○朱俊杰

（山東省地礦工程勘察院 山東 濟(jì)南 250014）

融資租賃企業(yè)是世界金融創(chuàng)新潮流的產(chǎn)物，隨著世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，融資租賃的形式越來越多樣化，融資租賃對(duì)外資具有很大的吸引力，能夠幫助我國(guó)內(nèi)地市場(chǎng)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，對(duì)帶動(dòng)消費(fèi)和促進(jìn)出口具有非常重要的作用。然而在融資租賃企業(yè)欣欣向榮發(fā)展的同時(shí)，問題也難免出現(xiàn)，在關(guān)注企業(yè)發(fā)展的同時(shí)還應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)問題的解決，找出風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的成因，采取相應(yīng)的措施，更好地促進(jìn)融資租賃企業(yè)的發(fā)展。

一、對(duì)融資租賃的認(rèn)識(shí)

1、融資租賃的內(nèi)涵

融資租賃有多種名稱，可以叫設(shè)備租賃，也可以叫現(xiàn)代租賃，主要指的是出租人一方以融資作為目的，對(duì)承租人一方收取租金，將租賃的物件長(zhǎng)期租給承租人的一種轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的形式，雙方按照法律法規(guī)簽訂租賃合同，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享收益。這其中涉及到的利益問題非常復(fù)雜，如果融資租賃企業(yè)沒有做好處理工作會(huì)影響租賃業(yè)務(wù)的開展，因此應(yīng)及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防御工作。

2、融資租賃的特征

總體來說，融資租賃的總體特征就是承租人負(fù)責(zé)融資租賃的物品的購(gòu)買，維護(hù)費(fèi)用等，出租人負(fù)責(zé)向承租人提供金融服務(wù)，由此可以看出相對(duì)于傳統(tǒng)的金融交易來說，融資租賃具有非常特別的功能性質(zhì)，它是一種比較特殊的交易工具。具體來說，融資租賃的特征主要有以下幾個(gè)方面：一是承租一方選擇融資租賃的物品，出租一方負(fù)責(zé)提供資金并且把物品租給承租一方，而且在雙方交易期間，這些租賃物品只能給同一個(gè)承租方使用；二是承租一方有權(quán)利檢驗(yàn)出租方的租賃物品，但是出租一方可以不用對(duì)承租方進(jìn)行物品質(zhì)量與技術(shù)的擔(dān)保；三是承租方在租賃合同有效期間并且保證按時(shí)繳納租金的情況下有權(quán)利使用租賃物品，還有保護(hù)租賃物品的義務(wù)，出租方則將保留租賃物品的最后所有權(quán)；四是在租賃合同達(dá)成協(xié)議的情況下，如果雙方已經(jīng)簽訂了合同那么任何一方都沒有違約的權(quán)利，如果租賃物品出現(xiàn)損壞或者已經(jīng)無法使用的話，這樣的情況可以暫停合同的進(jìn)行，否則任何毀約一方都要承擔(dān)嚴(yán)重的賠償后果；五是租賃合同到期后，承租方可以有兩種選擇，即是否保留租賃物的購(gòu)買和退掉租賃物的租用兩種情況，這保留的價(jià)格是由承租方與出租方來商定的。

3、融資租賃的發(fā)展

世界范圍的融資租賃是在二十世紀(jì)五十年代的美國(guó)產(chǎn)生的，自產(chǎn)生以來就取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。相比世界其他發(fā)達(dá)國(guó)家來說，直到我國(guó)的改革開放，融資租賃事業(yè)才開始慢慢起步，我國(guó)的融資租賃主要是為了解決我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金不足，技術(shù)不夠先進(jìn)的問題，融資租賃企業(yè)的發(fā)展為我國(guó)引進(jìn)外資和先進(jìn)技術(shù)起了很大作用，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，我國(guó)的融資租賃體系不斷的完善，融資租賃業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，我國(guó)已經(jīng)成為融資租賃發(fā)展大國(guó)。

