摘要：企業(yè)集團(tuán)資金是企業(yè)能否健康穩(wěn)定運(yùn)行的保障。如今，大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的管理存在著一系列的問題，造成了企業(yè)資金的閑散，極大地降低了資金的使用效率，這就從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理是行之有效的手段，如何采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理成為了關(guān)鍵。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題以及采取有效措施兩個(gè)方面內(nèi)容進(jìn)行了深入的探討和分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；可持續(xù)發(fā)展；資金集中管理

目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大，但是實(shí)力不強(qiáng)的現(xiàn)象普遍存在，企業(yè)的管理能力不足，沒有將資源的規(guī)模優(yōu)勢(shì)充分的發(fā)揮出來，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)就是資金的合理管理，對(duì)于資金管理也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。對(duì)于現(xiàn)在的大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理能力不足，造成企業(yè)資金的閑散，監(jiān)控制度不完善，資金的使用率低下，這將會(huì)直接制約著企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)，實(shí)行資金集中管理是提升企業(yè)資金管理水平的必經(jīng)之路，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效保障。

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

從我國(guó)目前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀分析，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理仍然存在一些問題需要解決，這些問題的存在將會(huì)直接制約著企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展。而所發(fā)現(xiàn)的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）多賬戶不能有效管理監(jiān)控

由于各個(gè)企業(yè)的管理是相對(duì)獨(dú)立的，因此，子企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)等方面因素考慮，會(huì)設(shè)立屬于子公司自己的銀行賬戶進(jìn)行資金管理。而子公司在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)權(quán)是獨(dú)立的。而企業(yè)集團(tuán)的多賬戶的資金管理造成了資金分散，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)整體資金流動(dòng)造成了一定的阻礙。而子企業(yè)資金的使用情況，企業(yè)集團(tuán)不能實(shí)施有效的監(jiān)控，嚴(yán)重的會(huì)造成帳外資金流通，給企業(yè)整體的發(fā)展造成極大的不利。

（二）集團(tuán)優(yōu)勢(shì)由于資金分散而無法發(fā)揮

如今企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展都是由母子公司組成的聯(lián)合體。在企業(yè)集團(tuán)中，各個(gè)子公司負(fù)責(zé)不同行業(yè)的項(xiàng)目，具有不同的制度和管理模式，這就形成了各個(gè)公司之間的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，在子公司中都會(huì)存在自己的銀行賬戶，而這無形之中造成了資金的大量的閑散，也使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的閑置、沉淀以及分散，資金得不到充分的應(yīng)用。而成立企業(yè)的集團(tuán)管理模式初衷是為了高效的集中管理，集團(tuán)資金是企業(yè)發(fā)展的血液，不合理的管理導(dǎo)致資金的分散無疑會(huì)降低企業(yè)調(diào)配資金的效率，對(duì)于集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)無法得到發(fā)揮。

（三）高成本的融資

由于在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)管理模式是獨(dú)立的，在進(jìn)行集團(tuán)融資時(shí)，是以資產(chǎn)作為抵押或者子公司自身信用作為抵押向社會(huì)或者銀行借貸，受制于子企業(yè)自身實(shí)力的影響，在融資過程中往往不能享受到比較優(yōu)越的融資條件，企業(yè)的融資成本無形之中就會(huì)增大。

（四）資金整體使用率低下

企業(yè)集團(tuán)的子公司具有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)，在資金使用和管理都是各個(gè)子公司說了算。在集團(tuán)內(nèi)部，各個(gè)子公司容易產(chǎn)生惡意競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，不能如實(shí)的上報(bào)資金的使用動(dòng)向，有時(shí)為了能夠爭(zhēng)取到更多的資金正常運(yùn)營(yíng)，就會(huì)造成子企業(yè)隱瞞部分市場(chǎng)信息，這就使得集團(tuán)對(duì)市場(chǎng)把握定位不準(zhǔn)確，使得大量資金閑置，一些公司新項(xiàng)目就會(huì)由于資金不足而無法正常運(yùn)行，對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展造成了極大的阻礙。

