[摘要]由鐵路運(yùn)輸企業(yè)獨(dú)立開(kāi)發(fā)、管理和運(yùn)作鐵路預(yù)付款電子支付卡項(xiàng)目，將鐵路運(yùn)輸收入預(yù)付款管理與電子支付手段相結(jié)合，廣泛和大量吸納路內(nèi)外企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人的資金，形成較長(zhǎng)期預(yù)付款沉淀資金。鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目作為平臺(tái)和紐帶，逐步擴(kuò)展到管內(nèi)運(yùn)輸、多經(jīng)、集經(jīng)、旅游、餐飲、工程等單位，進(jìn)行“一卡通”式的營(yíng)業(yè)資金預(yù)付、使用、解繳、結(jié)算，最終實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入與多元經(jīng)營(yíng)收入一體化管理。開(kāi)發(fā)鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目，潛在的運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資金效益相當(dāng)可觀(guān)，相當(dāng)于運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)辦了一家規(guī)?；你y行。開(kāi)發(fā)和運(yùn)作鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，宜采取“鐵路主業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下的公司運(yùn)作”模式。

[關(guān)鍵詞]鐵路企業(yè)；預(yù)付款電子支付卡；資金管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]TP399[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

1法規(guī)依據(jù)

開(kāi)發(fā)鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目有鐵路法規(guī)依據(jù)。前鐵道部《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》第六條四項(xiàng)3款、第十二條五項(xiàng)規(guī)定：鐵路運(yùn)輸收入構(gòu)成中包括旅客、托運(yùn)人、收貨人預(yù)付款；鐵路客貨運(yùn)輸費(fèi)用在付款人和收款人自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。

開(kāi)發(fā)鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目與中國(guó)鐵路運(yùn)輸總公司（前鐵道部）現(xiàn)行運(yùn)輸收入管理政策不相悖?！惰F路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》第二十五條規(guī)定：鐵路運(yùn)輸收入進(jìn)款必須堅(jiān)持專(zhuān)戶(hù)管理的原則；按規(guī)定日期上繳上級(jí)收入管理部門(mén)；各級(jí)單位必須努力壓縮資金在途時(shí)間。運(yùn)作鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目，運(yùn)輸收入部分仍然實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，按規(guī)定日期足額上繳運(yùn)輸收入進(jìn)款，并能夠大力壓縮運(yùn)輸收入資金在途時(shí)間，從根本上防止運(yùn)輸收入進(jìn)款拖欠。

2概念和目的

鐵路運(yùn)輸企業(yè)獨(dú)立開(kāi)發(fā)鐵路預(yù)付款電子支付卡項(xiàng)目，是將鐵路運(yùn)輸收入預(yù)付款管理與電子支付手段相結(jié)合，發(fā)揮鐵路客貨運(yùn)輸及多元經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，廣泛吸納、積聚鐵路內(nèi)外企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人的資金，快捷、優(yōu)質(zhì)地服務(wù)廣大旅客和貨主，保證運(yùn)輸收入完整、安全和及時(shí)解繳。巨額預(yù)付款收入可以形成鐵路運(yùn)輸企業(yè)的長(zhǎng)期沉淀資金。

鐵路預(yù)付款電子支付卡的作用不僅僅是核收預(yù)付款。鐵路預(yù)付款支付卡及其連接的電子設(shè)備，功能齊全，集資金的預(yù)付、繳納、使用、清算、撥付、結(jié)賬、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)分析于一身，廣泛用于鐵路企業(yè)系統(tǒng)的購(gòu)票、客運(yùn)、列車(chē)、貨運(yùn)、餐飲、旅游、房地產(chǎn)等。鐵路預(yù)付款電子支付卡應(yīng)先在部分鐵路大貨主和團(tuán)體旅客中推介使用，發(fā)展外延再逐步擴(kuò)展到鐵路局多經(jīng)、集經(jīng)、餐飲、旅游、房地產(chǎn)等單位，繼而廣泛鏈接到與鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)有聯(lián)系的路外單位、企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人，實(shí)行“鐵路預(yù)付款一卡通”，最終實(shí)現(xiàn)鐵路局運(yùn)輸主業(yè)與多元收入一體化管理。

