任 榮

（廣州鐵路（集團(tuán)）公司，廣東 廣州 510088）

引言

隨著我國加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各式企業(yè)也隨之迅猛發(fā)展。伴隨著國際化競爭和國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)體制的深入改革，我國企業(yè)面臨的機(jī)遇越來越多，當(dāng)然風(fēng)險也越來越大，如何在這樣的環(huán)境中永遠(yuǎn)保持健康發(fā)展，已經(jīng)成為目前各大企業(yè)發(fā)展過程中考慮的重要內(nèi)容。毋庸置疑，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部對于內(nèi)控管理重要性與必要性的認(rèn)識，以及對于企業(yè)資金鏈的把控能力狀況之間存在密切聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)控能力的加強(qiáng)與資金鏈安全的把控不僅需要企業(yè)家的靜心策劃和努力，更需要企業(yè)內(nèi)部各成員間的積極配合。本文詳細(xì)敘述了企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)實際情況以及把控資金風(fēng)險的相關(guān)措施，并且對于其進(jìn)行了深刻的分析。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概念分析

企業(yè)的內(nèi)控管理簡單來說，就是企業(yè)全面管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它的目的在于使企業(yè)朝著自己的經(jīng)營目標(biāo)前進(jìn)，并能保持企業(yè)內(nèi)的資金財產(chǎn)等不出現(xiàn)缺失，保證企業(yè)內(nèi)繁雜的會計信息等的全面與準(zhǔn)確，從而使企業(yè)能夠完成既定目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)營的有效性和高效性，使企業(yè)在競爭日益加劇的過程中，保持穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理一般來說涉及五方面的內(nèi)容：對于環(huán)境控制的管理、對于信息的溝通管理、對于檢查監(jiān)督的管理、對于活動控制的管理以及對于評估風(fēng)險的管理等等。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)來說是相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，不但可以使企業(yè)內(nèi)的管理更加有效，更能適應(yīng)外界環(huán)境的變化，使企業(yè)在這種變化中游刃有余，時刻做出正確的決斷，而且企業(yè)內(nèi)控管理能力的提高能夠幫助企業(yè)高效管理企業(yè)內(nèi)部資金流，對于采購、銷售等環(huán)節(jié)做到及時高效的管理，從而保障企業(yè)資金鏈的完整和安全。此外，企業(yè)內(nèi)控管理的提升還有助于企業(yè)家高效制定企業(yè)運營方案，保證各項制定方針的順利執(zhí)行。

二、企業(yè)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

企業(yè)內(nèi)控管理如此重要，然而在實際過程中，各大企業(yè)的內(nèi)控管理卻問題顯著，存在一定的風(fēng)險性。目前企業(yè)內(nèi)控管理問題主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是，企業(yè)內(nèi)部松散，對于潛在風(fēng)險不夠警惕，相當(dāng)一部分的企業(yè)由于成立初期得到政府及相關(guān)部門的照顧，企業(yè)發(fā)展較為平穩(wěn)，使得企業(yè)內(nèi)部各成員過于安逸，缺乏應(yīng)對危機(jī)的能力，這種問題在國有企業(yè)中尤為普遍；二是，企業(yè)內(nèi)缺乏對于內(nèi)控管理的深刻認(rèn)識，對內(nèi)控管理不重視，其中的原因，一方面是由于企業(yè)家對于內(nèi)控管理的不重視，使得企業(yè)內(nèi)控管理缺乏，另一方面雖然企業(yè)內(nèi)制定了相關(guān)的內(nèi)控管理方案，但各成員間對此的態(tài)度采取的是不聞不問，使得內(nèi)控管理方案形同虛設(shè)；三是，企業(yè)內(nèi)部成員間存在不和諧，對待企業(yè)存在的問題抱有不關(guān)心態(tài)度，遇到問題時總是采取相互推卸的方式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)政策執(zhí)行效率不高，有些措施無法實行。

三、企業(yè)資金風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

企業(yè)內(nèi)控管理問題重重，這也不可避免的導(dǎo)致了企業(yè)資金風(fēng)險重重，具體表現(xiàn)如下：一是，企業(yè)內(nèi)控管理的缺乏導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險，主要為內(nèi)控管理低效產(chǎn)生的企業(yè)決策的錯誤；二是，不正確融資導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險，由于企業(yè)內(nèi)控管理的低效性，企業(yè)內(nèi)各部門缺乏有效的配合，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的狀態(tài)給予正確的評估和分析，從而導(dǎo)致了企業(yè)融資形勢的錯誤評估，使企業(yè)資金鏈面臨資金風(fēng)險；三是，不合理投資導(dǎo)致的企業(yè)資金風(fēng)險，由于企業(yè)家缺乏冷靜的思考，一味只知不斷擴(kuò)大企業(yè)運營規(guī)模，來提高企業(yè)的實力和影響力，盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，使其在面對資金風(fēng)險時十分乏力，給企業(yè)帶來災(zāi)難。

四、企業(yè)內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險把控措施

（一）對控制環(huán)境的深入管理

在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制環(huán)境占有舉足輕重的作用。因此企業(yè)的管理在控制環(huán)境等方面要一切以實際出發(fā)，結(jié)合本企業(yè)的情況，實行適合自己企業(yè)的控制環(huán)境，合理制定正確的資金風(fēng)險管理措施。具體措施如下：一是，企業(yè)的管理者要認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)控管理的相關(guān)知識；二是，在企業(yè)中實行合理的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，不出現(xiàn)冗余部門；三是，重視企業(yè)文化的建立與管理，平衡內(nèi)部各部門間的聯(lián)系，使各部門間統(tǒng)籌協(xié)作，相互進(jìn)?。凰氖牵瑢τ谏婕捌髽I(yè)重大發(fā)展的合同和決策，企業(yè)要實行民主的決策，絕不能完全實行自己一個人說了算的政策，從而制定恰到好處的預(yù)算方案的行動標(biāo)準(zhǔn)；五，完善現(xiàn)有的結(jié)構(gòu)，使企業(yè)文化更加健康。

