陳林林

摘要：在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)和行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)工作面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，將資金管理、成本管理、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、信息化管理，與產(chǎn)品業(yè)務(wù)深度結(jié)合，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，創(chuàng)新管理思路，在財(cái)務(wù)方面為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。本文著重從提高企業(yè)的資金使用效益及效率來(lái)探析資金管理中存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)之策。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 存在問(wèn)題 解決辦法

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提升產(chǎn)品質(zhì)量，積極開(kāi)拓市場(chǎng)等做法對(duì)于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有著非常關(guān)鍵的作用。但在另一方面來(lái)說(shuō)，當(dāng)前海工業(yè)務(wù)所面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)提出的第一要求，就是確保資金鏈， “保資金，低成本，降負(fù)債”是財(cái)務(wù)的首要工作。因此加深化對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用的有效管理，最大限度地釋放資金活力，可以使企業(yè)獲得快速發(fā)展和增強(qiáng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。本文主要從企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題與應(yīng)之策方面對(duì)著手，對(duì)資金管理做一些探討。

一、企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）遠(yuǎn)期投資存在的失控危機(jī)

資金遠(yuǎn)期投資和融資對(duì)于當(dāng)前很多企業(yè)來(lái)說(shuō)都非常重要，然而投資的經(jīng)營(yíng)與控制方面，還在運(yùn)用以往不夠細(xì)致的經(jīng)營(yíng)模式，盡管資金投入量巨大，得到的投資效益卻難以令人滿意，遠(yuǎn)期投資項(xiàng)目很少得到科學(xué)及深入的剖析研究和嚴(yán)格的監(jiān)控。許多國(guó)有企業(yè)在遠(yuǎn)期資金操作前就沒(méi)有認(rèn)真對(duì)其合理性進(jìn)行分析。有些項(xiàng)目在提出，科研論析，項(xiàng)目審批，融資和方案執(zhí)行等環(huán)節(jié)，甚至存在領(lǐng)導(dǎo)憑喜好決定的現(xiàn)象，為這些企業(yè)的成長(zhǎng)和遠(yuǎn)期戰(zhàn)略埋下風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，如果沒(méi)有建立起一個(gè)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防控制度和完善的監(jiān)管系統(tǒng)，就極容易導(dǎo)致企業(yè)在遠(yuǎn)期資金操作方面失效，資金的投入得不到合理的回報(bào)，還可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)失敗，甚至出現(xiàn)資金被嚴(yán)重浪費(fèi)的現(xiàn)象。

（二）短期投資的失效

很多企業(yè)忽視對(duì)短期資金操作的可行性及風(fēng)險(xiǎn)做出分析和規(guī)劃。未能及時(shí)對(duì)資金的操作建立合理的政策指導(dǎo)，并且未能確立對(duì)資金操作預(yù)期效益的考核目標(biāo)，短期投資經(jīng)營(yíng)管理缺乏合理控制，從而導(dǎo)致資金投入沒(méi)能收到符合預(yù)期的效益。

（三）粗放的資金預(yù)算管理

有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把先前的估算或者判斷，直接反映到財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表上就當(dāng)做企業(yè)全面預(yù)算規(guī)劃。這樣實(shí)際上只是徒有外表的預(yù)期，預(yù)算是不能被審計(jì)核算或者財(cái)務(wù)報(bào)表上的資金項(xiàng)目變化而包含的，而是通過(guò)很多項(xiàng)目有機(jī)構(gòu)成的統(tǒng)一體，具有清晰的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略思維，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略把經(jīng)營(yíng)（收入.成本.效益等）規(guī)劃，融資規(guī)劃，資金投入規(guī)劃，人才資源規(guī)劃包含在其中的企業(yè)預(yù)算.并且還包括針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行構(gòu)建的經(jīng)營(yíng)監(jiān)督，部門(mén)規(guī)劃和績(jī)效評(píng)估等機(jī)制在內(nèi)。企業(yè)資金運(yùn)作規(guī)劃管理迫切需要進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的設(shè)計(jì)。盡管企業(yè)通常都有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃，但是由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況會(huì)有許多變化，在每年根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況以及資金流量狀況對(duì)年度資金預(yù)算做出細(xì)化的時(shí)候，會(huì)預(yù)留出彈性空間給某些重要資金的運(yùn)營(yíng)。這樣就在“確保關(guān)鍵點(diǎn)，統(tǒng)籌一般，力求平衡”的方向上，難以再加以對(duì)資金運(yùn)作規(guī)劃和控制條件有所加強(qiáng)。

