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        國庫集中收付改革取得的成效、存在問題及完善建議

        2014-04-16 23:45:51
        吉林金融研究 2014年9期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金管理非稅國庫

        劉 志

        (中國人民銀行長春中心支行,吉林長春 130051)

        國庫集中收付改革取得的成效、存在問題及完善建議

        劉 志

        (中國人民銀行長春中心支行,吉林長春 130051)

        隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立,傳統(tǒng)的以征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位自行、分散、多重設(shè)置銀行賬戶為基礎(chǔ),資金繳撥以分散、多環(huán)節(jié)方式運(yùn)行的財(cái)政國庫管理制度弊端不斷顯現(xiàn)。2001年國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》,改革的主要內(nèi)容是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。國庫集中收付制度改革十年來,構(gòu)建了以國庫為中心"橫向聯(lián)網(wǎng)、縱向集中"的資金收付高速路,財(cái)政資金運(yùn)行效率不斷提高,政府宏觀調(diào)控能力顯著增強(qiáng)。

        一、試點(diǎn)改革取得成效

        (一)構(gòu)建以國庫為中心"橫向聯(lián)網(wǎng)、縱向集中"的資金收付高速路

        一是財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(TIPS)加速推進(jìn)。為增強(qiáng)政府公共服務(wù)能力,自2007年起在全國逐步推廣TIPS,依托已有的人民銀行和商業(yè)銀行間的網(wǎng)絡(luò)平臺和清算渠道,利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)和商業(yè)銀行(信用社)接口,進(jìn)行部門間信息的交換和業(yè)務(wù)處理,并對信息實(shí)行集中存儲和管理。TIPS簡化了納稅程序,實(shí)現(xiàn)稅收申報(bào)無紙化和業(yè)務(wù)處理一體化,為財(cái)政稅務(wù)部門提供翔實(shí)準(zhǔn)確的信息資源,在加強(qiáng)政府預(yù)算管理,提高工作效率,方便納稅人等方面發(fā)揮了重要作用。

        二是國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)全面推廣。按照"標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)集中、資源共享、安全高效、實(shí)時(shí)處理、功能完善"的指導(dǎo)思想,自2008年起在全國逐步推廣國庫會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS),TCBS對會計(jì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行再造,實(shí)現(xiàn)了“收入直達(dá)入庫、支出即時(shí)到賬、數(shù)據(jù)集中擺放”,通過TCBS辦理收支到賬時(shí)間由過去的1-2天縮短為1分鐘之內(nèi),極大地提高了財(cái)政資金的使用效率。

        (二)提高了財(cái)政資金運(yùn)行效率

        國庫集中收付制度改革客觀上要求國庫擁有便捷的資金清算渠道,自2003年起全國地市以上國庫陸續(xù)加入支付系統(tǒng),擁有了獨(dú)立的資金清算渠道,建立了以支付系統(tǒng)為核心、同城票據(jù)交換和國庫內(nèi)部往來為補(bǔ)充的直達(dá)、暢通的資金清算體系。財(cái)政資金撥付減少了中間環(huán)節(jié),支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者)或用款單位的銀行賬戶,有效提高了財(cái)政資金運(yùn)行效率。

        (三)增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力

        國庫集中收付制度改革撤銷了預(yù)算單位預(yù)算賬戶和征收機(jī)關(guān)稅收過渡戶,由財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶,在代理商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政資金專戶、財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶,財(cái)政資金由過去各單位分散持有轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政部門統(tǒng)一持有和管理,財(cái)政部門資金調(diào)度能力發(fā)生根本改觀,較好地保證了重點(diǎn)支出和預(yù)算的正常執(zhí)行,財(cái)政政策與貨幣政策得以有效協(xié)調(diào)配合,明顯增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力。

        國庫集中收付制度改革為打造"陽光財(cái)政"邁出了堅(jiān)實(shí)步伐,大大提高了財(cái)政資金運(yùn)行效率,但作為一項(xiàng)新生事物,其與改革之初設(shè)計(jì)的目標(biāo)、與黨的十八屆三中全會提出的進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革,建立現(xiàn)代財(cái)政制度的要求還有不小差距,亟待研究完善。

        二、存在的主要問題

        (一)財(cái)政專戶資金管理薄弱

        目前全國各級財(cái)政部門在同級人民銀行國庫開設(shè)1萬多個(gè)國庫存款賬戶,在商業(yè)銀行開設(shè)了17萬多個(gè)財(cái)政資金專戶。一是財(cái)政專戶金額巨大,與國庫存款規(guī)模大體相當(dāng)。二是財(cái)政專戶過多,同類性質(zhì)資金多頭開戶、重復(fù)開戶,隨意開立一般賬戶和專用存款賬戶。三是商業(yè)銀行競相爭攬財(cái)政專戶存款,干擾了正常的金融秩序。

        (二)商業(yè)銀行零余額賬戶操作有違"銀行不墊款"原則

        現(xiàn)行辦理財(cái)政直接支付和授權(quán)支付流程:先由代理商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)政支付令從零余額賬戶把資金支付給收款人,當(dāng)日營業(yè)終了前,再由商業(yè)銀行零余額賬戶與國庫單一賬戶進(jìn)行倒清算。這與“銀行不墊款”結(jié)算原則相違背。

        (三)非稅收入未實(shí)行電子化繳庫

        當(dāng)前大部分稅收收入通過TIPS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子化繳庫,而非稅收入則普遍通過商業(yè)銀行“非稅收入?yún)R繳戶”收繳,定期繳入國庫(預(yù)算管理)和財(cái)政專戶(預(yù)算外管理),形成了地方各級財(cái)政部門集非稅收入征管與支出執(zhí)行職能于一身,容易導(dǎo)致非稅收入入庫不及時(shí)、核算不規(guī)范、收支混用等問題。