二、融資租賃企業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、金融風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃的金融風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于整個(gè)金融交易過程中的，這是由于融資租賃具有非常鮮明的金融屬性的原因。金融風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)在出租方和承租方的交易活動(dòng)中，出租方是整個(gè)金融交易活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人，他承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)來自于承租人是否具有充沛的還租實(shí)力，如果承租方的能力不足會(huì)直接影響到融資租賃企業(yè)的生存和發(fā)展。另外，在融資租賃活動(dòng)中，貨幣的支付風(fēng)險(xiǎn)也是金融風(fēng)險(xiǎn)之一，尤其是采取國(guó)際支付的貨幣，貨幣支付的時(shí)間，方式，手段等都會(huì)增加金融風(fēng)險(xiǎn)，因此在以后的融資租賃活動(dòng)中應(yīng)該格外注意金融風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

由于是在市場(chǎng)發(fā)展的整個(gè)大背景下，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈和管理工作的疏忽，融資租賃的發(fā)展自然少不了會(huì)出現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此在以后的融資租賃發(fā)展中應(yīng)該注意貸款，投資等方式的安全性，在把資金應(yīng)用于改進(jìn)設(shè)備和技術(shù)之前應(yīng)該注意觀察好市場(chǎng)情況，充分調(diào)查和了解市場(chǎng)的情況，例如了解市場(chǎng)的銷路趨勢(shì)，市場(chǎng)的占有率，市場(chǎng)消費(fèi)情況等，如果不去充分調(diào)查了解這些情況，融資租賃就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)槿谫Y租賃是建立在出租方和承租方的合作基礎(chǔ)之上的，涉及到雙方的信用問題，必然導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如果其中任何一方不遵守合同規(guī)定，違反合同內(nèi)容，就會(huì)出現(xiàn)融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)問題，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)直接破壞的是融資租賃雙方的直接利益，會(huì)對(duì)融資租賃企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失，這一風(fēng)險(xiǎn)是最常見也是危害性質(zhì)比較嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題。

4、人才風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀人才的工作能力，在企業(yè)的融資租賃制度不斷完善，生產(chǎn)工藝的不斷進(jìn)步的同時(shí)，企業(yè)可能會(huì)因?yàn)槿狈?yōu)秀的融資租賃人才而導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的下降和公司發(fā)展?jié)摿Φ牡雇?，另外管理部門的管理不善也會(huì)導(dǎo)致人才風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，人才的缺乏導(dǎo)致融資租賃企業(yè)不能按時(shí)完成預(yù)期目標(biāo)，對(duì)企業(yè)發(fā)展非常不利。

5、政策風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃企業(yè)是在國(guó)家政府部門的宏觀控制之下進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的，政府部門制定的企業(yè)發(fā)展政策對(duì)融資租賃企業(yè)有著很大的影響，政策的實(shí)施直接影響到經(jīng)濟(jì)稅收的變化和融資租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，如果政策制定不合理，融資租賃企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)混亂局面，因此要注意防范這政策風(fēng)險(xiǎn)。

6、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃從實(shí)質(zhì)上來說，是一種貿(mào)易活動(dòng)，因此具有很強(qiáng)的貿(mào)易性，融資租賃也會(huì)出現(xiàn)貿(mào)易方面的風(fēng)險(xiǎn)。雖然近年來我國(guó)的貿(mào)易取得了很快的發(fā)展，貿(mào)易設(shè)備不斷完善齊全，貿(mào)易市場(chǎng)機(jī)構(gòu)功能也不斷豐富，但是由于融資租賃企業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題不夠重視，太注重企業(yè)的利益獲取，另外再加之融資租賃企業(yè)管理不善等因素，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

7、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

相對(duì)于其他行業(yè)來說，融資租賃企業(yè)可以更快地引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和功能齊全的設(shè)備，但是不能只看表面的光鮮亮麗，雖然比其它全行業(yè)快一步引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，但在實(shí)際的引進(jìn)過程中，如果技術(shù)不夠先進(jìn)，不夠成熟，會(huì)給融資租賃企業(yè)帶來技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致融資租賃企業(yè)技術(shù)設(shè)備老化甚至出現(xiàn)癱瘓情況，因此要注意技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

8、不可抵抗風(fēng)險(xiǎn)