（四）回籠資金艱難

許多企業(yè)賬面上存在大量的未收款項(xiàng)，這可能會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，進(jìn)而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入艱難的狀況。尤其是未能深入分析及調(diào)查，因信用政策，客戶(hù)的信譽(yù)度，結(jié)算管理，金融工具等因素而產(chǎn)生的不良賬款，沒(méi)有一個(gè)好的從源頭控制的政策。還有許多企業(yè)，預(yù)付款項(xiàng)金額過(guò)高，原材料庫(kù)存比例過(guò)高，成品脫銷(xiāo)不及時(shí)，都是企業(yè)資金短缺的重要原因。

（五）流于形式的資金控制

很多企業(yè)盡管出臺(tái)了相關(guān)資金控制的計(jì)劃和規(guī)范細(xì)則，但是在資金實(shí)際運(yùn)作的過(guò)程中，仍然存在忽視資金管理的整體性要求。生產(chǎn)部門(mén)只顧工程的進(jìn)展，無(wú)視原材料的浪費(fèi)，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)只顧產(chǎn)品的脫銷(xiāo)，忽視貨款的及時(shí)追回，財(cái)務(wù)部門(mén)只顧賬務(wù)核算，不關(guān)心各項(xiàng)資金的運(yùn)作狀況等。這樣致使企業(yè)資金狀況的混亂，財(cái)務(wù)狀況惡化，使企業(yè)發(fā)展受阻。

二、提升企業(yè)資金管理水平的措施

（一）建立資金運(yùn)作的預(yù)期目標(biāo)

無(wú)論對(duì)企業(yè)短期資金操作或者遠(yuǎn)期的投資項(xiàng)目，都首先要有良好的決策機(jī)制，樹(shù)立其起良好的目標(biāo)意識(shí)，從制度上明確企業(yè)決策層的管理責(zé)任和加強(qiáng)其控制風(fēng)險(xiǎn)的良好意識(shí)。各方面強(qiáng)化對(duì)資金的控制和監(jiān)督力度，科學(xué)合理地利用資金，從根本上提升資金運(yùn)用的效率和收益。

（二）構(gòu)建起結(jié)算中心

強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金使用的集中管理模式。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的大勢(shì)下，跨區(qū)域的大集團(tuán)公司如雨后春筍般涌現(xiàn)，若沒(méi)有有效的監(jiān)管機(jī)制，勢(shì)必會(huì)造成資金運(yùn)作混亂，會(huì)大大增加企業(yè)的各種開(kāi)支。提高企業(yè)資金運(yùn)作的監(jiān)管水平，構(gòu)建起結(jié)算中心，對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行宏觀統(tǒng)籌，實(shí)行集中式的管理。在各區(qū)域分公司的資金運(yùn)作問(wèn)題上，建立月度資金狀況上報(bào)制度，資金運(yùn)作計(jì)劃分由各區(qū)域分公司進(jìn)行規(guī)劃執(zhí)行，盡量使各項(xiàng)資金得到合理的配置，節(jié)約各種成本開(kāi)支。

（三）完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度的建設(shè)，合理配置資金的使用

加大企業(yè)資金運(yùn)用的預(yù)算適用領(lǐng)域，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)資金使用都納入預(yù)算中，徹底摒棄計(jì)劃外的投資，防止上馬項(xiàng)目后再找資金填補(bǔ)的混亂局面。防止資金赤字預(yù)算的出現(xiàn)。對(duì)資金實(shí)施嚴(yán)格的集中管理，強(qiáng)化企業(yè)的職能管理，有效進(jìn)行統(tǒng)一資金收付運(yùn)營(yíng)管理，嚴(yán)格管控資金的運(yùn)用方向。在監(jiān)管上利用制度，防止資金流向計(jì)劃體制外的區(qū)域。使資金在制度的框架內(nèi)得到有效合理的利用。

