摘要：我國延續(xù)多年的快速發(fā)展創(chuàng)造了巨大的財富，但同時也為銀行業(yè)金融業(yè)積累了大量的不良資產(chǎn)。在目前國內(nèi)外經(jīng)濟受金融危機的困擾、國民經(jīng)濟轉(zhuǎn)型等宏觀環(huán)境下，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的資產(chǎn)不良率呈快速上升趨勢，消除不良資產(chǎn)帶來的潛在風(fēng)險成為亟待解決的問題。本文通過案例及文獻研究，對銀行業(yè)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的處理途徑進行了分析和總結(jié)。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；金融機構(gòu)；不良資產(chǎn)；處理

引言

我國已經(jīng)進入增速放緩和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深度調(diào)整的階段，部分行業(yè)受到的影響已經(jīng)顯現(xiàn)，隨著調(diào)整的進一步深入，鏈條反應(yīng)將會波及國民經(jīng)濟的各個方面。這些影響在銀行業(yè)即表現(xiàn)為資產(chǎn)質(zhì)量的惡化。2012年我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率始終保持在0.01%以下的溫和水平，而2013年5月末，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率增幅達到0.07%，突破了1%。銀行信貸存量風(fēng)險的持續(xù)加大，是不良資產(chǎn)率迅速上升的主要原因。銀行金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的處置關(guān)系著國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

一、銀行業(yè)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因

銀行業(yè)金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有內(nèi)外兩面方面。外因是宏觀經(jīng)濟的衰退，它對銀行的資產(chǎn)的消極影響是普遍性的。急速持續(xù)的經(jīng)濟衰退可能會導(dǎo)致原本優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)變?yōu)椴涣假Y產(chǎn)。而內(nèi)因是由于銀行自身對資產(chǎn)管理能力不足、信貸風(fēng)險控制不到位帶來的，尤其是在經(jīng)濟膨脹發(fā)展時期，虛擬經(jīng)濟嚴(yán)重偏離實體經(jīng)濟的發(fā)展?；蛘邔嶓w經(jīng)濟在信貸投放的推動下形成結(jié)構(gòu)的不合理，而反過來加大了虛擬經(jīng)濟的系統(tǒng)性風(fēng)險。

（1）經(jīng)濟增長放緩與結(jié)構(gòu)調(diào)整

我國經(jīng)濟增速放緩已經(jīng)成為事實，而政府也無意再推出刺激計劃，決心以短痛來謀求國民經(jīng)濟更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。投資放緩直接影響到能源等大宗產(chǎn)品行業(yè)的下挫，2012年下半年以來，山西、內(nèi)蒙古等能源大省的煤炭行業(yè)持續(xù)低迷、大宗商品價格持續(xù)走低，與之相關(guān)的巨額逾期銀行信貸面臨的風(fēng)險急速加大。除生產(chǎn)資料行業(yè)以外，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)也成為了銀行不良資產(chǎn)的“重災(zāi)區(qū)”。以交通銀行為例，2013年第一季度不良貸款余額已經(jīng)達到307億元，與年初相比，增加了13%。其中，批發(fā)零售業(yè)幾乎貢獻了不良貸款增量的全部。此外，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)的貸款也暴露出較大的風(fēng)險。

地方政府債務(wù)違約也是銀行不良貸款產(chǎn)生的主要原因之一。部分地方政府的債務(wù)違約已經(jīng)實質(zhì)性地發(fā)生。據(jù)統(tǒng)計，全國各地政府擔(dān)保的或與之相關(guān)的逾期債務(wù)比率同比2010年大大上升，同時，多地政府采取了以新債還舊債的方式，而沒有真正從實體經(jīng)濟的發(fā)展中獲取收益。在長期來看，債務(wù)風(fēng)險被推遲和累積，如果實體經(jīng)濟無法快速回復(fù)，那么債務(wù)危機將愈演愈烈。

（2）銀行金融機構(gòu)內(nèi)部因素

首先，商業(yè)銀行對于信貸掛歷缺乏自我約束和外在監(jiān)督。在信貸投放方向上，受到政策的影響，大量的信貸被投放到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)等產(chǎn)能過?；蚺菽瓏?yán)重的行業(yè)，一旦宏觀經(jīng)濟出現(xiàn)轉(zhuǎn)向，大規(guī)模的不良資產(chǎn)也隨之出現(xiàn)。

