馬洪范

（財政部財政科學(xué)研究所，北京 100142）

一、一個古老的發(fā)展異常緩慢的國家機(jī)構(gòu)

明朝萬歷年間，北京發(fā)生了一起國庫腐敗大案，主犯李偉，爵封武清伯，慈圣太后的父親，萬歷皇帝的外祖父。許多劣質(zhì)棉布與軍服，經(jīng)由其手繳入國庫，在駐京部隊中引起無數(shù)怨言。萬歷皇帝接到張居正等臣僚對此事的控告后，親自拿了一匹劣質(zhì)棉布呈進(jìn)于慈圣太后。太后既愧又怒，表示要按國法處置。

原來，各省上繳中央國庫的實物，必須經(jīng)過檢驗，質(zhì)量合格才能入庫，否則拒絕接受，地方解送實物的人員就會長期滯留在北京而不能回家。實際上，所謂質(zhì)量并無具體標(biāo)準(zhǔn)，可由經(jīng)辦官員甚至其中介人隨心所欲地決定。如果解送實物的人員懂得其中的奧秘，贈送中介人以一定金額的好處費，中介人扣除傭金后再轉(zhuǎn)送給經(jīng)辦官員，所繳實物就可以被接納入庫。而李偉就是當(dāng)時最為權(quán)威的倉庫中介人之一。

李偉案件只是庫藏國庫管理時代司空見慣的一件小事，只因遇到了沖動的萬歷皇帝與執(zhí)拗的張居正首輔，才被搞的沸沸揚揚。在張居正的調(diào)解下，這一案件最終達(dá)成了一個保全太后面子的協(xié)議：李偉不需到法庭報到，但須被召喚到宮門外申飭一頓，并保證不得再犯。事情告一段落以后，張居正乘機(jī)大批撤換倉庫管理員，意在禁絕索取“鋪墊費”這一陋習(xí)。

然而，事情的真正結(jié)局，絕對出乎張居正的預(yù)料。因為他自己在死后半年受到清算，兩年后被抄沒家產(chǎn)，長子張敬修自縊身亡。相反，本案主角李偉在張居正死后三個月由原來的武清伯升任武清侯，死后又被追封為國公。①黃仁宇著：《萬歷十五年》，生活·讀書·新知三聯(lián)書店，1997版，p34?？傊?，李偉案件僅僅影響了個別人的利益和命運，沒有給民間或社會帶來多大沖擊。在“普天之下，莫非王土”的時代，國庫案件離老百姓實在是太遠(yuǎn)了。正是因為這一點，盡管國庫是一個非常古老的國家機(jī)構(gòu)，但其發(fā)展演變卻異常緩慢。

有了國家，有了財政，必然要有國庫。我國有文字記載最早的國庫雛形大約始于公元前11世紀(jì)的周朝。周設(shè)六官（天、地、春、夏、秋、冬），天、地均有監(jiān)管財務(wù)的職責(zé)，專司府庫職責(zé)者有大府、王府、內(nèi)府、外府。秦漢時期，已初步把國家收入與皇室收入分開，各有組織、各自核算，改變了過去國家收支就是皇室收支的做法，開始實現(xiàn)國庫的國家化。元朝時期不僅有實物庫，而且已有金銀庫?？滴跄觊g，賦稅統(tǒng)一以白銀作為計量單位，對征收交納實物者，均將實物折合銀兩核算，國庫逐步從實物庫過渡到以貨幣為計量單位的金庫。概而言之，從周朝至清朝末年，我國的國庫管理一直實行按行政系統(tǒng)設(shè)立實物庫的制度，建立起適應(yīng)當(dāng)時經(jīng)濟(jì)發(fā)展的庫藏制度。

