【摘要】當前金融方面的改革不斷深入，對于事后的監(jiān)督工作而言，無論是在方式、內(nèi)容還是范圍方面都有著較大的變化和發(fā)展，因此我們急切需要建立起一套全面、科學以及系統(tǒng)的監(jiān)督機制，從而達到有效控制防范會計風險和保障資金安全的目的。本文從人民銀行事后監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題著眼，對如何提高人民銀行在事后監(jiān)督方面的質(zhì)量提出自己的一些建議。

【關鍵詞】人民銀行 事后監(jiān)督 風險防范

針對最近幾年以來，各地頻頻出現(xiàn)的金融案件，我們不難發(fā)現(xiàn)其作案的手段較為先進，涉案金額較大，性質(zhì)極其惡劣，嚴重地擾亂了我國金融行業(yè)秩序。銀行中事后監(jiān)督的作用是對資金風險進行最后的化解和防范，它可以及時對會計方面出現(xiàn)的差錯進行糾正，從而堵塞漏洞，消除隱患，對資金的安全起到屏障保護作用?？墒?，當前由于受到許多因素的影響和制約，事后監(jiān)督并沒有充分地發(fā)揮其職能作用，需要我們在具體的操作過程中進行不斷地提升和強化。

一、人民銀行在事后監(jiān)督中存在的問題

（一）監(jiān)督的過程缺乏一定的實效性

據(jù)有關規(guī)定，銀行中的事后監(jiān)督中心應當在每日上午將被監(jiān)督單位送來的當日或前日有關資料進行全面審查監(jiān)督，而現(xiàn)在利用現(xiàn)代化的支付核算系統(tǒng)，任何一筆資金可以在一分鐘之內(nèi)就到達全國的各個金融網(wǎng)點。但是銀行中事后監(jiān)督中心需要進行監(jiān)督的會計核算資料最早要在第二天的上午才可以送達，如若遇到雙休日的情況更是要延后到第四天，若是存在著串戶亦或是掛賬等不合理的業(yè)務現(xiàn)象，在事后監(jiān)督通知書下達之前，有關單位就早已經(jīng)對這些不合理的業(yè)務進行了處理，使得事后監(jiān)督中心根本就不知情。另外，事后監(jiān)督中心在人員的配置方面也存在不足的現(xiàn)象，監(jiān)督人員在業(yè)務的復審、裝訂以及勾對等方面已經(jīng)花費了甚大的精力，因此沒有更多精力對業(yè)務的合法性以及正確性進行辨別。在這種情況下等到相關監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)問題的時候，往往資金早就進行了轉(zhuǎn)移，難以對風險點進行有效的防范，在內(nèi)部控制的方面存在著一定的風險。

（二）獨立監(jiān)督職能有待完善

據(jù)有關規(guī)定，事后監(jiān)督中心對主管的行長負有直接的責任，不必進行垂直的管理，可以僅對本級的國庫、會計以及金銀貨幣等相關的部門進行業(yè)務上的監(jiān)督，這在一定程度上使得監(jiān)督中的部門在經(jīng)濟利益方面以及組織的形式方面沒有同自身單位發(fā)生一定的分離，因此在監(jiān)督的過程中，總會有一定的顧慮，對自己生存的空間進行一定的考慮，在面對問題的反饋方面也避重就輕，導致信息過濾的現(xiàn)象。這就使得無法真正實現(xiàn)獨行的監(jiān)督，監(jiān)督的工作會受到一定的制約，往往流于形式，缺乏真正的效力。

（三）監(jiān)督依據(jù)有待進一步完善補充

首先，有關的規(guī)定沒有對事后監(jiān)督的中心部門給予進行強制性制約的權力，僅僅將有關監(jiān)督當成檢驗和復審，賦予監(jiān)督部門提出建議，下發(fā)整改的通知書等一些軟性的權力，在制度上執(zhí)行的鋼性并不強。在當前對績效進行考核的體制之下，監(jiān)督中心進行檢驗和復審的結果同業(yè)務部門績效并不掛鉤，業(yè)務部門中核算的質(zhì)量并不對監(jiān)督的結果進行參考。其次，有關規(guī)定并沒有將管理的職能賦予監(jiān)督的部門。監(jiān)督部門的工作人員可以要求對核算的差錯進行積極地更改，但不能對內(nèi)部控制的制度進行改進以及完善，同樣不能對于潛在資金的風險進行系統(tǒng)和科學的管理，因此無法達到對風險進行控制和分散的結果。

二、對于提高人民銀行事后監(jiān)督質(zhì)量的建議

（一）增強完善監(jiān)督中的獨立性

對于事后監(jiān)督中心中管理的模式進行改革，明確同這一部門對口的管理部門，并且專門設定一個辦公室負責制定制度規(guī)章以及日常的管理；各個地區(qū)分支的機構要以省為一個單位來進行垂直的管理，有省會城市的中心支行來負責事后的監(jiān)督，并對監(jiān)督工作在具體運行中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)和解決；本級機構對行長以及上級的監(jiān)督部門負有直接責任，這樣就使多頭指導，協(xié)調(diào)困難的現(xiàn)象得以緩解。另外，要對績效的考核模式進行一定改革，上級部門進行的對口考核同監(jiān)督部門進行監(jiān)督的結果相結合，同業(yè)務部門績效掛鉤，這樣提升業(yè)務部門對事后監(jiān)督的工作認識和重視程度。

（二）加強重點性的監(jiān)督

1.對風險性的監(jiān)督進一步加強。事后監(jiān)督中心這一部門是內(nèi)部控制中重要的職能型部門，應當把監(jiān)督重點放在對存在資金風險的案件的發(fā)現(xiàn)以及防范上，通過設定風險管理的機制，利用風險識別、風險預警以及風險評估和報告等一系列的措施，對資金中存在的風險進行整體性的控制和防范。

2.要對內(nèi)部的控制機制進一步完善，增強對預警性的監(jiān)督。對風險的防范機制不斷進行健全和完善，對監(jiān)督部門中控制性措施的有效性進行深入的分析，對內(nèi)部控制中薄弱的環(huán)節(jié)進行深入的查找，同時對內(nèi)部控制的制度在執(zhí)行方面是否合規(guī)以及賬實的核對、內(nèi)外帳的核對情況進行一定的通報，對存在隱患性的風險進行預警報告。

3.還要對監(jiān)督的成果進行綜合性的運用。監(jiān)督人員不但要對核算的差錯進行及時地糾正，而且要對業(yè)務指導過程中出現(xiàn)的相關信息進行積極地整理和收集，從而為上級指定的決策提供一些參考性強的依據(jù)，對完善改進事后監(jiān)督工作持久健康發(fā)展起到一定促進的作用。

三、結束語

事后監(jiān)督中心本是人民銀行在運營過程中進一步加強對資金風險的防范，加強建設監(jiān)督體系而成立的一個重要的部門，然而目前事后監(jiān)督中心在對資金風險的防范以及進行一定的事后監(jiān)督方面存在著一些問題，造成自身監(jiān)督力度不夠，引起了大家的質(zhì)疑。因此，唯有對事后監(jiān)督中心的職能進行進一步完善，增強監(jiān)督的有效性，才能夠真正發(fā)揮事后監(jiān)督中心的作用，達到對資金的風險進行一定的防范的目的，從而保證資金安全性的效果。

參考文獻

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（編輯：陳岑）