○楊乃倩

（深圳市地鐵集團(tuán)有限公司 深圳 518026）

軌道交通企業(yè)ERP實(shí)施研究

○楊乃倩

（深圳市地鐵集團(tuán)有限公司 深圳 518026）

本文首先闡述ERP的相關(guān)理論，通過(guò)案例總結(jié)出ERP實(shí)施過(guò)程的關(guān)鍵要點(diǎn)。說(shuō)明了ERP在財(cái)務(wù)管理方面體現(xiàn)出的優(yōu)勢(shì)，在論述過(guò)程中穿插實(shí)施及應(yīng)用過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題并分析原因，提出了解決措施及業(yè)務(wù)流程、管理手段方面的建議，供同行業(yè)公司實(shí)施ERP時(shí)借鑒和參考。

城軌建設(shè)企業(yè) ERP 實(shí)施

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)軌道交通行業(yè)中實(shí)施ERP的企業(yè)屈指可數(shù)，主要原因是該行業(yè)中國(guó)有大中型企業(yè)居多，國(guó)企與ERP西方管理方法差距較大，而實(shí)施ERP不可避免的要改變?cè)辛鞒毯图軜?gòu)，大部分國(guó)企不愿為此耗費(fèi)過(guò)多的時(shí)間和精力，也有部分國(guó)企雖有改組意愿但沒(méi)有先例可循，處于等待和觀望的階段。如今軌道交通行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日顯激烈，理順業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力成為國(guó)企越來(lái)越緊迫的需求和任務(wù)。在此需求下，ERP管理思想的應(yīng)用和軟件系統(tǒng)的實(shí)施是此行業(yè)改革的必然趨勢(shì)。

本文以一家城市軌道交通建設(shè)運(yùn)營(yíng)企業(yè)（以下稱(chēng)“建達(dá)公司”）的ERP上線實(shí)施為案例，展示該企業(yè)如何根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行ERP實(shí)施的過(guò)程，進(jìn)行深入分析和探討，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，供同行業(yè)公司參考和借鑒。

一、ERP的相關(guān)概念

ERP（企業(yè)資源計(jì)劃），可以從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個(gè)層次給出定義：一是在MRPII（制造資源計(jì)劃）基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想；二是綜合應(yīng)用了客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶(hù)界面、第四代語(yǔ)言、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品；三是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要理解ERP，首先要明確什么是“企業(yè)資源”?！捌髽I(yè)資源”是指支持企業(yè)運(yùn)作的事物，也就是常說(shuō)的“人”、“財(cái)”、“物”。ERP就是一個(gè)有效地組織、計(jì)劃和實(shí)施企業(yè)的“人”、“財(cái)”、“物”管理的系統(tǒng)，它依靠I T的技術(shù)和手段以保證其信息的集成性、實(shí)時(shí)性和統(tǒng)一性。

二、案例分析——建達(dá)公司實(shí)施ERP過(guò)程

1、ERP軟件選擇

根據(jù)自身的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)需求，建達(dá)公司采用平移總部Oracle ERPFMS實(shí)施方案的方式。待建達(dá)公司準(zhǔn)備引入ERP時(shí)，Oracle新研發(fā)出了最新版本R12，對(duì)于版本的選擇，建達(dá)公司從實(shí)施周期、實(shí)施費(fèi)用、軟件費(fèi)用等方面進(jìn)行了調(diào)研和分析，認(rèn)為總體比較下新版本優(yōu)勢(shì)并不明顯，且考慮到費(fèi)用預(yù)算，仍然選用了老版本。