（四）縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，把未收回賬款控制在合理的范圍內(nèi)

在預(yù)算機(jī)制的全面統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，把未收回賬款作為著手點(diǎn)，在壓縮未收回賬款的管理過(guò)程中，要把經(jīng)驗(yàn)形成一種持久機(jī)制固定下來(lái)促進(jìn)資金管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)聯(lián)合銷(xiāo)售部門(mén)，加快公司應(yīng)收賬款的回收。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)聯(lián)合采購(gòu)部門(mén)，控制預(yù)付款的比例，降低原材料庫(kù)存。成效與業(yè)績(jī)掛鉤。

（五）利用信息化平臺(tái)加強(qiáng)對(duì)資金的有效管理endprint

資金循環(huán)往復(fù)，計(jì)劃編制和收付管理極其瑣碎繁雜，先要建立起企業(yè)本身的資金信息化管理平臺(tái)，利用自身的信息化管理平臺(tái)對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行精確的，實(shí)時(shí)的，宏觀的控制。并且與外界信息化平臺(tái)整合對(duì)接，利用信息化平臺(tái)做好資金實(shí)時(shí)交撥，電子賬務(wù)，稅務(wù)辦理，票據(jù)業(yè)務(wù)，匯率和利率的分析計(jì)算等工作。充分利用信息化對(duì)資金進(jìn)行最為高效的使用和管理。

（六）發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的使用潛力

發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的使用潛力，使內(nèi)部所有資產(chǎn)都充滿活力，充分提高企業(yè)的整體效益。

應(yīng)定期開(kāi)展企業(yè)資產(chǎn)的清點(diǎn)工作，合理開(kāi)展積壓廢舊物資的處置工作。充分調(diào)動(dòng)資產(chǎn)的活躍度，創(chuàng)造出更多的效益。通過(guò)資產(chǎn)清點(diǎn)行為，積極清理企業(yè)長(zhǎng)期未收回的賬款。在產(chǎn)品積壓和原料過(guò)剩的問(wèn)題上，企業(yè)應(yīng)該做到心中有數(shù)，要利用好市場(chǎng)的供需關(guān)系做出合理調(diào)整，優(yōu)化儲(chǔ)量結(jié)構(gòu)，徹底杜絕盲目采購(gòu)和生產(chǎn)而導(dǎo)致的墊支和資金浪費(fèi)。

（七）優(yōu)化投資目標(biāo)的成本控制，提升內(nèi)部管理水平

能耗高，盲目生產(chǎn)，粗放生產(chǎn)等嚴(yán)重浪費(fèi)現(xiàn)象同樣存在于許多中國(guó)企業(yè)。怎么解決這個(gè)問(wèn)題，一定要加強(qiáng)成本控制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定企業(yè)成本戰(zhàn)略，時(shí)刻著眼市場(chǎng)，緊跟市場(chǎng)變化的步伐。提高生產(chǎn)工藝的科技水平，加快工藝改革，對(duì)工藝的各方面制定定量定質(zhì)的高標(biāo)準(zhǔn)要求，并對(duì)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的各個(gè)環(huán)節(jié)做出科學(xué)細(xì)化的工作標(biāo)準(zhǔn)。定制嚴(yán)格的員工對(duì)成本控制的獎(jiǎng)罰章程，把控制成本的要求貫穿于整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要得到更好的發(fā)展必然離不開(kāi)良好的資金管理，而當(dāng)前嚴(yán)峻市場(chǎng)形勢(shì)下大多企業(yè)存在著資金投資的失調(diào)或失控，資金預(yù)算管理不足，回籠資金困難，以及資金管理得不到很好的制度保障等問(wèn)題，通過(guò)加強(qiáng)資金的集中管理，加強(qiáng)制度化建設(shè)，科學(xué)控制成本等必要的改革措施才能讓企業(yè)在資金管理方面走出困境，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)的發(fā)展步伐從而走向輝煌。

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