二、從庫藏國庫走向現(xiàn)代國庫

庫藏國庫制度在中國一直持續(xù)到晚清1908年。清光緒30年（公元1904年）春，由戶部奏請，經(jīng)批準(zhǔn)試辦大清戶部銀行，并于次年8月，在北京成立總行，正式對外營業(yè)。光緒34年（公元1908年），戶部銀行改名為大清銀行，同時奏定大清銀行則例24條，確定該行為國家銀行，準(zhǔn)許經(jīng)理國庫事務(wù)及公家一切款項，代理公債及各種證券，結(jié)束了我國幾千年以來實行的庫藏國庫制度。然而，與國外相比，在中華大地上終于形成的這一重大制度變遷實在是太遲了。1694年，第一家資本主義國家銀行—英格蘭銀行的成立，標(biāo)志著英國由傳統(tǒng)的庫藏管理時代開始進(jìn)入現(xiàn)代的國庫管理時代。此后，中國開始被歐洲工業(yè)化國家趕超并拋在了后面。

17世紀(jì)后葉至18世紀(jì)中葉的英國，財政腐敗觸目驚心。1689年，即英國“光榮革命”的第二年，議會要求政府必須詳細(xì)、及時地記錄財政支出，并提出通過監(jiān)督公共賬戶來實現(xiàn)對公開支出的控制。然而，反腐敗的道路注定是漫漫征途，況且全國范圍內(nèi)的金融體系尚未建立，如何談得上管理與監(jiān)督資金賬戶？歷史告訴我們，這一提議在98年后才得以成為現(xiàn)實。1787年，英國議會通過了《統(tǒng)一基金法》，自該年始，政府所有收入均納入統(tǒng)一基金，所有支出均由統(tǒng)一基金支付。從此，以往采用的極為復(fù)雜的專項收入用于專項支出的制度宣告終結(jié)，國庫單一賬戶制度正式建立。①張馨、袁星侯、王違著：《部門預(yù)算改革研究：中國支付預(yù)算制度改革剖析》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2001年版，p38。它的問世，實現(xiàn)了一級政府只有一本賬的目的，為全面陳述政府財政活動奠定了基礎(chǔ)。到1861年公共賬戶委員會成立時，英國議會及政府已無必要將主要精力集中在反腐敗問題上了。

當(dāng)我們將視角從歐洲轉(zhuǎn)向美洲時，將有新的發(fā)現(xiàn)。美國獨立后，自1791年始，以英國經(jīng)驗為基礎(chǔ)，分別由第一銀行、第二銀行、州立銀行和國民銀行代理國庫。但在1837年，紐約發(fā)生了金融恐慌并蔓延到全國，導(dǎo)致大批銀行倒閉，國庫為此蒙受重大損失，從而促使聯(lián)邦政府于1840年實行獨立國庫制度，政府自行設(shè)庫管理財政收支，1846年《獨立國庫法》對此做出詳細(xì)規(guī)定。②陳明著：《美國聯(lián)邦儲備體系的歷史淵源》，中國社會科學(xué)出版社2003年版，p64-72。這一經(jīng)歷彌足珍貴，不僅因為其他國家不曾有類似經(jīng)歷，而且因為它至今都能帶給我們諸多啟發(fā)。

事實上，美國的獨立國庫未能真正獨立。南北戰(zhàn)爭爆發(fā)后，為籌措戰(zhàn)費，財政部被迫于1861年2月向銀行貸款5000萬美元，后又要求銀行協(xié)助出售政府債券。1864年《國民銀行法》規(guī)定除關(guān)稅收入外的其他公共資金都可存儲于各國民銀行，財政部可以利用各國民銀行作為聯(lián)邦政府的財政代理。1907年《獨立國庫法》（修正案）不再禁止財政部把海關(guān)收入存儲于各國民銀行。至此，獨立國庫不僅名不副實，而且演變成為發(fā)行貨幣的銀行、全國銀幣儲備中心、黃金與匯率調(diào)控中心，其中央銀行功能充分顯現(xiàn)。