2、建達(dá)公司ERP實(shí)施階段計(jì)劃

（1）項(xiàng)目定義階段。實(shí)施前期準(zhǔn)備約2個(gè)月，此階段進(jìn)行了項(xiàng)目評(píng)估、企業(yè)內(nèi)部需求調(diào)研、確定項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)及范圍、擬定項(xiàng)目總體計(jì)劃、確定項(xiàng)目組織架構(gòu)和職責(zé)、研究確定實(shí)施方法、公司內(nèi)部宣講調(diào)查等工作。建達(dá)公司在開(kāi)始推行ERP之初，針對(duì)管理層進(jìn)行了系統(tǒng)實(shí)施宣講，詳細(xì)說(shuō)明ERP相關(guān)理論、實(shí)施背景、實(shí)施目的和計(jì)劃。隨后成立ERP項(xiàng)目高層委員會(huì)，由總經(jīng)理指派項(xiàng)目經(jīng)理，直接領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施小組和系統(tǒng)管理小組推行工作，實(shí)行分級(jí)管理，分線負(fù)責(zé)的原則，把實(shí)施計(jì)劃層層分解落實(shí)，以確保整個(gè)項(xiàng)目按實(shí)施計(jì)劃完成。

（2）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段。這階段主要進(jìn)行系統(tǒng)安裝、關(guān)鍵用戶(hù)培訓(xùn)、系統(tǒng)測(cè)試、確定測(cè)試數(shù)據(jù)準(zhǔn)備方案和方案的完善。關(guān)鍵用戶(hù)培訓(xùn)，主要訓(xùn)練各模塊負(fù)責(zé)人員，持續(xù)約三個(gè)多月，其間探討新的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方案，完成了新舊會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)換匹配，準(zhǔn)備模擬數(shù)據(jù)并進(jìn)行測(cè)試。

（3）項(xiàng)目構(gòu)建階段。根據(jù)上一階段模擬測(cè)試的結(jié)果，與實(shí)施顧問(wèn)開(kāi)始作未來(lái)業(yè)務(wù)流程的修改及補(bǔ)充，在此基礎(chǔ)上編制新一輪系統(tǒng)模擬測(cè)試腳本，同時(shí)對(duì)未來(lái)業(yè)務(wù)流程及解決方案進(jìn)行規(guī)劃。建立ERP測(cè)試室，專(zhuān)為教育訓(xùn)練與流程設(shè)計(jì)建立一個(gè)特殊環(huán)境，作應(yīng)用和操作培訓(xùn)及上線測(cè)試。經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的時(shí)間，完成第二階段模擬測(cè)試，在此次測(cè)試效果基礎(chǔ)上研究業(yè)務(wù)流程的改良和優(yōu)化，準(zhǔn)備最終模擬真實(shí)環(huán)境測(cè)試的腳本。同時(shí)，開(kāi)始真實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集。

（4）項(xiàng)目切換階段。開(kāi)始作上線前最接近真實(shí)環(huán)境的最后一輪測(cè)試，是整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵。經(jīng)過(guò)測(cè)試，系統(tǒng)流程再進(jìn)行討論和改良直至最終確定。開(kāi)始在真實(shí)環(huán)境導(dǎo)入靜態(tài)數(shù)據(jù)和動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。

（5）項(xiàng)目上線及維護(hù)階段。在集中人力資源，得到有效的實(shí)施支持情況下，建達(dá)公司在軟件安裝后7個(gè)月左右完成實(shí)施。公司按照原計(jì)劃于2010年4月準(zhǔn)時(shí)正式上線，將舊金蝶系統(tǒng)完全停用。進(jìn)行了系統(tǒng)驗(yàn)收及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)?？紤]到工作量及人力等因素，沒(méi)有采取新舊系統(tǒng)并行的方案，4月的業(yè)務(wù)全部在ERP各模塊中錄入，在顧問(wèn)的全力支持下順利完成月結(jié)及報(bào)表上報(bào)工作。

