張 瓊

（中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司焦作市分公司，河南 焦作 454003）

一、引言

利潤創(chuàng)造是企業(yè)的基本責(zé)任，收支平衡是企業(yè)生存的基本條件，實(shí)現(xiàn)利潤是企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，不斷增大利潤是企業(yè)壯大和成功的標(biāo)志，更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工待遇提升和企業(yè)社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)。正是創(chuàng)造了利潤，企業(yè)才有了存在的價(jià)值。目前各通信運(yùn)營商企業(yè)每年均有不成額度的盈利，但利潤率存在不均衡現(xiàn)象，還存在利潤提升空間。

造成利潤差距的原因一方面是收入市場(chǎng)份額造化差距，另一方面由于在資源分配中存在種種問題，導(dǎo)致成本費(fèi)用投入產(chǎn)出比有較大差異，存在資源浪費(fèi)、資源閑置等現(xiàn)象，不利于利潤提升。本文主要針對(duì)優(yōu)化資源配置，提升通信運(yùn)營商本地網(wǎng)企業(yè)利潤進(jìn)行初步探討。

資源分配就是利益分配，資源分配決定利益分配，資源分配嚴(yán)重影響基層單位的積極性。為此，每年預(yù)算的編制過程和分解過程，就是一個(gè)上下級(jí)之間的討價(jià)還價(jià)過程，公說公有理，婆說婆有理，浪費(fèi)精力，內(nèi)耗很大。

因此，我們必須通過分配標(biāo)準(zhǔn)的量化、透明、剛性，減少預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的博弈現(xiàn)象，使基層經(jīng)營單元心中有數(shù)，引導(dǎo)大家不要爭(zhēng)預(yù)算多少，鼓勵(lì)大家爭(zhēng)做貢獻(xiàn)，通過貢獻(xiàn)掙待遇。

二、明確各類利潤創(chuàng)造責(zé)任單位的定位

使用資源，必須承擔(dān)利潤創(chuàng)造責(zé)任，合理分配資源是提升利潤的有效抓手。資源分配的對(duì)象是各責(zé)任單位，這需要通過財(cái)務(wù)管理制度，明確各類利潤創(chuàng)造責(zé)任單位的定位。

一是準(zhǔn)利潤中心:是指對(duì)其實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的成本能夠自主管控的經(jīng)營主體或單元，即具有驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)資源支配調(diào)控權(quán)利，且可以承擔(dān)經(jīng)營績(jī)效責(zé)任的經(jīng)營主體或單元。準(zhǔn)利潤中心的準(zhǔn)利潤是按照有關(guān)責(zé)任主體或單元所能影響和控制的可控收入和成本計(jì)算的。準(zhǔn)利潤中心負(fù)責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，組織完成市公司下達(dá)的收入預(yù)算和準(zhǔn)利潤預(yù)算，并對(duì)單位資金資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。對(duì)準(zhǔn)利潤中心不單獨(dú)考核準(zhǔn)利潤中心成本費(fèi)用指標(biāo)，意味著對(duì)準(zhǔn)利潤中心在資源匹配上允許超收超支。這是市公司在財(cái)務(wù)政策上對(duì)縣公司松綁的一種嘗試。

二是收入中心:是公司增加有效收入的主要單位，負(fù)責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，組織完成市公司下達(dá)的有效收入預(yù)算，不斷提高資源利用效率，并對(duì)單位資金資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。對(duì)收入中心，根據(jù)收入完成情況動(dòng)態(tài)匹配變動(dòng)成本。

三是成本中心:是公司成本控制的主要單位，負(fù)責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，降本增效，在成本預(yù)算約束下高效完成職責(zé)任務(wù)，并對(duì)單位資金資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。

三、搞活資源分配的原則

資源分配的要點(diǎn)是公正透明，增強(qiáng)積極性。

首先，資源分配是全要素資源分配。企業(yè)資源在這里包含人力資源、財(cái)務(wù)資源和物力資源等有形資源。做好資源調(diào)配工作，就是要考慮企業(yè)全部有形資源的合理分配，包含人員如何分配、人工成本如何分配、成本費(fèi)用如何分配和投資如何分配；市公司要努力做好資源分配大文章，通過分配政策這個(gè)杠桿，激活員工、基層單位活力，實(shí)現(xiàn)公司利潤創(chuàng)造目標(biāo)。