然而，由財政領(lǐng)導(dǎo)下的獨立國庫履行中央銀行職能，直接導(dǎo)致了金融危機(jī)的頻繁發(fā)生，也導(dǎo)致了當(dāng)時銀行改革運動的興起。這場運動的最終結(jié)果是于1914年建立了聯(lián)邦儲備體系。從此，獨立國庫名正言順地消亡了，美聯(lián)儲開始為政府開立存款賬戶，財政支出通過聯(lián)儲理事會、十二家聯(lián)儲銀行及二十五家分行組成的電信撥款系統(tǒng)進(jìn)行。為避免把全部政府資金都由聯(lián)儲體系存入和提取所帶來的對金融市場的擾動，財政部通常將其存款余額的一部分（約幾百億美元）存放在聯(lián)儲銀行，其余部分存入13000多家商業(yè)銀行的“稅收和公債賬戶”中。直到今天，美國聯(lián)邦政府資金的存放依然維持著這一格局。

經(jīng)過漫長的上千年的思考和積累，人們終于在“二戰(zhàn)”后全面檢討自己對國庫的理解，放寬了認(rèn)識國庫的視角，認(rèn)識到它不僅聯(lián)系著財政與金融，還聯(lián)系著政府與市場，聯(lián)系著千千萬萬個機(jī)構(gòu)與個人，它不再是單純的資金出納與財物保管者，不再局限于簡單地核算財政收支，而成為囊括賬戶、資金收付、債務(wù)、采購、庫存現(xiàn)金等領(lǐng)域的政府財務(wù)、現(xiàn)金與宏觀管理者，具體管理方式也由中央銀行代理轉(zhuǎn)變?yōu)橐载斦芾頌橹?，還實現(xiàn)了與信息技術(shù)、貨幣市場之間的有機(jī)融合。在此理念的指導(dǎo)下，20世紀(jì)70年代末期，少數(shù)發(fā)達(dá)國家的國庫以單一賬戶體系為基礎(chǔ)，開始過渡到較為高級的國庫現(xiàn)金管理階段，并在隨后的20多年內(nèi)不斷發(fā)展與完善，日益發(fā)揮著重要的職能作用。

三、中國國庫制度的現(xiàn)代化

20世紀(jì)90年代中后期，我國拉開了政府預(yù)算管理制度改革的帷幕。部門預(yù)算、政府采購、“收支兩條線”管理等改革相繼推開。2001年3月，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》正式印發(fā)，隨后財政部和中國人民銀行公布了《財政國庫管理制度改革方案》，闡釋了這項改革的基本框架和實施步驟。

13年來，隨著國庫集中收付制度改革的不斷深入，這一改革取得了顯著成效：促進(jìn)預(yù)算編制改革，強化預(yù)算約束；方便預(yù)算單位用款，提高資金運行效率；增進(jìn)資金使用透明度，完善資金監(jiān)督；聚集沉淀資金，增強政府調(diào)控能力；規(guī)范單位核算，確保會計信息質(zhì)量；實行“收支兩條線”，推動預(yù)算外資金管理進(jìn)入政府非稅收入管理的高級發(fā)展階段。

2006年春，媒體披露了天津海事法院的程偉案件①《天津海事法院曝驚天大案，折射法院財政體制缺陷》，《財經(jīng)》2006年第8期。。程偉系天津海事法院一名普通的財務(wù)人員，在長達(dá)十多年的時間里，挪用財政經(jīng)費1000多萬元、法院執(zhí)行款9000多萬元，累計金額上億元。案發(fā)后，更是牽連出若干參與違法犯法的代理國庫的銀行職員、接受賄賂而徇私枉法的司法人員。其涉案金額之大，案件性質(zhì)之惡劣，堪稱1949年以來公檢法司法系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪第一案。2008年12月湖北潛江國庫盜竊案②http：//news.sina.com.cn/c/2009-09-23/011118704740.shtml。2008 年12月23日晚，潛江市財政局原出納樊紅潛入辦公區(qū)，盜開5張金額共計800萬元的國庫支付憑證。次日，樊紅將其中兩張憑證轉(zhuǎn)款580萬元打到劉貴軍提供的武漢兩個私人賬戶上。、2011年1月江西鄱陽李華波案③http：//finance.qq.com/a/20130313/000733.htm。江西省鄱陽縣財政局建設(shè)股原股長李華波于2011年1月29日以“卷款9400萬元外逃”案而震驚全國。的接連發(fā)生，表明我國在政府預(yù)算及國庫管理中存在的問題依然很多，國庫制度現(xiàn)代化的任務(wù)仍然非常艱巨。