        (四)財(cái)政支出未實(shí)行電子化管理

        多年來受客觀條件限制,我省財(cái)政支撥業(yè)務(wù)仍然是紙質(zhì)單據(jù)為主、電子數(shù)據(jù)為輔的半手工運(yùn)行狀態(tài),辦理集中支付業(yè)務(wù)需要先在TBS系統(tǒng)中控制額度,后在TCBS系統(tǒng)中按實(shí)撥資金方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,不僅增加了業(yè)務(wù)處理鏈條,還導(dǎo)致國庫支出科目與財(cái)政支出科目金額存在較大差異。

        (五)地方國庫現(xiàn)金管理遲遲未正式開展

        國庫集中收付制度與國庫現(xiàn)金管理二者相輔相成、密不可分,開展國庫現(xiàn)金管理是深化國庫集中收付制度改革的必然要求,2006年出臺的《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》為中央國庫開展現(xiàn)金管理提供了制度保證。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,地方國庫現(xiàn)金持續(xù)大幅上升,開展地方國庫現(xiàn)金管理顯得越發(fā)緊迫。但由于地方庫款規(guī)模較大,有關(guān)部門擔(dān)心開展地方國庫現(xiàn)金管理增加流動(dòng)性管理壓力、干擾金融宏觀調(diào)控,導(dǎo)致地方國庫現(xiàn)金管理遲遲未正式開展。

        三、深化國庫集中收付制度改革建議

        (一)實(shí)行真正意義的國庫單一賬戶

        實(shí)行國庫單一賬戶管理是現(xiàn)代國庫管理制度改革的核心。近年來,人民銀行積極構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫,國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中核算系統(tǒng)(TCBS)、國庫信息處理系統(tǒng)(TIPS)以及國庫管理信息處理系統(tǒng)(TMIS)的相繼運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)了國庫數(shù)據(jù)信息處理、統(tǒng)計(jì)和傳輸?shù)母咝Щ⒆詣?dòng)化、科學(xué)化,為財(cái)政專戶資金納入國庫單一賬戶創(chuàng)造了必要的條件。國家應(yīng)加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì),不斷完善制度,加快將財(cái)政專戶資金納入國庫單一賬戶管理進(jìn)程。

        (二)國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)

        人民銀行國庫已經(jīng)建立起安全、高效的資金清算體系,完全具備直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的條件。建議取消現(xiàn)行商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的模式,推行國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)新模式。對于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù),國庫根據(jù)財(cái)政部門簽發(fā)的資金支付指令,通過國庫單一賬戶直接將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶;對于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),國庫根據(jù)預(yù)算單位自行簽發(fā)并經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)的資金支付指令,通過國庫單一賬戶直接將資金支付到收款人的賬戶或卡(折)內(nèi)。國庫直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),有利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督,簡化財(cái)政支出業(yè)務(wù)流程、提高財(cái)政資金支付效率。

        (三)加快非稅收入聯(lián)網(wǎng)繳庫

        隨著國庫電子化建設(shè)和服務(wù)創(chuàng)新理念的不斷深化,國庫已不再局限于傳統(tǒng)的預(yù)算收支領(lǐng)域,逐步擴(kuò)大社會服務(wù)領(lǐng)域,如已將工會經(jīng)費(fèi)、價(jià)調(diào)基金、水利建設(shè)基金、殘疾人保障金等納入國庫征繳。國庫服務(wù)社會的技術(shù)手段和保障能力大大增強(qiáng),社會影響力不斷擴(kuò)大,為積極推進(jìn)非稅收入直繳國庫改革創(chuàng)造了良好環(huán)境。應(yīng)積極探索非稅收入收繳納入橫向聯(lián)網(wǎng)的有效途徑,促進(jìn)財(cái)政部門研發(fā)非稅收入橫聯(lián)收繳的接口軟件,實(shí)現(xiàn)非稅收入收繳資金直接繳入國庫單一賬戶管理。

        (四)加快國庫集中支付電子化

        實(shí)行國庫集中支付電子化管理將從根本上改變了目前人民銀行、財(cái)政部門和代理銀行之間通過人工傳遞紙質(zhì)憑證的業(yè)務(wù)操作模式,節(jié)約人工成本,提升支付清算效能,通過加密的電子驗(yàn)簽,支出業(yè)務(wù)處理全程電子化操作,能夠有效控制國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。加快推進(jìn)財(cái)政支出加入橫聯(lián)進(jìn)程,實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出業(yè)務(wù)無紙化處理,促進(jìn)國庫單一賬戶改革向縱深發(fā)展。

        (五)適時(shí)開展地方國庫現(xiàn)金管理

        各級國庫應(yīng)加大對統(tǒng)計(jì)分析人員經(jīng)濟(jì)計(jì)量分析知識的培訓(xùn)力度,著力培養(yǎng)一支精通國庫現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的人才隊(duì)伍,為開展地方國庫現(xiàn)金管理做好人才儲備;國家有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)政策協(xié)調(diào),盡快出臺開展地方國庫現(xiàn)金管理指導(dǎo)意見,促進(jìn)地方國庫現(xiàn)金管理規(guī)范有序開展。

        (責(zé)任編輯:何昆燁)

        劉 志,男,漢族,本科,中國人民銀行長春中心支行,經(jīng)濟(jì)師。

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