○雷曉娟

（陜西省高陵縣財(cái)政局 陜西 西安 710200）

一、縣域預(yù)算績效管理工作現(xiàn)狀

2011年，財(cái)政支出績效評價(jià)工作方案經(jīng)縣政府第49次常務(wù)會議通過后，我縣隨后制定并印發(fā)了《部門（單位）財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效自評意見的通知》、《財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理工作實(shí)施方案》、《財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理暫行辦法》等一系列績效管理工作制度辦法，并于2013年3月底，舉辦了全縣預(yù)算績效管理工作培訓(xùn)會，為圓滿完成2013年縣級財(cái)政支出績效評價(jià)工作提供了保障。

2012年我縣在市局績效評價(jià)處的直接參與和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下順利完成了“2010—2011年城鎮(zhèn)低保重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目”；2013年，為全面推動我縣預(yù)算績效管理改革工作，通過項(xiàng)目選定、評價(jià)指標(biāo)設(shè)定、評價(jià)資料收集整理、評價(jià)工作方案制定、現(xiàn)場核查、資料審閱、評價(jià)報(bào)告撰寫、評價(jià)結(jié)果反饋等多個評價(jià)工作環(huán)節(jié)，先后完成了由縣財(cái)政支出績效評價(jià)辦工作小組承擔(dān)的2011年學(xué)前教育公辦園建設(shè)等9項(xiàng)重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目和縣級預(yù)算單位承擔(dān)的2013年獨(dú)生子女保健費(fèi)和2013年十五年免費(fèi)教育共2項(xiàng)自評項(xiàng)目，涉及資金20310.34萬元。

經(jīng)過兩年的努力，我縣預(yù)算績效管理工作初顯成效。一方面，財(cái)政部門和各預(yù)算單位初步樹立了“重產(chǎn)出、重結(jié)果”的績效理念，強(qiáng)化了部門和單位的責(zé)任意識；另一方面，增強(qiáng)了我縣財(cái)政管理和決策的科學(xué)性、資金使用的效益性，為推進(jìn)全縣財(cái)政及經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

二、開展預(yù)算績效管理工作存在的問題

兩年的努力讓我縣預(yù)算績效管理工作取得了一定的進(jìn)步，但是，由于經(jīng)驗(yàn)不足、工作開展時間短等原因，此項(xiàng)改革工作仍存在諸多問題。

1、績效理念尚未全面牢固樹立

在財(cái)政資金管理使用中，長期以來形成的“重分配、輕管理、重投入、輕產(chǎn)出”的觀念根深蒂固，大多預(yù)算單位“只管投錢不管如何花錢”，對績效管理認(rèn)識模糊不清。目前，我縣預(yù)算績效管理工作尚未貫穿于預(yù)算管理全過程，沒有形成績效管理和預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合的機(jī)制，財(cái)政部門及各預(yù)算單位未能牢固樹立預(yù)算績效管理理念，并且缺乏開展財(cái)政資金使用績效評價(jià)的社會共識，績效評價(jià)的社會氛圍還未形成。

2、績效目標(biāo)管理未顯效

績效目標(biāo)編審和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是推進(jìn)財(cái)政管理工作重心前移和開展預(yù)算績效管理的前提。然而，從我縣今年開展的兩項(xiàng)自評項(xiàng)目來看，績效目標(biāo)編審工作流于形式。按照《部門（單位）財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效自評意見》，試點(diǎn)的預(yù)算單位在申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算時，未能科學(xué)合理地細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，所提出的績效目標(biāo)粗略、模糊，對項(xiàng)目數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、效益指標(biāo)等評價(jià)指標(biāo)設(shè)定不明確，實(shí)際應(yīng)用效果差，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控也未能發(fā)揮應(yīng)有的審核作用。

3、評價(jià)試點(diǎn)工作問題多

績效評價(jià)是預(yù)算績效管理工作的核心，在開展績效評價(jià)試點(diǎn)工作的過程中，我們遇到了不少問題。

（1）個別評價(jià)項(xiàng)目選定不合理。2013年，由于缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，個別項(xiàng)目選定的不合理為后期工作開展帶來了麻煩。例如，馬家村道路硬化工程項(xiàng)目，在選定時忽略了項(xiàng)目評價(jià)的整體性，縣財(cái)政部門2個業(yè)務(wù)科室都相應(yīng)的承擔(dān)了該項(xiàng)目的資金撥付工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目評價(jià)的工作組，在開展評價(jià)工作時，雖經(jīng)過一番努力，但仍未能對整個項(xiàng)目取得完整的評價(jià)資料，僅對撥付的財(cái)政獎補(bǔ)資金59.2萬元進(jìn)行了評價(jià)，此種做法不符合現(xiàn)階段財(cái)政資金整合要求，同時違背了績效評價(jià)工作的原則，容易致使評價(jià)結(jié)果失真。