一是我國預(yù)算管理仍存在不少問題。編制時間短、視野窄、不細(xì)化，預(yù)算收支中長期規(guī)劃、短期預(yù)測機(jī)制尚在建立與完善之中，編制方法還存在一定缺點，編制程序尚需改進(jìn)，預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整行為隨意性大，預(yù)算編制與執(zhí)行的良性結(jié)合機(jī)制有待健全與完善。

二是財政資金管理方式面臨著根本性變革。原本分散存放在各部門各預(yù)算單位賬戶中的國庫資金，逐漸集中于財政部門管理下的國庫單一賬戶中。我們現(xiàn)在是三萬多億元的錢“趴”在中央銀行的國庫賬戶里④2013年6月，李克強總理提出激活財政存量資金。為什么要激活財政存量資金呢？有兩個重要的背景因素：一是全國財政增量資金增速放緩，二是人民銀行國庫賬戶中3萬多億財政資金花不出去。一方面增量資金在枯萎，無錢可花；另一方面大量資金沉淀，得不到有效使用。，現(xiàn)金管理沒有跟上。近些年來，國務(wù)院授權(quán)財政部雖然進(jìn)行了一些改革試點，但就全國范圍而言，尚未形成根本性變革。

三是政府財務(wù)管理水平及風(fēng)險防控能力亟待提高。政府財務(wù)管理中很少考慮資金的時間價值和現(xiàn)金的機(jī)會成本，資金閑置浪費現(xiàn)象嚴(yán)重；地方政府債務(wù)融資不規(guī)范，資金使用分散，監(jiān)督控制比較薄弱；不少預(yù)算單位財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化水平不高，財政資金的安全性、規(guī)范性及有效性得不到充分保障，降低了政府財務(wù)管理的整體水平及其風(fēng)險防控能力。

綜上，我國政府及財政部門面臨著如何管好用好集中于國庫單一賬戶中的資金、確保預(yù)算單位及時用款、統(tǒng)籌考慮國庫資金的運用與籌措、降低政府借款成本等諸多現(xiàn)實問題，而這些正是國庫現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。2000年以來，我國財政理論界與實踐部門已開始關(guān)注這一領(lǐng)域，2003年1月1日起，開始實行國庫存款計息制度；2006年6月，財政部與中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》和《中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，初步奠定了中央國庫現(xiàn)金管理制度框架，開始形成以商業(yè)銀行定期存款為主、買回國債等貨幣市場投資為輔的國庫現(xiàn)金管理模式。

由此，我國國庫制度改革從國庫集中收付走向國庫現(xiàn)金管理，國庫現(xiàn)代化水平得到大幅提升。國外經(jīng)驗表明，國庫現(xiàn)金管理的產(chǎn)生與發(fā)展是一個長期的過程，國庫現(xiàn)金的管理與運作是一個涉及面廣、關(guān)系復(fù)雜的系統(tǒng)工程。對我國而言，如何在全國范圍內(nèi)開展國庫現(xiàn)金管理，仍是一項非常艱巨的改革任務(wù)。

四、國庫現(xiàn)金管理與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展

到目前為止，我國國庫現(xiàn)金管理僅在中央層面開展操作。隨著地方國庫存款余額的快速增加，一些發(fā)達(dá)省份的國庫月終余額高達(dá)上千億元，不少地市政府的國庫月終余額也普遍都在幾十億元以上，特別是2009年以后財政部代理地方政府發(fā)行“地方債”，地方政府需要為這部分債務(wù)承擔(dān)利息支出，各地拓展地方國庫現(xiàn)金管理的緊迫性更加突出。