3、建達(dá)公司ERP項(xiàng)目實(shí)施方法

本項(xiàng)目采用基于流程的應(yīng)用產(chǎn)品實(shí)施方法論（AIM4BF）以計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)控整個(gè)項(xiàng)目的活動(dòng)。A I M4 B F是以企業(yè)流程為主的實(shí)施方式，它超越了傳統(tǒng)ERP的模塊觀念。從企業(yè)營(yíng)運(yùn)的角度出發(fā)，建立了業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)模塊之間的聯(lián)系。通過(guò)研討會(huì)，企業(yè)各階層主管可以以標(biāo)準(zhǔn)流程為藍(lán)圖，研究與討論企業(yè)內(nèi)部流程，找出企業(yè)未來(lái)的基于系統(tǒng)的應(yīng)用方案。通過(guò)反復(fù)多次的實(shí)驗(yàn)室測(cè)試先導(dǎo)，可以讓關(guān)鍵用戶(hù)和終端用戶(hù)盡早進(jìn)入方案設(shè)計(jì)階段，并在不斷的測(cè)試中熟悉實(shí)施方案，系統(tǒng)功能以及未來(lái)系統(tǒng)流程。

4、建達(dá)公司ERP的實(shí)施效果

（1）企業(yè)管理水平得到提升。通過(guò)實(shí)施ERP系統(tǒng)，新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)充分考慮了與資金控制系統(tǒng)、維護(hù)維修系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)的整合和信息共享，為運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資產(chǎn)管理、資源配置、成本核算和維護(hù)維修備品備件管理等問(wèn)題提供了有力支持，無(wú)論從管理理念、業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)功能上都達(dá)到了國(guó)內(nèi)同行業(yè)的先進(jìn)水平。

（2）建立、完善企業(yè)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)。在實(shí)施ERP系統(tǒng)前，資產(chǎn)管理沒(méi)有信息系統(tǒng)的支持。通過(guò)實(shí)施Oracle ERP資產(chǎn)管理模塊，建立了包括固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、遞延及無(wú)形資產(chǎn)管理、低值易耗品管理等子系統(tǒng)在內(nèi)的完整資產(chǎn)管理系統(tǒng)，不僅有助于維護(hù)和保持精確的財(cái)產(chǎn)目錄，而且還能精確地跟蹤資產(chǎn)折舊記錄、改善納稅計(jì)劃、控制資本支出和提高生產(chǎn)效率。

（3）全面提升預(yù)算管理水平。將年度預(yù)算數(shù)據(jù)以日記帳形式導(dǎo)入系統(tǒng)中的預(yù)算日記帳，實(shí)現(xiàn)實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)比，由此將原有預(yù)算控制體調(diào)整至完整狀態(tài)，整合和優(yōu)化了公司的預(yù)算管理流程，規(guī)范了預(yù)算編制報(bào)表，制定了對(duì)公司各部門(mén)預(yù)算管理的分析模型，實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)時(shí)控制和全過(guò)程在線管理。

三、研究結(jié)論——ERP實(shí)施各階段關(guān)鍵要素

1、實(shí)施ERP的前期準(zhǔn)備

ERP的前期準(zhǔn)備工作主要要做好需求分析報(bào)告和投資效益分析報(bào)告。

（1）需求分析。理清業(yè)務(wù)流程。分析組織架構(gòu)以及各分支機(jī)構(gòu)間相互關(guān)系；確定各流程的業(yè)務(wù)內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；考察實(shí)施ERP需要進(jìn)行改良的業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)。分析企業(yè)的基礎(chǔ)環(huán)境，管理方式、運(yùn)作模式。評(píng)估企業(yè)管理水平；調(diào)研各級(jí)管理及業(yè)務(wù)部門(mén)流程、信息數(shù)據(jù)的處理和傳遞方式及效率；調(diào)研企業(yè)各級(jí)員工對(duì)于ERP相關(guān)知識(shí)的理解和接受程度。

（2）效益分析。企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施之前不僅要對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行合理估算，同時(shí)也要衡量項(xiàng)目的預(yù)計(jì)效益?？赡塬@取的效益，實(shí)施ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的效益可參考以下幾方面進(jìn)行定量分析：因降低庫(kù)存而少占用的資金利息；因資金利用效率提高而增加的銷(xiāo)售收入；因交貨及時(shí)而減少的采購(gòu)成本；因工作準(zhǔn)確率的提高而減少的壞賬損失、罰款等；因加速資金周轉(zhuǎn)而增加的周轉(zhuǎn)次數(shù)；因有效控制成本而減少的虧損；因管理逐步規(guī)范化而降低的維修費(fèi)用。