（2）評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定難度大。預(yù)算績效管理工作的關(guān)鍵是建立一套完整的能夠反映政府公共活動效能的指標(biāo)體系、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，使項(xiàng)目的績效目標(biāo)能夠量化、具體化，為評價(jià)各項(xiàng)目的績效提供技術(shù)支持。從目前來看，部分項(xiàng)目如不借助專業(yè)技術(shù)力量，項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)很難建立。

以今年開展的“2011年縣學(xué)前教育公辦園建設(shè)項(xiàng)目”為例。資金投入大、園舍建設(shè)規(guī)模大、幼兒實(shí)有人數(shù)少，是該項(xiàng)目一個顯著特點(diǎn)，如何利用現(xiàn)有資料設(shè)定項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)體系是我縣評價(jià)工作人員遇到的第一個難題，由于對工程建筑方面知識的欠缺，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以確定，在初次設(shè)定指標(biāo)體系時忽略了這些重要的評價(jià)依據(jù)，如果不及時糾正，將致使評價(jià)結(jié)果乏力。

鑒于評價(jià)經(jīng)驗(yàn)有限，經(jīng)財(cái)政部門市縣級的上下聯(lián)動指導(dǎo)，各兄弟區(qū)縣的研討商定，反復(fù)修改確定，我縣最終形成了目標(biāo)完成類、效益類等5大類，包括目標(biāo)完成率、目標(biāo)質(zhì)量、家長教師滿意度等共16個二級指標(biāo)，涵蓋投資額、教玩具配備、建筑面積、入園率、園舍使用率等共33個三級指標(biāo)。具體明確的評價(jià)指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)、評分依據(jù)，為客觀評價(jià)我縣2011年學(xué)前教育公辦園建設(shè)項(xiàng)目打下了良好的基礎(chǔ)。

（3）個別項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查開展難?，F(xiàn)場核查、調(diào)查問卷工作是績效評價(jià)工作開展的一個重要環(huán)節(jié)，以2010—2011年縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療項(xiàng)目為例，縣評價(jià)工作人員總結(jié)評價(jià)經(jīng)驗(yàn)，以評價(jià)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠為前提，克服走村入戶的各種困難，保證評價(jià)結(jié)果的有效性和準(zhǔn)確性。

截至2011年12月底，我縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療項(xiàng)目累計(jì)補(bǔ)償參合患者672789人次，補(bǔ)償金額12434.53萬元。目前覆蓋人群22.59萬人，參合率達(dá)到100%。2013年4月份，評價(jià)工作組以分區(qū)評價(jià)和全縣匯總分析相結(jié)合的方式，在全縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（管委會、街辦）、34個定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，抽取了19個定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、500余戶參合農(nóng)民進(jìn)行實(shí)地走訪調(diào)查核實(shí)。

核查中我們發(fā)現(xiàn)：由于農(nóng)村青壯勞力大多外出務(wù)工，家中僅剩目不識丁的老人及年幼的兒童，調(diào)查問卷填寫需要工作人員逐一講解，另外，其參合及醫(yī)療報(bào)銷事項(xiàng)多數(shù)依靠親屬完成，對新農(nóng)合政策、自身參合情況并不清楚，這些現(xiàn)象降低了評價(jià)工作效率和質(zhì)量；部分群眾不理解此項(xiàng)工作性質(zhì)，拒絕配合評價(jià)工作；部分調(diào)查人群扎堆商討，調(diào)查結(jié)果不能獨(dú)立表達(dá)個人意見；受開發(fā)拆遷影響，部分村組已搬遷，參合對象核查、補(bǔ)償對象及金額核對、滿意度調(diào)查工作步履維艱；跨度大、人數(shù)多、范圍廣、統(tǒng)計(jì)工作量大給此項(xiàng)工作開展帶來諸多不便。

（4）自評項(xiàng)目形式化。今年我縣首次選定了2013年獨(dú)生子女保健費(fèi)和2013年十五年免費(fèi)教育2個縣級預(yù)算單位績效自評項(xiàng)目，從預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)、指標(biāo)體系設(shè)定到評價(jià)報(bào)告的撰寫等環(huán)節(jié)，由于缺乏對預(yù)算績效管理理念的深入理解，此次自評工作并未引起預(yù)算單位的高度重視，僅迫于工作任務(wù)，粗略完成了項(xiàng)目評價(jià)報(bào)告，評價(jià)所反映的問題較泛化，評價(jià)效果較差。

4、評價(jià)結(jié)果約束乏力，結(jié)果應(yīng)用難

績效評價(jià)的關(guān)鍵是評價(jià)指標(biāo)體系的選擇和評價(jià)結(jié)果與約束激勵機(jī)制的銜接。我縣預(yù)算績效管理工作開展以來，共完成評價(jià)項(xiàng)目12項(xiàng)，綜合評價(jià)得分在80—95分之間，評價(jià)結(jié)果分為4個良等和8個優(yōu)等，由于缺乏健全的預(yù)算績效管理評價(jià)體系，缺少有效的法律規(guī)范支撐，加之目前項(xiàng)目庫正在初步建立，不能從事后評價(jià)前移到事前、事中評價(jià)，各項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果僅能對項(xiàng)目實(shí)施起到參考作用，仍然停留在“反饋整改”環(huán)節(jié)，未能從根本上影響下年預(yù)算編制，影響了預(yù)算績效管理的權(quán)威性，制約了該項(xiàng)工作的深入開展。

