。在農(nóng)村地區(qū)質(zhì)押的實物可能由于其形態(tài)、質(zhì)量、位置等因素沒有登記，因此農(nóng)村信用社并未取得質(zhì)押物的實際控制權(quán)，面臨的就是企業(yè)套現(xiàn)之后沒有實物抵押而遭受損失。

（三）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對該業(yè)務(wù)的監(jiān)管能力不足

由于農(nóng)村信用社規(guī)模較小、審查能力弱不能對申請銀行承兌匯票的企業(yè)背景進(jìn)行徹底調(diào)查，特別是企業(yè)間的虛假交易和大型企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易，因此在農(nóng)村銀行承兌匯票風(fēng)險更大。農(nóng)村地區(qū)還存在的一個問題是，由于起步較晚，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)規(guī)模發(fā)展有限，農(nóng)村信用社的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要辦理者往往集中于一個或者幾個企業(yè)身上，增加了信用社的經(jīng)營風(fēng)險。

（四）專業(yè)人才缺乏，風(fēng)險防范能力不足

農(nóng)村地區(qū)的銀行機(jī)構(gòu)主要是農(nóng)村信用社，主要業(yè)務(wù)是農(nóng)民個人的存取款、異地匯款，農(nóng)民企業(yè)的貸款等，針對企業(yè)的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)少，因此缺乏掌握票據(jù)業(yè)務(wù)知識理論和操作技能的專業(yè)人才，自然對已發(fā)生的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范意識弱。

四、對策和建議

（一）加強(qiáng)宣傳，加深認(rèn)知

農(nóng)村地區(qū)的銀行例如信用社、郵政儲蓄銀行等應(yīng)該加強(qiáng)對銀行承兌匯票知識的宣傳，讓企業(yè)了解銀行承兌匯票在快速周轉(zhuǎn)資金、低成本融資方面的優(yōu)點(diǎn)；同時加強(qiáng)對銀行內(nèi)部會計、審計等人員的票據(jù)知識培訓(xùn)，熟練掌握票據(jù)理論知識和操作技能，樹立票據(jù)風(fēng)險防范意識，不僅可以對外宣傳，還可以從內(nèi)部控制票據(jù)風(fēng)險，降低可能帶來的損失。

（二）銀行承兌匯票固有風(fēng)險的降低

1.加強(qiáng)對票據(jù)真實性的審查。（1）銀行承兌匯票由于銀行承兌、見票即付的特點(diǎn)被廣泛接受，但也容易被利用于套取銀行資金，因此，銀行在接收簽發(fā)申請時要對購銷合同與貿(mào)易的真實性及申請人財務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定票據(jù)真實且申請人有償債能力之后簽發(fā)銀行承兌匯票；（2）持票人要求貼現(xiàn)時要對持票人信息、票據(jù)真實性進(jìn)行審查，尤其是經(jīng)過多次背書流轉(zhuǎn)的票據(jù)，銀行內(nèi)部可以建立一套完整的票據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，確保票據(jù)真實性排除持票人通過不正當(dāng)手段獲得票據(jù)的情況。一旦出現(xiàn)非法貼現(xiàn)可以確保銀行使用前手追索權(quán)，挽回?fù)p失。

2.加強(qiáng)對質(zhì)押物的審核。目前農(nóng)村地區(qū)用于質(zhì)押的部分實物由于各種客觀因素并沒有登記，因此銀行在接收票據(jù)簽發(fā)申請時應(yīng)只接受能夠出具有效登記證明的質(zhì)押物，并進(jìn)行實地調(diào)查，確定質(zhì)押物價值，這樣第一可以保證質(zhì)押物的真實有效性，根據(jù)質(zhì)押物價值確定申請人的授信額度，第二可以在日后發(fā)生損失時及時對質(zhì)押物進(jìn)行處理降低損失。

3.加強(qiáng)銀行承兌匯票的內(nèi)部控制。建立集中授信審批制度，對源頭——簽發(fā)票據(jù)嚴(yán)格控制授信總額，避免對同一企業(yè)多頭授信，控制承兌風(fēng)險；確保保證金與承兌匯票一一對應(yīng)；及時關(guān)注授信企業(yè)財務(wù)狀況，一旦出現(xiàn)問題及時收回授信。

（三）加大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對該業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度

農(nóng)村地區(qū)使用銀行承兌匯票的用戶比較少，因此金融機(jī)構(gòu)在簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)審核時要加大對申請人財務(wù)狀況、真實交易背景的了解，確定無關(guān)聯(lián)交易或虛假交易的發(fā)生，對于無法明確真實性的票據(jù)可以提交上級機(jī)構(gòu)鑒別，避免無謂損失。針對集中的票據(jù)客戶，要對其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)登記，定期檢查，盡量避免對同一企業(yè)開具過多的銀行承兌匯票。

（四）為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)培養(yǎng)一批銀行承兌匯票業(yè)務(wù)專業(yè)人才

由于資源、技術(shù)等因素的限制，農(nóng)村金融如果想要自己從內(nèi)部培育專業(yè)的票據(jù)人才是非常困難的，因此可以從各農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的總部培養(yǎng)一批熟知《票據(jù)法》、《票據(jù)實施管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》及相關(guān)法律，懂得辨別票據(jù)真假、熟悉背書轉(zhuǎn)讓流程，并有票據(jù)風(fēng)險意識的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)專業(yè)人才，然后根據(jù)各農(nóng)村的實際情況，有針對性的派遣專業(yè)人才開展票據(jù)業(yè)務(wù)。

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