鐵路運(yùn)輸主業(yè)與多元經(jīng)營(yíng)的預(yù)付款余額部分及其利息收入可作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用，以提高鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)及其資金的整體效益。

3優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)

鐵路預(yù)付款支付卡是電子支付的一種形式。目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)已部分實(shí)行了旅客購(gòu)票電子支付及少量的貨物運(yùn)費(fèi)電子支付，但二者的本質(zhì)特點(diǎn)和作用并不相同。筆者認(rèn)為，現(xiàn)行的客貨電子支付是銀行業(yè)“銀聯(lián)卡”的使用外延到鐵路客貨運(yùn)輸費(fèi)用的支付和結(jié)算，即旅客貨主先在銀行存款，然后以電子支付的形式繳納客貨運(yùn)輸需求費(fèi)用。銀行業(yè)吸收了旅客貨主的部分資金，但是鐵路運(yùn)輸企業(yè)實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有一元錢(qián)的預(yù)付款沉淀。

本文建議實(shí)行的鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目有以下優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)：

一、自主管理。鐵路預(yù)付款支付卡的基本優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)是不經(jīng)過(guò)前鐵道部諸多部門(mén)、銀行等層層環(huán)節(jié)，而是由鐵路運(yùn)輸企業(yè)獨(dú)立投資、管理、訂購(gòu)設(shè)備、程序設(shè)計(jì)、推介、運(yùn)作，按照《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》等規(guī)章規(guī)定，旅客貨主的資金直接通過(guò)鐵路預(yù)付款支付卡存入到鐵路收入專(zhuān)戶(hù)，并便捷地支付、結(jié)算預(yù)付客貨運(yùn)輸費(fèi)用和多元消費(fèi)費(fèi)用。如發(fā)生糾錯(cuò)處理情況，也可在鐵路企業(yè)單位內(nèi)部快捷地完成。

二、設(shè)備和技術(shù)成熟，安全穩(wěn)定。銀行、交通、電力、商場(chǎng)等早已普及應(yīng)用預(yù)付款支付卡的設(shè)備和技術(shù)。如大型商場(chǎng)的購(gòu)物卡應(yīng)是預(yù)付款性質(zhì)的支付卡。

三、使用便捷，提升形象。鐵路預(yù)付款支付卡容易使各個(gè)層面的廣大群體直接認(rèn)知和接受，并可借以提升鐵路運(yùn)輸和多元經(jīng)營(yíng)的社會(huì)形象，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

四、開(kāi)發(fā)、維護(hù)成本低。初步估算，鐵路預(yù)付款支付卡開(kāi)發(fā)的前期成本僅相當(dāng)于前鐵道部已開(kāi)發(fā)的旅客電子支付購(gòu)買(mǎi)車(chē)票項(xiàng)目前期成本的五分之一以下。預(yù)付款的部分利息收入足以支付運(yùn)行維護(hù)成本。

五、資金效益巨大（另見(jiàn)下文）。

六、促進(jìn)鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)管理及其財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)電子化、現(xiàn)代化。由于預(yù)付款支付卡的電子信息技術(shù)的科技特性，使用鐵路預(yù)付款支付卡在方便客戶(hù)預(yù)付、繳納、結(jié)算鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)于提高鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)單位的資金核收、賬務(wù)處理、報(bào)表編制的電子技術(shù)化水平、減緩鐵路財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)職工的工作強(qiáng)度、提高工作效率大有裨益。例如，現(xiàn)行鐵路局收入稽核部門(mén)管理預(yù)付款客戶(hù)賬簿是以營(yíng)業(yè)站為單位進(jìn)行總賬管理的，如實(shí)行預(yù)付款支付卡管理，即可對(duì)所有旅客貨主的預(yù)付款進(jìn)行明細(xì)管理，并能夠?qū)︻A(yù)付款客戶(hù)的資金使用情況、支付項(xiàng)目情況和鐵路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況等等進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)和分析。

