取消百年保密傳統(tǒng)

瑞士被稱為世界最大的離岸金融中心。如果要“撬開”納稅人的隱秘賬戶，瑞士的配合至關(guān)重要，因為該國為銀行客戶保密的傳統(tǒng)由來已久，而且它的財富管理行業(yè)也很龐大，總共管理著2.2萬億美元的離岸資產(chǎn)。

5月6日，47個國家簽署宣言，同意實施“銀行信息自動交換”標準。

有報道稱，該宣言要求各國收集并交換銀行賬戶信息、公司的實際利益擁有權(quán)及其他法律結(jié)構(gòu)（如信托）。實現(xiàn)銀行賬戶信息的自動交換，此舉被認為是打擊國際逃漏稅最為有效的武器。這47國包括經(jīng)合組織的34個成員國以及新加坡、中國等其他13個國家。

而數(shù)百年來，瑞士銀行一直因嚴格的銀行保密制度而聞名于世，同時也是外國人的“避稅天堂”。此次宣言的簽署意味著瑞士將取消百年傳承的保密制度。

解密保密制度

瑞士各銀行為加強保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號等管理方式，即儲戶只在第一次存款時寫真實姓名，之后便把戶頭編上代碼。

為了替儲戶嚴格保密，在蘇黎世和日內(nèi)瓦有116家專門辦理秘密存儲業(yè)務(wù)的銀行——這還不算各大銀行內(nèi)設(shè)的私人儲存窗口。在這些銀行里，不準拍照，不講姓名，有些甚至不設(shè)招牌，只標有經(jīng)營者的名字。

而且，辦理個人秘密戶頭的職員要絕對可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過學徒制度的良好職業(yè)教育。

為何取消？

長期以來，瑞士銀行的保密制度一直飽受爭議。

高度重視客戶隱私在為瑞士銀行吸引大量境外存款的同時，也客觀上為逃稅和洗錢等犯罪活動提供了便利，因此瑞士一直承受著來自國際社會的巨大壓力。特別是在“9·11事件”發(fā)生后，美國批評其影響追查恐怖分子的金錢流向。2001年底，歐盟準備在成員國內(nèi)部實施稅務(wù)資訊共享，以減少稅款流失，也曾要求瑞士廢除銀行保密制度。

2009年，瑞士最大的銀行——瑞銀集團在美國威脅將其送上法庭的壓力下，同意繳納7.8億美元罰金，并交出涉嫌逃稅的美國客戶資料；2013年1月，瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行承認曾協(xié)助100多位美國客戶逃稅，并將為此向美國支付5780萬美元的賠償，這家有著270多年歷史的銀行隨后宣布關(guān)閉。目前正在接受美國正式調(diào)查的瑞士銀行還有十幾家。

中國客戶賬戶信息引關(guān)注

消息公布后，在瑞士銀行的中國客戶賬戶信息是否會被公布出來，引起了眾多國人的關(guān)注。由于瑞士銀行被稱為“避稅天堂”，在媒體報道中關(guān)于偷漏稅大戶的資金引起了國人的猜測。

據(jù)路透社2012年年底報道稱，過去10年來，犯罪、腐敗和逃稅讓發(fā)展中國家損失近6萬億美元。尤其2010年從發(fā)展中國家流向避稅天堂和西方銀行的非法資金達8588億美元。

影響有限？

有評論認為，此舉對全球性的逃稅現(xiàn)象將起到極大的震懾作用，但效應(yīng)不會太顯著。如何界定逃稅和避稅，如何界定合法避稅和非法避稅，不同國家的法律標準并不一致。在各國相關(guān)法律不可能統(tǒng)一的前提下，統(tǒng)一打擊逃稅在執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)偏差。

由于多數(shù)國家和地區(qū)尚未加入自動交換信息新標準，其他資本管制寬松的主權(quán)地區(qū)，很可能借機占據(jù)瑞士騰出的市場空間，為全球性的灰色和黑色資本提供新的避風港。

即使是自動交換信息新標準的簽約國，如何履行告知義務(wù)，如何進行盡職調(diào)查，什么客戶資料可以共享，什么仍需保密，也還有彈性空間。因此，盡管腐敗資本的逃逸空間確實會被壓縮，但仍有縫隙可鉆。說到底，還是要強化制度性反腐的建設(shè)，從前端杜絕腐敗滋生的機會，比事后追責更有效且成本更低。

鏈接：連鎖反應(yīng)？

連瑞士也妥協(xié)了，其他“避稅天堂”現(xiàn)在的情況又如何呢？

就“避稅天堂”的定性而言，鑒于國際稅收與監(jiān)管尚無全球統(tǒng)一標準，國際社會目前并沒有達成統(tǒng)一判定。根據(jù)經(jīng)合組織頒布的定義參考，“避稅天堂”具備三大特點：免征或只征象征性稅款；企業(yè)和個人財務(wù)信息受保護，不受他國稅務(wù)機關(guān)審查；立法、司法及行政程序的執(zhí)行缺乏透明度。

除了瑞士以外，“避稅天堂”還有列支敦士登、奧地利、盧森堡、安道爾、摩納哥、百慕大群島、巴哈馬群島以及英屬維爾京群島等43個國家和地區(qū)，全球50%的資金經(jīng)這些“避稅天堂”中轉(zhuǎn)。

先后爆發(fā)的塞浦路斯風波、法國預算部長瑞士私人賬戶藏匿巨款的丑聞，讓歐盟下定決心采取措施，嚴保稅收錢袋。

2013年，盧森堡宣布當?shù)劂y行將改變保密作法，并加大銀行透明度，協(xié)助打擊外國儲戶避稅。與此同時，盧森堡將與歐洲國家加強在防止偷稅漏稅上的合作。

除此之外，開曼群島也準備揭開面紗，打破實行數(shù)十年的保密原則，使數(shù)千家在此注冊的企業(yè)和對沖基金受到更大程度的監(jiān)督。早在2013年，開曼群島對沖基金行業(yè)中的領(lǐng)頭企業(yè)接到來自開曼群島金融管理局的通告，將曝光數(shù)千家自稱開曼群島為其總部所在地的對沖基金和殼公司的名稱。

此外，開曼群島金融管理局還計劃創(chuàng)建一個在開曼群島注冊的基金及其董事的公開數(shù)據(jù)庫，并列出基金董事名單。

瑞士銀行保密制度的 前世今生