（二）加強(qiáng)控制活動的管理，使資金風(fēng)險降到最低

控制活動定義為，企業(yè)者對降低資金風(fēng)險而采取的一系列活動。具體可以涉及到以下幾個方面：一是，降低會計工作的風(fēng)險，在進(jìn)行管理企業(yè)成本及對成本進(jìn)行預(yù)測評估時。企業(yè)要由專門的評價機(jī)構(gòu)對現(xiàn)有的信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，對相關(guān)人員的工作要進(jìn)行合理監(jiān)督。同時，要時刻進(jìn)行工作人員的培訓(xùn)工作，提高其專業(yè)和職業(yè)水平。此外，要特別注意會計人員的定期更換崗位，避免長時間接觸產(chǎn)生腐化；二是，企業(yè)資金管理相關(guān)制度的建立，比如預(yù)算審批制度、投資管理制度、資金安全管理以及相關(guān)支付制度的建立和評估。要時刻注意企業(yè)每一筆資金的使用情況，防止假賬、錯賬、糊涂賬等情況的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)對資金風(fēng)險的評估

資金是整個企業(yè)運轉(zhuǎn)的重中之重，因此對于企業(yè)資金風(fēng)險的評估也尤為重要，只有對資金風(fēng)險進(jìn)行正確的評估，才能對各種可能出現(xiàn)的情況事先做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，使企業(yè)運轉(zhuǎn)更加安全與高效。具體的由以下兩個方面：第一，防范企業(yè)內(nèi)部會計人員工作的風(fēng)險，企業(yè)的財務(wù)工作主要有企業(yè)內(nèi)的會計工作者負(fù)責(zé)，他們的會計工作的能力、職業(yè)操守等對于企業(yè)的資金鏈有明顯的影響，要時刻注意會計信息的核查和對會計人員工作的監(jiān)管，要對其思想和技能進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)；第二，防范資金風(fēng)險，資金風(fēng)險可分為資金的安全風(fēng)險、資金鏈風(fēng)險、支付風(fēng)險、融資風(fēng)險以及回收風(fēng)險等等。企業(yè)要特別重視資金的管理工作，在進(jìn)行決策時，充分考慮到上述的風(fēng)險，進(jìn)行合理評估后，做出正確的決策，以使決策更加科學(xué)，使企業(yè)能更好的發(fā)展。

（四）在資金風(fēng)險把控中要協(xié)調(diào)各方面的信息

企業(yè)內(nèi)外部信息的交流與溝通對于企業(yè)的經(jīng)營和管理都是十分重要的，在對于資金風(fēng)險的把控過程中要時刻注意企業(yè)管理者與員工，以及企業(yè)與外部環(huán)境間各種信息的溝通與協(xié)調(diào)。在進(jìn)行資金風(fēng)險的把控過程中，無論是在對資金風(fēng)險進(jìn)行評估還是對資金活動的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時刻把握信息的真實性和合理性。在進(jìn)程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門之間，方便各部門做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。比如，企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題時，對于資金的使用情況，管理情況，存在的問題等都應(yīng)該迅速傳遞到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層，使他們能夠迅速作出最合適的決策，避免企業(yè)走入僵局。此外，要特別注意企業(yè)內(nèi)部各成員間的交流和溝通，完善企業(yè)內(nèi)部管理，使員工都能齊心協(xié)力為企業(yè)謀發(fā)展，而不是鉤心斗角，虛報假報企業(yè)資金風(fēng)險等相關(guān)信息為自己謀私利。當(dāng)然在企業(yè)資金風(fēng)險把控過程中，要注意資金風(fēng)險評估部門、資金管理部門以及資金監(jiān)督部門間的相互獨立性，只有這樣才能對企業(yè)的資金進(jìn)行高效的管理，將資金風(fēng)險降低到最低程度，也有利于企業(yè)管理者對整個企業(yè)情況的了解和更好的做出正確決策。總之，信息的協(xié)調(diào)管理在很大程度上決定著企業(yè)的內(nèi)部控制是否起到真正的作用，從而保證企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

五、結(jié)語

總之，當(dāng)前國內(nèi)相當(dāng)部分的企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)控管理不夠重視，在資金風(fēng)險的把控方面存在或多或少的問題，比如說忽略內(nèi)控管理、缺乏對資金風(fēng)險的認(rèn)識以及資金管理相關(guān)部門的交錯等等情況。但是隨著我國的改革開放和國際市場的日益沖擊，國內(nèi)的各大企業(yè)或多或少感覺到了生存的壓力，從而不斷地向國內(nèi)外的優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒，正在不斷的加強(qiáng)自身內(nèi)控管理和資金風(fēng)險的評估和管理工作，相信在不久的將來，各大企業(yè)都會形成符合自身情況的內(nèi)控管理機(jī)制和資金風(fēng)險把控措施，從而更好地防范企業(yè)的資金風(fēng)險，更好的提升企業(yè)的實力和競爭力，在全球市場更具全球化的競爭中，占據(jù)一席之地，為祖國的繁榮與穩(wěn)定貢獻(xiàn)自己微薄的力量。

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