開展國庫現(xiàn)金管理，可以有效促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在收支管理方面，通過制定相應(yīng)規(guī)章制度，加快收入入庫時間，妥善安排資金出庫時間，可以增強政府對財政資金的控制力；在余額管理方面，引入貨幣時間價值原則，統(tǒng)籌各項籌融資措施，使庫底資金盡量保持較低余額，在保證安全性和流動性的前提下，將庫存資金投資于安全性高的金融產(chǎn)品，獲取更高收益；在風(fēng)險管理方面，通過細(xì)化預(yù)算編制、健全政府債務(wù)信息披露機(jī)制、完善現(xiàn)金流預(yù)測機(jī)制等，全面掌控財政資金變化趨勢，提高風(fēng)險防控能力；此外，還可以增加地方金融產(chǎn)品供給和需求，加快金融產(chǎn)品的流通速度，促進(jìn)地方金融市場發(fā)展。

當(dāng)然，地方政府開展國庫現(xiàn)金管理，還需要明確兩個重大問題：一是不同集權(quán)模式對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響不同；二是不同投資模式對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響不同。

首先，在中央集權(quán)模式下，國庫資金集中于中央財政，用于投資的資金以市場化原則進(jìn)行配置，必然更多地流向經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較高、資金收益率較高的地區(qū)，會造成“從貧窮地方輸血給富裕地方”的局面，即使考慮到國庫現(xiàn)金管理帶來的投資收益，由于“馬太效應(yīng)”，仍會加劇地區(qū)間貧富差距。在地方集權(quán)模式下，國庫資金由地方政府進(jìn)行管理，相比中央集權(quán)而言，會更多地留在本地，支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。但如果中央政府不進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)的話，富裕地方獲得的收益必定高于貧窮地區(qū)，也會間接地擴(kuò)大地區(qū)間貧富差距。

其次，在商業(yè)銀行存款投資模式下，地方政府實施國庫現(xiàn)金管理，有利于將資金從本地中央銀行轉(zhuǎn)移到當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行，相當(dāng)于為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)輸入資金，使商業(yè)銀行有更多資金用于發(fā)放信貸，由于投資支出乘數(shù)作用而促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，反過來促進(jìn)地方稅收提高，形成良性循環(huán)的局面。

實踐中，地方政府的主要追求目標(biāo)是投資收益最大化，因此以投資之名行投機(jī)之實的案例屢見不鮮，其中最著名的就是美國桔縣財政破產(chǎn)案。①桔縣是加利福尼亞州的一個美麗富饒、瓜果飄香的縣，因盛產(chǎn)柑桔而得名。1994年12月縣政府破產(chǎn)清算。http：//baike.baidu.com/。1994年之前，桔縣曾經(jīng)作為一個精明的投資者而備受矚目，與其他地方政府相比，它賺得了近兩倍的回報率，以至于其他的180個地方政府都將資金委托桔縣現(xiàn)金管理官員進(jìn)行操作，期望獲得更高投資收益。但是，1994年12月的一天，桔縣政府突然宣布申請破產(chǎn)保護(hù)，原因是該縣財政官員Robert Citron通過債券回購交易籌集195億美元資金，其中115億投資于長期國債和政府機(jī)構(gòu)債券，80億美元投資于反向浮動利率期票，但由于短期利率大幅上升，最終造成巨額虧損。

這一案例促使我們從深層次上來思考地方國庫現(xiàn)金管理中最為關(guān)鍵的一個問題：如何避免以投資之名而行投機(jī)之實？換句話說，地方政府在獲取收益的同時要將風(fēng)險降低到最低，并且一定要將可能發(fā)生的損失控制在可承受范圍內(nèi)，這在客觀上需要建立完善的地方國庫現(xiàn)金管理體系。毋容置疑，這將是我國國庫制度現(xiàn)代化的又一重要的歷史性任務(wù)。