二、實(shí)行企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效措施

（一）企業(yè)集團(tuán)組建結(jié)算中心

首先需要企業(yè)集團(tuán)中的法律部門、企管部門以及財(cái)務(wù)部門派出專門的人員參加，對(duì)于企業(yè)下屬單位的銀行開戶、資金狀況、資信狀況、存貸款余額以及資金流量等情況進(jìn)行全面排查摸清，對(duì)于資金結(jié)算中心政策的要求需要做到全面的掌握，全面了解合作銀行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的態(tài)度，全面掌握能為財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供的優(yōu)惠政策和具體方法，最終以可行性的報(bào)告呈現(xiàn)；對(duì)于資金結(jié)算中心的設(shè)立需要總經(jīng)理辦公室研究；向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告；與此同時(shí)，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心籌備小組：組長(zhǎng)為企業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理，主要職務(wù)是對(duì)于重大籌備事項(xiàng)的督導(dǎo)和決策進(jìn)行負(fù)責(zé)；副組長(zhǎng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)，主要負(fù)責(zé)全面工作；企管部門、財(cái)務(wù)部門、信息管理中心以及法律部門派出專人成立籌備小組，開展具體籌備工作。對(duì)于子公司作為企業(yè)集團(tuán)從事業(yè)務(wù)的重要的成員單位，業(yè)務(wù)涉及范圍廣泛，其具有強(qiáng)大的分支結(jié)構(gòu)，而且其管理難度大，流動(dòng)性強(qiáng)，這也造成相對(duì)薄弱的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，實(shí)施資金集中管理難度相對(duì)比較大，這就要考慮到單獨(dú)設(shè)立結(jié)算分中心，其結(jié)算中心成立時(shí)間可以適當(dāng)合理延遲。

（二）企業(yè)集團(tuán)賬戶統(tǒng)一管理

針對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的關(guān)鍵手段就是企業(yè)集團(tuán)賬戶的統(tǒng)一管理。企業(yè)賬戶統(tǒng)一管理對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有十分重要的深遠(yuǎn)意義。企業(yè)集團(tuán)可以通過企業(yè)賬戶統(tǒng)一管理的手段對(duì)企業(yè)子公司進(jìn)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)控，這一點(diǎn)也可以有效的保障企業(yè)對(duì)于獲取集團(tuán)財(cái)務(wù)信息動(dòng)向的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，為下一步企業(yè)集團(tuán)制定資金集中管理方案提供有力的數(shù)據(jù)支持。通過對(duì)集團(tuán)資金集中管理手段可以使得資金的使用更加合理，提高資金的使用率，避免了資金的閑散和沉淀問題，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，可以為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)賬戶的統(tǒng)一管理可以有效避免因?yàn)槿藶橐蛩卦斐傻钠髽I(yè)資金的流失，也為進(jìn)一步規(guī)范各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供保障。

（三）降低融資成本，提高融資籌碼

企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵就是需要降低企業(yè)融資成本。企業(yè)集團(tuán)因?yàn)樽陨淼奶攸c(diǎn)，在市場(chǎng)方面和管理模式上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如果企業(yè)為了今后做大做強(qiáng)，有更大的發(fā)展空間，必須走尋求資本市場(chǎng)的幫助的道路，所以，對(duì)于企業(yè)未來具有重要的發(fā)展意義，就是不斷降低融資成本。在企業(yè)集團(tuán)不斷擴(kuò)大規(guī)模，或者收購(gòu)和兼并其他企業(yè)，都需要資金的支持，需要有足夠的資金來源，目前，向社會(huì)爭(zhēng)取投資或者以銀行貸款的方式是企業(yè)集團(tuán)主要的融資方式，無論任何一種融資方式，企業(yè)都必須有一定的融資能力，例如，在一家銀行開設(shè)企業(yè)賬戶，資金集中管理一定能夠向銀行爭(zhēng)取較多的融資優(yōu)惠，因此，企業(yè)進(jìn)行集團(tuán)資金的集中管理在為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也是吸引更多的社會(huì)閑散資金的投入，更能獲得資本市場(chǎng)的青睞，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)，可持續(xù)發(fā)展奠定了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)。

（四）資源配置進(jìn)一步優(yōu)化

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目的之一就是優(yōu)化資源配置。通過企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，可以從數(shù)據(jù)分析出各個(gè)子公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)于對(duì)一些資金周轉(zhuǎn)率高的項(xiàng)目或子公司，可以給予更多關(guān)注并考慮加大對(duì)其的資金投入；相反一些占有大量資金的子公司產(chǎn)出的項(xiàng)目比較低就需要考慮到減裁，這就有效的實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置，使集團(tuán)最大限度實(shí)現(xiàn)資金使用效率的最大化，從而達(dá)到加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高集團(tuán)整體資金使用效率。

三、總結(jié)

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，需要集團(tuán)公司引起足夠的重視。雖說我國(guó)企業(yè)資金集中管理取得一定的成果，但是相對(duì)還是比較薄弱，需要不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理模式，總結(jié)出適合本公司發(fā)展的模式。資金的集中管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，需要長(zhǎng)期而認(rèn)真的對(duì)待，采取合理科學(xué)資金管理制度是企業(yè)發(fā)展和變革的重要保障，具有深遠(yuǎn)的意義。（作者單位：河南中原高速公路股份有限公司）

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