4效益評(píng)估

鐵路運(yùn)輸企業(yè)積極開(kāi)展鐵路預(yù)付款電子支付卡項(xiàng)目，潛在的運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資金效益相當(dāng)可觀(guān)。

一、推介使用鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目的前期主體是通過(guò)鐵路貨物運(yùn)輸?shù)拇笮推髽I(yè)、貨主和團(tuán)體旅客，其將吸納巨額運(yùn)輸收入及預(yù)付收入。個(gè)體旅客通過(guò)電子支付購(gòu)買(mǎi)車(chē)票發(fā)生的資金量與此無(wú)法比擬。

二、鞏固現(xiàn)行的預(yù)付款收入。鄭州鐵路局現(xiàn)行年收入進(jìn)款約250億元，其中三分之二為貨運(yùn)收入（包括建設(shè)基金），貨運(yùn)預(yù)付款年流轉(zhuǎn)額有50余億元。

三、新增貨運(yùn)預(yù)付款收入。當(dāng)前，由于種種原因貨運(yùn)方面大型企業(yè)辦理預(yù)付款的積極性有限，還有相當(dāng)一部分中小貨主沒(méi)有辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)，這部分貨主可稱(chēng)為散戶(hù)和小戶(hù)，但占貨主數(shù)量的大多數(shù)。鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目可吸納的潛在預(yù)付款總量保守估算年流轉(zhuǎn)額在百億元。

四、新增旅客購(gòu)票預(yù)付款收入。據(jù)了解，目前鐵路局客運(yùn)預(yù)付款業(yè)務(wù)基本沒(méi)有開(kāi)展，或有少量客運(yùn)預(yù)付款存留在車(chē)站收入和財(cái)務(wù)部門(mén)（主要是客票代售點(diǎn)票款安全抵押金）。鄭州鐵路局客運(yùn)年收入進(jìn)款約83億元，如開(kāi)發(fā)用于普通旅客購(gòu)票的預(yù)付款支付卡，按百分之十估算，應(yīng)吸納每年數(shù)億元的預(yù)付款流轉(zhuǎn)額。

五、預(yù)付款時(shí)間效應(yīng)。開(kāi)展鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目可將旅客貨主的資金較長(zhǎng)時(shí)間沉淀在運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部。預(yù)付款數(shù)量與預(yù)付時(shí)間是倍乘關(guān)系，如一家貨主預(yù)付款100萬(wàn)元，提前預(yù)付10天與提前預(yù)付3天相比，預(yù)付款資金產(chǎn)出的時(shí)間資金效益應(yīng)為3倍以上。這將大幅提高比預(yù)付款流轉(zhuǎn)額更為重要的預(yù)付款余額。

六、外延預(yù)付款收入。鐵路預(yù)付款支付卡的長(zhǎng)期業(yè)務(wù)要包括鐵路運(yùn)輸主業(yè)以外的多元經(jīng)營(yíng)。鐵路預(yù)付款可以在鐵路經(jīng)營(yíng)或合資經(jīng)營(yíng)的運(yùn)輸服務(wù)類(lèi)公司、招待所、酒店、旅游公司、物資公司、工程公司等單位之間進(jìn)行出納和結(jié)算，而且，多元單位與地方相關(guān)單位又有需求資金的鏈接。目前，這部分資金效益尚無(wú)法估算。

綜上所述，開(kāi)展鐵路預(yù)付款支付卡項(xiàng)目新增加的資金效益，客觀(guān)估算，每年預(yù)付款可達(dá)百億元之多，相當(dāng)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)辦了一家規(guī)模銀行。

5實(shí)施途徑之要點(diǎn)

一、可行性論證。開(kāi)展鐵路預(yù)付款電子支付卡項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入與多元收入一體化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，要有路局財(cái)務(wù)、收入、客貨運(yùn)輸、信息技術(shù)、多元等職能部門(mén)和基層單位等共同參與可行性論證與方案設(shè)計(jì)。