（3）資金的投入。對(duì)項(xiàng)目投資的估算應(yīng)充分準(zhǔn)確，估算的項(xiàng)目越細(xì)致，對(duì)將來(lái)支出的約束性就越強(qiáng)。資金投入大致包括：前期調(diào)研費(fèi)用（如差旅費(fèi)），設(shè)備費(fèi)用（如軟件、硬件、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)等），培訓(xùn)費(fèi)（外部和內(nèi)部講課費(fèi)，培訓(xùn)設(shè)施），售前售后顧問(wèn)服務(wù)費(fèi)，技術(shù)支持費(fèi)用、客戶(hù)化開(kāi)發(fā)費(fèi)用、參與人員開(kāi)支等。

（4）軟件選擇。綜合估量軟件供應(yīng)商，企業(yè)在明確了自身需求，對(duì)軟件適用性進(jìn)行了初步篩選之后，應(yīng)對(duì)軟件供應(yīng)商進(jìn)行考察和衡量。各供應(yīng)商的信譽(yù)口碑、實(shí)施經(jīng)驗(yàn)、團(tuán)隊(duì)實(shí)力、實(shí)施方法、系統(tǒng)的綜合性能及其后續(xù)服務(wù)質(zhì)量都是考察的重點(diǎn)。不同的企業(yè)有不同的特點(diǎn)和需求，在選擇時(shí)要謹(jǐn)慎和科學(xué)，分析優(yōu)劣，對(duì)比需求，才能作出最佳選擇。成本合理且可控

ERP軟件費(fèi)用也是項(xiàng)目投資中的重要部分，包括軟件許可證、軟件資料、顧問(wèn)服務(wù)與支持、管理維護(hù)等一系列相關(guān)費(fèi)用，要全面估算，以保證在預(yù)算承擔(dān)范圍之內(nèi)。

2、實(shí)施ERP的過(guò)程規(guī)劃與控制

（1）實(shí)施的起始時(shí)間。應(yīng)充分考慮企業(yè)所處的發(fā)展階段，最好在生產(chǎn)任務(wù)較穩(wěn)定時(shí)開(kāi)始實(shí)施，并掌握好時(shí)間，控制在生產(chǎn)任務(wù)緊張繁忙階段到來(lái)之前，系統(tǒng)已上線運(yùn)行。以建達(dá)公司為例，實(shí)施ERP時(shí)尚處于項(xiàng)目建設(shè)期，盡管在項(xiàng)目設(shè)計(jì)構(gòu)建階段，已耗費(fèi)大量精力預(yù)設(shè)運(yùn)營(yíng)階段的業(yè)務(wù)類(lèi)型，并逐一建立流程，但真正進(jìn)入運(yùn)營(yíng)階段的實(shí)際業(yè)務(wù)流程和類(lèi)型與當(dāng)初的設(shè)計(jì)仍有不同程度的出入和不適用情況，需要再次與顧問(wèn)溝通和修改流程。而這時(shí)的溝通和修改會(huì)比上線之前的修改更加耗時(shí)和費(fèi)力。另外，在項(xiàng)目建設(shè)期，由于工期緊張，施工任務(wù)繁重，各部門(mén)業(yè)務(wù)較大，在此階段上線ERP，對(duì)人員的安排，工作量控制，項(xiàng)目進(jìn)度等方面都會(huì)造成不同程度的困難。