五、建立現(xiàn)代國庫的“數(shù)目字管理”系統(tǒng)

在反思我國近代百余年屈辱歷史究竟“因何落后、為何挨打”時，黃仁宇先生在《萬歷十五年》中提出，根源在于我們是一個“不能在數(shù)目上管理的國家”（mathematically unmanageable），不僅是我們，但凡“今日很多國家稱之為獨裁或極權(quán)，其實其內(nèi)部都還有很多不能在數(shù)目上管理的原因”，而時常侵略別國的國家大都“可以實現(xiàn)數(shù)目字管理”。①黃仁宇著：《萬歷十五年》，生活讀書新知三聯(lián)書店1997年，第274-281頁。

在我看來，“數(shù)目字管理”的關(guān)鍵點是信息。一切行為，都會留下相應(yīng)的信息；一切需求，也都有賴于充分的信息才能變成現(xiàn)實。無論過去，還是現(xiàn)在，信息都是一個國家的重要基礎(chǔ)設(shè)施之一?？梢哉f，信息是緊密聯(lián)系著政治、經(jīng)濟(jì)與社會的不可或缺的基礎(chǔ)性要素。從某種意義上講，國庫的發(fā)展史就是一部國庫信息處理變革史。然而，直至三百年前，人類的信息處理能力依然非常有限，信息服務(wù)的對象范圍很小，信息民主程度也極其低下。也只是到了工業(yè)革命之后，特別是1945年以后，借助于迅猛發(fā)展的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，信息極其迅速地從根本上改變了整個社會。

當(dāng)然，信息也改變了國家財政及國庫管理。作為政府理財系統(tǒng)的財政體系，包括縱向多個層級、橫向多個部門，流經(jīng)多個環(huán)節(jié)，涉及眾多主體，構(gòu)成了一個復(fù)雜巨系統(tǒng)。②復(fù)雜巨系統(tǒng)這一概念最早由錢學(xué)森、于景元、戴汝為于1990年提出，詳見《一個科學(xué)新領(lǐng)域：開放的復(fù)雜巨系統(tǒng)及其方法論》，《自然雜志》1990年第1期。按照系統(tǒng)科學(xué)對于系統(tǒng)的分類，若一個系統(tǒng)的子系統(tǒng)數(shù)量非常龐大，且相互關(guān)聯(lián)、相互制約和相互作用關(guān)系又非常復(fù)雜并有層次結(jié)構(gòu)，通常稱作復(fù)雜巨系統(tǒng)。信息理論與信息技術(shù)正逐步在財政及國庫管理中得到廣泛應(yīng)用，賦予這個復(fù)雜巨系統(tǒng)一個健全的“腦”、敏銳的“眼”、強壯的“心臟”、完善的“血管”以及勤快的“手”與“腳”，從而引發(fā)了一系列重大變革。

“金稅工程”是我國政務(wù)信息化起步最早的“三金”工程之一。借鑒稅務(wù)信息化的成功經(jīng)驗，有利于更好地理解認(rèn)識與推動建設(shè)現(xiàn)代國庫的“數(shù)目字管理”系統(tǒng)。數(shù)據(jù)的科學(xué)管理與深度利用是稅務(wù)信息化的關(guān)鍵，而數(shù)據(jù)集中則是數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用的前提。從2002年起稅務(wù)系統(tǒng)開始實行稅收數(shù)據(jù)的省級集中，2006年底全國共有31個國稅局推廣應(yīng)用了總局統(tǒng)一的綜合征管信息系統(tǒng)，相關(guān)數(shù)據(jù)實現(xiàn)省級集中，在此基礎(chǔ)上征管數(shù)據(jù)進(jìn)一步集中到國家總局。稅務(wù)數(shù)據(jù)集中使省局、總局獲取到大量原始信息，較好地解決了上下級政府之間信息不對稱問題，對解決稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間信息不對稱也有較大的幫助。