二、采取“鐵路主業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下的公司運(yùn)作”模式?！拌F路主業(yè)領(lǐng)導(dǎo)”是為了嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī)政策，規(guī)范業(yè)務(wù)管理，保證資金安全；“公司運(yùn)作”是為了在成本投入、資金運(yùn)用、政策激勵(lì)、人員調(diào)配等方面與市場(chǎng)接軌。

三、由鐵路局獨(dú)立開(kāi)發(fā)、運(yùn)作、管理鐵路預(yù)付款電子支付卡項(xiàng)目。如與地方單位合資合作開(kāi)發(fā)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須絕對(duì)控股。預(yù)付款支付卡及其刷卡設(shè)備的制作經(jīng)考核后由高資質(zhì)的路外大型企業(yè)制作。

四、依次開(kāi)發(fā)，分段實(shí)施。鐵路預(yù)付款卡項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)順序應(yīng)是由點(diǎn)及面的單一項(xiàng)目與綜合項(xiàng)目；運(yùn)輸項(xiàng)目與多元項(xiàng)目；貨運(yùn)項(xiàng)目與客運(yùn)項(xiàng)目；企業(yè)團(tuán)體項(xiàng)目與個(gè)體項(xiàng)目；最后完成鐵路預(yù)付款“一卡通”的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用，即企業(yè)或個(gè)人持鐵路預(yù)付卡可廣泛用于管內(nèi)的運(yùn)輸、購(gòu)票、餐飲、旅游、房地產(chǎn)等營(yíng)業(yè)項(xiàng)目。

五、納入運(yùn)輸收入管理范圍。鐵路預(yù)付款支付卡的計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)運(yùn)用與輸入的票據(jù)管理、進(jìn)款管理、審核管理、會(huì)計(jì)管理、統(tǒng)計(jì)分析管理系統(tǒng)接軌。鐵路預(yù)付款支付卡及其票證、銷(xiāo)售收入、注資收入、抵用、結(jié)算等納入運(yùn)輸收入管理范圍。

六、鐵路預(yù)付款電子支付卡及其刷卡設(shè)備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與當(dāng)?shù)罔F路車(chē)站、多元經(jīng)營(yíng)單位核收營(yíng)業(yè)進(jìn)款系統(tǒng)鏈接。鐵路支付卡銷(xiāo)售收入、注資收入統(tǒng)一由營(yíng)業(yè)車(chē)站按運(yùn)輸收入款項(xiàng)（代收款）管理，當(dāng)日存入專(zhuān)戶(hù)，解繳局運(yùn)輸收入專(zhuān)戶(hù)。

七、鐵路預(yù)付款電子支付卡系統(tǒng)連接鐵路局收入管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、審核、監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)分析預(yù)付款資金運(yùn)行情況。

八、鐵路預(yù)付款電子支付卡的推介、發(fā)放、注資由鐵路客貨營(yíng)業(yè)窗口辦理，也可委托其他資質(zhì)好的路內(nèi)外單位辦理。

九、鐵路局制定旅客貨主使用鐵路預(yù)付款電子支付卡在鐵路客貨運(yùn)輸和多元消費(fèi)方面的優(yōu)惠政策；制定鐵路內(nèi)部推介、發(fā)放、管理鐵路預(yù)付款支付卡的激勵(lì)和制約政策。

十、鐵路預(yù)付款電子支付卡可辦理資金注入、抵用、轉(zhuǎn)移、注銷(xiāo)、掛失，但不宜辦理資金透支（資金透支不符合現(xiàn)行有關(guān)運(yùn)輸收入規(guī)章規(guī)定）。資金的賬務(wù)處理按現(xiàn)行規(guī)章規(guī)定主要由計(jì)算機(jī)程序完成。

十一、鐵路預(yù)付款電子支付卡的程序開(kāi)發(fā)、推介、發(fā)放、運(yùn)作、維護(hù)等工作要投入必要的資金和人力資源。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程.中國(guó)鐵道出版社，2010.