其次，風(fēng)險的預(yù)估和監(jiān)控不及時。大量的存量信貸沒有隨著經(jīng)濟的發(fā)展變化逐漸釋放，反而在一輪一輪的盲目樂觀估計中不斷加重和累積。對于已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險信號不加以重視，也是不良資產(chǎn)不能得到及時處理的重要原因。

最后，產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊影像信貸使用。資金的管理使用者對于資金的使用缺乏制約，尤其是國有商業(yè)銀行，國家作為出資者，其代理者對于資產(chǎn)的好壞不負(fù)有完全責(zé)任。因此，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的后果由國家來承擔(dān)，縱容了許多管理者濫用資金。一些地方政府觀念里認(rèn)為企業(yè)屬于地方，而銀行則有國家作為后盾，因此經(jīng)常從濫用行政權(quán)力來支配銀行資金的使用。最終導(dǎo)致了大量不良資產(chǎn)。

二、銀行業(yè)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的管理及處理途徑

2013年初以來，宏觀經(jīng)濟走向不確定性越來越大，商業(yè)銀行對資產(chǎn)質(zhì)量的控制和把握的不確定性也隨之增大。中信銀行積極尋找新型的資產(chǎn)處理、處置方式和工具。

（1）積極尋求同業(yè)合作

銀行正在積極探索建立同業(yè)合作新模式，通過業(yè)務(wù)互補、資源共享、渠道共享、客戶共享，不斷提升金融服務(wù)水平和資產(chǎn)質(zhì)量。我國金融業(yè)經(jīng)過近幾年的蓬勃發(fā)展，已經(jīng)形成了眾多的參與主體，其中資產(chǎn)管理公司的數(shù)量和規(guī)模都大大提高。資產(chǎn)管理公司正式銀行進行不良資產(chǎn)處理的重要合作對象。例如中信銀行與信達資產(chǎn)管理公司達成全面戰(zhàn)略合作協(xié)議，2013年18日雙方簽署的首筆資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)協(xié)議主要針對中信銀行溫州分行4億多元的不良資產(chǎn)處置。此次簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議后，雙方將在授信支持、支付結(jié)算、現(xiàn)金管理、資金存管、不良資產(chǎn)處置、金融產(chǎn)品開發(fā)等多個領(lǐng)域開展合作。

（2）不良資產(chǎn)證券化

不良資產(chǎn)證券化誕生于20世紀(jì)70年代的美國，自誕生以來便廣泛地到證明而受到歡迎。資產(chǎn)證券化在我國還屬于比較新的概念，在法律和實際操作層面都還處于探索階段，但可以預(yù)見，它將是未來的發(fā)展趨勢。不良資產(chǎn)證券的核心在于交易結(jié)構(gòu)，有效的交易結(jié)構(gòu)能夠吸引各個利益主體積極參與，并形成互相牽制和支持的格局，最終在資產(chǎn)處置過程中各取所需。

（3）加快清收和核銷

處理不良貸款最常用的方法是加快清收和核銷，對銀行而言，是否對一筆不良資產(chǎn)進行核銷，首先考慮的是否具備核銷的條件，只要在可承受的范圍內(nèi)，銀行能夠以利潤進行吸收。

為應(yīng)對不良貸款上升的趨勢，各大行采取了風(fēng)險化解、清收處置及加快核銷等風(fēng)險管控措施。例如2013上半年期間，浦發(fā)銀行已核銷不良貸13億多元，超過了2012年全年的核銷額度。而統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，與同類商業(yè)股份制銀行的興業(yè)銀行相比，在平均核銷回收率方面，浦發(fā)銀行也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于后者，據(jù)統(tǒng)計，浦發(fā)的歷年平均核銷回收率僅為11.88%，而興業(yè)銀行清收力度則大多了，收回金額占核銷金額的近3成，達29.37%。

結(jié)語

面對日益加大的宏觀經(jīng)濟壓力，專家們認(rèn)為緩解存量風(fēng)險的壓力需要銀行“用好增量、盤活存量、支持實體經(jīng)濟”。中央政府也持有同樣的觀點，新任總理多次在正式場合傳達了這一方針?！氨P活存量”即指處理存量不良資產(chǎn)，這不僅有利于降低銀行不良資產(chǎn)給自己帶來的風(fēng)險，還能將空轉(zhuǎn)的資金投入了實體經(jīng)濟，從而實現(xiàn)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，從根本上降低風(fēng)險的產(chǎn)生。（作者單位：江口縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

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