作為當(dāng)前和今后一個時期現(xiàn)代國庫信息化建設(shè)的重點，國庫管理應(yīng)用支撐平臺有效解決了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一和系統(tǒng)整合等問題。順應(yīng)這一趨勢，建立國庫數(shù)據(jù)“以省級集中管理為主、以若干地市分中心協(xié)管為輔”的目標(biāo)模式，是適應(yīng)我國當(dāng)前國情、較為現(xiàn)實的明智選擇，有利于將國庫管理及其信息化水平推向更高的發(fā)展平臺。

縣級財政部門各自按照平臺要求建立財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)自主管理數(shù)據(jù)，是國庫數(shù)據(jù)管理的可選目標(biāo)模式之一。由于我國縣級財政部門改革步伐相對緩慢且進(jìn)展不一，信息化建設(shè)的機(jī)構(gòu)、編制、人員難以解決，技術(shù)力量相對薄弱及資金投入困難等原因，縣級管理模式具有諸多嚴(yán)重的弊端。省級財政部門建立國庫數(shù)據(jù)中心集中統(tǒng)管全省數(shù)據(jù)，也是可選目標(biāo)模式之一。雖然省級財政部門具備技術(shù)人才優(yōu)勢、改革意識與推進(jìn)力度相對強大，但由于管理任務(wù)繁重、服務(wù)半徑過大、響應(yīng)能力薄弱等原因，實際上難以有效實現(xiàn)科學(xué)的國庫數(shù)據(jù)管理和利用。

因此，較為現(xiàn)實、明智的選擇是，在成立省級國庫數(shù)據(jù)中心的前提下，各省根據(jù)實際選擇若干具有區(qū)位、技術(shù)等優(yōu)勢的地市級國庫信息中心成為省級國庫數(shù)據(jù)分中心（以下簡稱分中心）。分中心的設(shè)立可以借鑒中國人民銀行的大區(qū)制經(jīng)驗，打破省域內(nèi)行政區(qū)劃，一個分中心可以協(xié)管周邊若干地市及其縣區(qū)的國庫數(shù)據(jù)。這一模式可以有效發(fā)揮分中心上聯(lián)下傳的作用，彌補省縣兩級數(shù)據(jù)管理的不足，推動基層國庫數(shù)據(jù)向高層集中。

數(shù)據(jù)集中不是目的，而是數(shù)據(jù)管理的手段。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步增強數(shù)據(jù)挖掘、分析和深度利用水平，避免停留在數(shù)據(jù)簡單集中的初級發(fā)展階段。依托于平臺建設(shè)推行國庫數(shù)據(jù)集中管理，可以從源頭一次捕獲信息，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與信息流的高度重合，并根據(jù)輕重緩急將政府職能中帶有不變性質(zhì)的業(yè)務(wù)流逐步信息化，以達(dá)到財政業(yè)務(wù)重塑的目的；可以使得財政管理操作執(zhí)行層與決策層直接溝通，促使金字塔式的管理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變成為扁平式的管理結(jié)構(gòu)，建立跨部門、跨層級的有效聯(lián)通渠道，實現(xiàn)財政組織體系縱向扁平化與橫向一體化；可以建立“以客戶為中心”、“一站式”服務(wù)的管理模式，促使財政及國庫工作方式由控制型向參與性和自主型轉(zhuǎn)變、由注重以“物”為中心向以“人”為本轉(zhuǎn)變、由經(jīng)驗決策向科學(xué)決策轉(zhuǎn)變、由簡單事務(wù)操作向知識智能管理轉(zhuǎn)變、由被動執(zhí)行向主動創(chuàng)造轉(zhuǎn)變。至此，現(xiàn)代“數(shù)目字系統(tǒng)”的建立，標(biāo)志著國庫的現(xiàn)代化進(jìn)入高級、成熟的發(fā)展階段。