不可抵抗風(fēng)險(xiǎn)指的是由于大自然的力量造成的人類不可違背和抵抗的風(fēng)險(xiǎn)，例如地震，海嘯等自然因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，雖然這種風(fēng)險(xiǎn)幾率很小，但是不可避免，尤其是在自然條件比較惡劣的地區(qū)，不可抵抗風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不是人類意愿所能控制的，應(yīng)及時(shí)做好預(yù)報(bào)工作，減小融資租賃風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施分析

1、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生首先應(yīng)該提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的沉淀。在平時(shí)的管理工作中，管理者應(yīng)該注意風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行不僅僅是一項(xiàng)工作更應(yīng)該作為企業(yè)文化的一部分。管理者應(yīng)該積極培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的防風(fēng)險(xiǎn)技能，在全體員工中樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好意識(shí)思想工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，并嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行部門的風(fēng)險(xiǎn)防御工作，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、建立完善的保障體系

為了防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，融資租賃企業(yè)應(yīng)該建立完善的保障體系，健全融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確各個(gè)部門的管理責(zé)任，協(xié)調(diào)好各個(gè)管理部門的工作，使整個(gè)企業(yè)形成一個(gè)和諧的整體。例如，融資租賃公司可以在企業(yè)董事會(huì)的監(jiān)督之下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制委員會(huì)，在經(jīng)理部門監(jiān)督之下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目審核委員會(huì)等，這些委員會(huì)在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的引導(dǎo)下，進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，做好風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告工作，提高管理效率，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供保障。

3、完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略

融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)管理工作是由企業(yè)的管理層決定的，為了更好地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和處理好已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，管理部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的外部和內(nèi)部的環(huán)境，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保風(fēng)險(xiǎn)承受的程度，有效處理風(fēng)險(xiǎn)問題。

4、做好風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生各個(gè)階段的控制工作

融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制工作主要有以下幾類：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前的預(yù)防工作；這一工作主要這對(duì)還未發(fā)生或者即將發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，在風(fēng)險(xiǎn)有出現(xiàn)的苗頭之前及時(shí)采取措施預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，例如收集資料進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確利益雙方的責(zé)任與權(quán)利等，可以防止信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生過程中的控制工作；這一工作主要針對(duì)正在出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，主要是為了控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍的擴(kuò)大，減少企業(yè)的損失，例如要經(jīng)常走訪和調(diào)查發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，及時(shí)更新客戶資料等；三是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的補(bǔ)救工作，這一工作主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的情況，例如撤銷合同，收回租賃物品等。

5、維護(hù)好客戶關(guān)系

融資租賃企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)來源是客戶，因此維護(hù)好與客戶的關(guān)系對(duì)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的作用，融資租賃企業(yè)應(yīng)該用真誠(chéng)積極的態(tài)度跟客戶進(jìn)行順暢的交流，保證與客戶形成一個(gè)和睦融洽的氣氛，對(duì)客戶負(fù)責(zé)，保證滿足客戶的合理要求，只有這樣才能穩(wěn)固客戶來源，提高企業(yè)效益。

6、做好風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告工作

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告工作是風(fēng)險(xiǎn)控制工作的最后一環(huán)，具有承上啟下的作用，是對(duì)上一階段工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和對(duì)下一階段工作的啟示，融資租賃企業(yè)管理部門應(yīng)該認(rèn)真監(jiān)督報(bào)告人員的執(zhí)行工作，收集完整合理的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，有層次有重點(diǎn)的梳理風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告情況，糾正工作思路，促進(jìn)企業(yè)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。

綜上所述，我們可以了解到融資租賃企業(yè)的發(fā)展概況，融資租賃企業(yè)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)的措施。融資租賃企業(yè)應(yīng)該在今后的工作中，多多重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)采取有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，化解企業(yè)發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)困難，減少企業(yè)的損失，促進(jìn)企業(yè)的更快更好地發(fā)展。

[1]胡陽(yáng)、劉浩然、郭昊楠、鄭和：融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)控制中的員工風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].商業(yè)時(shí)代，2013（10）.

[2]王化敏：“營(yíng)改增”前后融資租賃企業(yè)的困惑與涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013（10）.

[3]劉叢：融資租賃租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的員工控制[J].中國(guó)外資，2013（16）.