三、預(yù)算績效管理改革工作建議

要將績效理念和要求嵌入預(yù)算管理的全過程，應(yīng)盡快構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的管理機(jī)制，針對我縣預(yù)算績效管理工作存在的上述問題，績效評價(jià)工作人員有以下建議。

1、加大宣傳，提高認(rèn)識

我們必須清醒地認(rèn)識到，公共財(cái)政資金只有花出它的效益，才能真正做到“取之于民、用之于民”，加強(qiáng)績效管理是順應(yīng)新形勢財(cái)政管理的必然趨勢，是提高財(cái)政資金使用效益，緩解財(cái)政收支矛盾的有效手段。下一步我們將繼續(xù)加大宣傳和培訓(xùn)力度，多學(xué)習(xí)多掌握預(yù)算績效管理相關(guān)知識，利用遠(yuǎn)程教育課程、縣財(cái)政?？L動電視屏幕、A6內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)、資料印發(fā)等多種形式，切實(shí)加強(qiáng)輿論引導(dǎo)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的操作水平，積極培育績效管理文化，擴(kuò)大預(yù)算績效管理的社會影響，有效引導(dǎo)社會各界主動了解預(yù)算績效管理、支持預(yù)算績效管理，在全縣營造良好的工作氛圍。

2、加強(qiáng)績效目標(biāo)管理

績效目標(biāo)編審和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是推進(jìn)財(cái)政管理工作重心前移的基礎(chǔ)工作。值得一提的是，2014年我們改進(jìn)工作方式，初步形成了由財(cái)政部門牽頭，各預(yù)算單位重點(diǎn)參與的預(yù)算績效管理體系。我們要求30萬元以上的資金全部納入預(yù)算績效目標(biāo)編審工作中，由各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)審核把關(guān)，下年根據(jù)各預(yù)算單位上報(bào)的評價(jià)指標(biāo)選定項(xiàng)目，評價(jià)項(xiàng)目績效，真正做到績效目標(biāo)與預(yù)算編制同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)，發(fā)揮出績效目標(biāo)的先導(dǎo)性作用。

3、完善預(yù)算績效評價(jià)操作規(guī)程

推進(jìn)預(yù)算績效管理，對財(cái)政資金使用效益、效果、運(yùn)行效率進(jìn)行客觀、公正的績效評價(jià)是核心環(huán)節(jié)。首先，我們應(yīng)繼續(xù)做好重大支出績效評價(jià)和自評項(xiàng)目的選定工作，重點(diǎn)選擇資金規(guī)模占用大和社會公眾關(guān)注高的發(fā)展類、民生類項(xiàng)目，不斷擴(kuò)大試點(diǎn)范圍；其次，加強(qiáng)專業(yè)技能培訓(xùn)，善于借鑒運(yùn)用專家相關(guān)項(xiàng)目指標(biāo)體系設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，必要時借助第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)力量，力爭做好評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)定工作；再次，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，優(yōu)化現(xiàn)場評價(jià)方式，提高評價(jià)工作效率；最后，對自評項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)做好督促引導(dǎo)和監(jiān)控工作，提高我縣績效自評項(xiàng)目評價(jià)水平。

4、拓展結(jié)果應(yīng)用，增強(qiáng)評價(jià)績效

評價(jià)結(jié)果應(yīng)用是績效評價(jià)的落腳點(diǎn)，它直接關(guān)系到績效管理工作的進(jìn)程和方向。我們將盡快建立健全績效評價(jià)反饋機(jī)制，對評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋被評價(jià)部門和單位，將評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，將其作為改進(jìn)預(yù)算管理的重要依據(jù)?？冃гu價(jià)結(jié)果優(yōu)等的項(xiàng)目優(yōu)先安排預(yù)算；評價(jià)結(jié)果一般或較差的，予以通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改；不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算。逐步建立績效問責(zé)制度，強(qiáng)化財(cái)政資金使用主體的責(zé)任意識，提高政府行政效率和公信力。

四、結(jié)語

謝旭人部長曾強(qiáng)調(diào)：“提高預(yù)算管理績效，是財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要內(nèi)容和基本要求，是財(cái)政管理的永恒主題”。當(dāng)前，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的條件已經(jīng)具備，按照黨的十八大關(guān)于深化財(cái)政改革、強(qiáng)化財(cái)政管理的要求，我縣應(yīng)積極借鑒上級部門及兄弟區(qū)縣預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、重點(diǎn)突破等原則，以績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，努力增強(qiáng)我縣財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，更好地發(fā)揮財(cái)政職能作用，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展。