（2）實(shí)施的過(guò)程控制。項(xiàng)目時(shí)間和進(jìn)度控制，實(shí)施周期一般在一年左右，不宜過(guò)長(zhǎng)。為使項(xiàng)目能夠按預(yù)定計(jì)劃進(jìn)行，ERP實(shí)施前期就要制訂目標(biāo)明確、內(nèi)容詳盡的實(shí)施計(jì)劃。每個(gè)階段計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)必須能夠量化控制，以便于檢查執(zhí)行效果。具體說(shuō)明各階段工作內(nèi)容、責(zé)任劃分、績(jī)效評(píng)估等等。目標(biāo)的制訂不能口號(hào)化、形式化，應(yīng)既有總體目標(biāo)，又有細(xì)化目標(biāo)，細(xì)化目標(biāo)要明確各階段應(yīng)取得的成績(jī)和效果，才能評(píng)估工作是否切實(shí)達(dá)標(biāo)。實(shí)施計(jì)劃與目標(biāo)是在項(xiàng)目管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由項(xiàng)目小組提出，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。應(yīng)充分估計(jì)計(jì)劃外事件，制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和措施，將其納入計(jì)劃之中。嚴(yán)格的成果審核與有效的協(xié)調(diào)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)按照實(shí)施計(jì)劃確定的進(jìn)度目標(biāo)，進(jìn)行嚴(yán)格的成果審核。要規(guī)定各階段考核日期，由項(xiàng)目監(jiān)督小組檢查。由于在實(shí)施過(guò)程，偶然因素或突發(fā)事件會(huì)導(dǎo)致原計(jì)劃改變，并影響實(shí)施結(jié)果，這就需要實(shí)施項(xiàng)目小組及時(shí)分析偏離計(jì)劃的原因，然后針對(duì)不同情況，確定相應(yīng)的處理方法，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

3、人員配備

在人員配備方面，需事先進(jìn)行充分的長(zhǎng)遠(yuǎn)籌劃，應(yīng)對(duì)關(guān)鍵用戶(hù)安排專(zhuān)職人員，預(yù)留足夠的人員接受培訓(xùn)和模擬實(shí)施。建達(dá)公司最初對(duì)項(xiàng)目實(shí)施工作量及人員需求預(yù)計(jì)不足，在項(xiàng)目切換階段出現(xiàn)人員超負(fù)荷工作的情況，部分經(jīng)過(guò)深度培訓(xùn)的人員在攻堅(jiān)階段退出團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目組不得不采取臨時(shí)應(yīng)對(duì)措施以渡過(guò)難關(guān)，對(duì)實(shí)施和上線運(yùn)行都增加了麻煩。

四、持續(xù)的改進(jìn)和完善

1、建立企業(yè)績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)

隨著E P R系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)與管理模式建立管理績(jī)效評(píng)估監(jiān)控系統(tǒng)，使得企業(yè)的決策管理層能夠利用這套內(nèi)部管理體系，了解自身的管理水平和現(xiàn)狀，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞，以便研究對(duì)策和改進(jìn)措施。

2、建立企業(yè)持續(xù)改善機(jī)制

企業(yè)管理體制的改善是長(zhǎng)期性、階段性的工作，要持續(xù)進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)利用ERP系統(tǒng)工具，定期進(jìn)行管理水平的綜合評(píng)價(jià)，對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、生產(chǎn)任務(wù)的完成情況，均能有效跟蹤，科學(xué)評(píng)價(jià)，以此評(píng)估企業(yè)的管理水平和績(jī)效，完成評(píng)估之后，檢討原有的評(píng)價(jià)指標(biāo)，結(jié)合新情況對(duì)指標(biāo)進(jìn)行修訂，為下一階段的評(píng)估打好基礎(chǔ)，逐步形成長(zhǎng)期有效的自我改善管理機(jī)制。

[1]陳曄武：企業(yè)ERP系統(tǒng)選型的路徑研究[J].中國(guó)水運(yùn)，2007（5）.

[2]程昔武：對(duì)ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建的一些思考[J].中國(guó)管理信息化，2004（10）.

[3]崔曉陽(yáng)：ERP123—企業(yè)應(yīng)用ERP成功之路[M].清華大學(xué)出版社，2005.