其次，搞活資源分配，要將資源劃分為激勵(lì)性資源、保障性資源和統(tǒng)籌性資源。

激勵(lì)性資源主要是獎(jiǎng)勵(lì)性人工成本，要充實(shí)一線隊(duì)伍，提高一線待遇，分配形式靈活。對(duì)于準(zhǔn)利潤中心和收入中心，獎(jiǎng)勵(lì)性人工成本主要與單位收入、準(zhǔn)利潤預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤，按月動(dòng)態(tài)考核，鼓勵(lì)多勞多得。

保障性資源主要包括折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、基本人工成本、壞賬損失、其他付現(xiàn)成本以及按照收入比重確定的投資項(xiàng)目資金。要加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)估把關(guān)和工程管理，著力調(diào)控新增投資使用方向，鼓勵(lì)面向市場(chǎng)，引導(dǎo)準(zhǔn)利潤中心提高投資效益，樹立“節(jié)約投資，提升利潤；超額投資，降低效益”觀念。同時(shí)根據(jù)成本費(fèi)用輕重緩急，將成本費(fèi)用劃分為：必須開支項(xiàng)目、需控制項(xiàng)目、可削減項(xiàng)目、需引導(dǎo)項(xiàng)目，從單純降本向提升效能、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、成本規(guī)避轉(zhuǎn)變，減少非收入拉動(dòng)型成本的投入，增加與收入直接關(guān)聯(lián)的資源投放。

資源統(tǒng)籌就是統(tǒng)一籌劃，滿足性匹配，主要發(fā)展資源全部下沉。將部分資源進(jìn)行統(tǒng)籌，是為了解決以下矛盾：

矛盾1：省公司預(yù)算定額水平優(yōu)于本地網(wǎng)現(xiàn)實(shí)水平，如果簡(jiǎn)單將資源按照省定額水平分配，一定產(chǎn)生資源缺口，準(zhǔn)利潤中心和收入中心的保障性資源需求和發(fā)展性資源需求都將無法滿足，不能完成利潤預(yù)算目標(biāo)，資源分配不足將成為完不成預(yù)算的借口。

矛盾2：由依靠發(fā)展量增加收入向量質(zhì)并重發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，無法短時(shí)間完成。

進(jìn)行資源統(tǒng)籌的思路是通過擴(kuò)張用戶規(guī)模從而擴(kuò)張收入份額，同時(shí)改善費(fèi)用水平，從而實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。將與業(yè)務(wù)發(fā)展有直接關(guān)聯(lián)的3G終端補(bǔ)貼、制卡成本、傭金、客戶接入成本等，實(shí)行公司級(jí)統(tǒng)籌，按照用戶發(fā)展量和系統(tǒng)數(shù)據(jù)完全匹配，保證發(fā)展規(guī)模的資源需要，同步考核費(fèi)用水平改善情況和收入質(zhì)量，突出收入份額提升，引導(dǎo)提高發(fā)展質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)公司收入、利潤預(yù)算目標(biāo)。

四、及時(shí)進(jìn)行資源清算、考核兌現(xiàn)，強(qiáng)化激勵(lì)效果

使用資源，必須清算、考核。資源是稀缺的，不能無限使用；考核是履行職責(zé)的手段；動(dòng)態(tài)清算是及時(shí)糾偏的需要。

本地網(wǎng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一線，要求反應(yīng)迅速；及時(shí)兌現(xiàn)是基層單位的迫切要求：時(shí)間是無情的減效劑。保障性資源按月清算，在支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，注意資源約束性限制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核以月/季周期考核為主，獎(jiǎng)勵(lì)性資源及時(shí)兌現(xiàn)，著力提升考核效果；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任考核以半年/年為主，過程考核與結(jié)果考核協(xié)調(diào)統(tǒng)一；同時(shí)要通過宣講文件，做好績(jī)效溝通，理解了政策，執(zhí)行的效率更高、效果更好。

五、優(yōu)化資源配置，要求財(cái)務(wù)部門工作重心向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)部門應(yīng)牽頭做好資源優(yōu)化配置工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理走出財(cái)務(wù)，“進(jìn)入業(yè)務(wù)、進(jìn)入系統(tǒng)、進(jìn)入流程、進(jìn)入數(shù)據(jù)”。財(cái)務(wù)部門要積極參與市場(chǎng)經(jīng)營專題分析方案制定，不斷深化分析內(nèi)容，積極參與營銷政策討論，并通過深度挖掘，以建設(shè)準(zhǔn)利潤中心為基礎(chǔ)，以成本資源參數(shù)化動(dòng)態(tài)分配為抓手，不斷優(yōu)化資源分配機(jī)制，增量、增收、增效并舉，促進(jìn)公司收入規(guī)模、效益提升。

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