摘要：現(xiàn)代企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理的核心是現(xiàn)金管理，因此現(xiàn)金管理是企業(yè)管理的重中之重。綜合目前我國企業(yè)的現(xiàn)狀，現(xiàn)代企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在著現(xiàn)金安全性不高、利用率較低、運作風險大等問題。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)需要采取相應的對策，如建立良好的現(xiàn)金管理制度，實行現(xiàn)金集中管理模式，確定最佳現(xiàn)金結(jié)存額度，強化投資管理等，來提升企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，增強現(xiàn)金安全性，合理控制營運風險，保持現(xiàn)金流量的流通，從而使企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：現(xiàn)金；現(xiàn)金管理；問題；對策

1.現(xiàn)金管理的重要性

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的中心理念?，F(xiàn)金猶如企業(yè)日常運作的“血液”，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障，是企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的根本前提。企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)與財務狀況及經(jīng)營成果之間相互影響。通過現(xiàn)金管理，關注企業(yè)未來現(xiàn)金流量，是股東價值增長必由之路。現(xiàn)金流量是按照收付實現(xiàn)制原則計量的，可以增加企業(yè)決策實效性。控制現(xiàn)金的流入與流出，可以加強財務監(jiān)控的力度，降低財務風險。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，提升現(xiàn)金管理水平，可以合理的控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。

2.現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題分析

2.1 現(xiàn)金的安全性不高，管理控制薄弱

企業(yè)現(xiàn)金面臨的風險首先是安全性。由于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理控制薄弱，企業(yè)現(xiàn)金可能受到非法的侵占和挪用，造成企業(yè)款項的流失。眾所周知，許多企業(yè)存在會計作假，現(xiàn)金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象。比如企業(yè)資金可能被侵吞，進入私人的小金庫，或被挪為他用；利用企業(yè)制度的漏洞，“坐支”現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金被盜；企業(yè)的各類文本文件、票據(jù)和印章、印鑒等被隨意放置而被遺忘，或被員工盜用，造成企業(yè)現(xiàn)金的流失。

2.2 現(xiàn)金管理缺乏規(guī)劃，利用率不高

在我國，由于現(xiàn)金管理的理念還未深入人心，現(xiàn)金管理的理論發(fā)展滯后，大多數(shù)企業(yè)沒有對現(xiàn)金進行合理規(guī)劃，存在著多頭開戶，現(xiàn)金利用率不高的問題。一個集團下屬的子公司往往分別開有數(shù)個銀行賬戶，每個賬戶里的金額不一，使得集團總部對整體資金缺乏控制。這樣就容易出現(xiàn)集團總體資金富足和分公司的資金過于分散從而不能形成規(guī)模，導致資金浪費與沉淀，企業(yè)集團部分資金短缺。當需要資金時往往因為抽不出資金而向銀行貸款，造成集團內(nèi)部自有資金與負債雙高的現(xiàn)象，導致公司存在高額的財務費用和大量的現(xiàn)金沉淀，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。

2.3 資金運作的風險控制不足

企業(yè)通常會用現(xiàn)有的閑置資金在證券市場進行有價證券買賣委托理財，以期規(guī)避經(jīng)營風險或投資獲利。一些企業(yè)缺乏專業(yè)的理財知識，缺乏理性的投資預測、決策、預算、分析能力，在投資方向難以把握的情況下，就盲目地對外投資，導致現(xiàn)金無法及時收回，破壞了資金的良性循環(huán)，影響了企業(yè)正常的現(xiàn)金流量。

3.加強企業(yè)現(xiàn)金管理對策分析

3.1 建立良好的現(xiàn)金管理制度

良好的現(xiàn)金管理制度有助于防止或減少不法分子偷盜、貪污、挪用企業(yè)現(xiàn)金等舞弊行為的發(fā)生。第一，建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。第二，建立審批流程機制，明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。第三，保證企業(yè)建立起的現(xiàn)金管理制度能得到有效地執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)不合法的資金收付行為。第四，建立合理的考核標準和程序，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，促使各部門能夠更好地開展現(xiàn)金管理工作。

3.2.實行資金集中管理模式

傳統(tǒng)企業(yè)資金的管理模式相對松散，使企業(yè)的資金不能充分的發(fā)揮作用，創(chuàng)造價值。建立有效的資金集中管理模式，實行現(xiàn)金池管理，實現(xiàn)最大化的資金利用效率，最小化的資金持有成本，以提高集團企業(yè)的經(jīng)濟利益。

實行現(xiàn)金池管理，將企業(yè)的資金進行統(tǒng)一賬戶管理，使資金能在公司內(nèi)部進行流通，以滿足子公司缺少資金的狀況，以內(nèi)部資源共享替代外部融資，從而減少了因外部融資而產(chǎn)生的財務費用，也減少了資金管理的成本。

3.3.追求最佳的現(xiàn)金結(jié)存額和使用效率

為保證企業(yè)在任何需要的時候有隨時可動用的現(xiàn)金資產(chǎn)，傳統(tǒng)的解決辦法是在賬上隨時保留足夠的現(xiàn)金結(jié)存。但持有現(xiàn)金是有成本的，包括管理成本、短缺成本和機會成本?，F(xiàn)金管理的最佳境界是“不結(jié)存現(xiàn)金”，在條件允許下，盡量借用銀行的錢來保證公司任何時候的資金需要。

確定現(xiàn)金結(jié)存額后，就要確定現(xiàn)金短缺的時期有多長，從而能達到最佳的現(xiàn)金使用效率。企業(yè)一般采用三種方法來縮短現(xiàn)金缺口時期：延長采購存貨的應付賬款付款期，縮短應收賬款收款期，加快存貨周轉(zhuǎn)期。

3.4.強化投資管理，降低資金運作風險

為提高資金的使用效率，減少持有資金的機會成本，企業(yè)通過理財來獲取收益。為避免盲目投資，企業(yè)需要強化投資管理。第一，委托信譽好、規(guī)模大的專業(yè)機構理財。專業(yè)投資管理機構往往比企業(yè)自身具有更強的抗風險能力和更好的投資決策能力，與企業(yè)直接參與二級市場投資相比，委托專業(yè)機構進行委托理財風險更小。第二，配備專業(yè)理財人員，加強對現(xiàn)金的管理。企業(yè)根據(jù)自身的狀況，合理配備理財人員和管理團隊，權衡相關支出和收益，提高現(xiàn)金利用率。需要注意的是，企業(yè)在投資管理中要正確評價自身能力，量力而行。

4.結(jié)論

海信集團總裁周厚健曾說：“一個企業(yè)的死亡，其直接原因往往不是它的利潤，而是現(xiàn)金流量?！爆F(xiàn)金是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關鍵所在，加強現(xiàn)金管理對企業(yè)經(jīng)營意義重大。而現(xiàn)代企業(yè)在現(xiàn)金管理方面還存在著各種各樣的問題，企業(yè)必須采取有效對策強化現(xiàn)金管理，從而使企業(yè)能有效抵御風險，提高企業(yè)資金的整體利用率，不斷發(fā)展壯大，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標。（作者單位：武漢大學經(jīng)濟與管理學院）

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