【摘要】自1994年以來，分稅制改革在全國范圍內(nèi)的開展促使我國的稅收收入不斷增加。近年來，稅收收入的增加雖然在一定程度上補償了財政的支出，但是卻嚴(yán)重阻礙了經(jīng)濟的增長。從長期來看，對保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快增長十分不利。本文作者將通過多年的工作經(jīng)驗，結(jié)合對稅收問題的研究，來分析稅收負(fù)擔(dān)對我國經(jīng)濟增長的影響。

【關(guān)鍵詞】稅收負(fù)擔(dān) 財政支出 經(jīng)濟增長

一、前言

從分稅制改革至今，近二十年的時間，我國的稅收收入一直呈現(xiàn)增長趨勢。從1994年的稅收收入5126.88億元到去年稅收總收入超過10萬億元，不難看出隨著稅收收入的逐年快速上漲，稅收負(fù)擔(dān)也在不斷加重。因此，我們有必要關(guān)心稅收負(fù)擔(dān)問題，分析其對我國經(jīng)濟增長的影響，摸索出有利于我國經(jīng)濟增長的稅收政策。

二、稅收負(fù)擔(dān)影響經(jīng)濟增長率

（一）面板數(shù)據(jù)模型的應(yīng)用

在研究稅收負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟增長率的影響時，我們通常采用面板數(shù)據(jù)模型來進(jìn)行估計。整合了橫截面數(shù)據(jù)以及時間序列數(shù)據(jù)的面板數(shù)據(jù)模型不僅可以清晰地反映出研究對象在截面單元、時間兩方面的變化情況，也能比較研究對象在不同截面單元、不同時間條件下的情況。一般情況下，在確定采用面板數(shù)據(jù)模型后再通過豪斯曼設(shè)定檢驗決定采取何種形式的面板數(shù)據(jù)模型，其最終結(jié)果在固定影響模型和隨機影響模型兩者之中產(chǎn)生，二者的區(qū)別主要取決于截距項中的μ（?）。面板數(shù)據(jù)模型可以用Y（?，t）=α+μ（?）+βX（?，t）+ε（?，t）=1， …，N t=1， …，T關(guān)系式表示，其中截距項為α+μ（?），β是斜率，?、t分別代表橫截面數(shù)據(jù)、時間序列數(shù)據(jù)，運用面板數(shù)據(jù)模型將全國各地，東、中、西部各地區(qū)的相關(guān)數(shù)據(jù)嵌入關(guān)系式中即可得出結(jié)果。

（二）模型分析的結(jié)果

面板數(shù)據(jù)模型的應(yīng)用方便了稅收負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟增長率影響的研究，通過面板數(shù)據(jù)模型的分析數(shù)據(jù)，我們可以得出以下結(jié)論：第一，東部地區(qū)現(xiàn)有稅收負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟增長影響非常小，不會對東部地區(qū)經(jīng)濟增長有較大的阻礙，但是稅收負(fù)擔(dān)越重即稅收收入增長越快對經(jīng)濟增長的阻礙也就越大；第二，中西部地區(qū)現(xiàn)有的稅收負(fù)擔(dān)都阻礙了其地區(qū)經(jīng)濟的增長，但中西部在稅收增長方面差別較大，前者稅收增長對經(jīng)濟增長的阻礙較小，而后者稅收增長對經(jīng)濟增長的阻礙效果十分明顯；第三，從全國范圍來看，稅收收入增長越快尤其是超過經(jīng)濟增長速度的情況下，經(jīng)濟增長就會受到阻礙。

雖然稅收增長、現(xiàn)有稅收負(fù)擔(dān)對我國不同地區(qū)的經(jīng)濟增長會造成不同程度的影響，但是從全國范圍來看，無論是現(xiàn)有的稅負(fù)還是稅收收入的增長都會給經(jīng)濟增長蒙上陰影，重視和加快調(diào)整稅收政策，以使稅收負(fù)擔(dān)符合我國當(dāng)前的經(jīng)濟形勢十分必要。

二、稅收負(fù)擔(dān)影響經(jīng)濟投資

稅收與經(jīng)濟的關(guān)系密不可分，稅收通過資本的形成來影響經(jīng)濟形勢，而投資和儲蓄是關(guān)系資本形成的重要方面。經(jīng)濟的增長需要有投資做動力，因此如何化儲蓄為投資是解決經(jīng)濟增長問題的關(guān)鍵。商務(wù)部今年的最新消息顯示，我國城鄉(xiāng)居民的儲蓄余額已接近40萬億元。由此可見，居民的資金還主要集中在儲蓄方面，我國在進(jìn)一步擴大居民的消費需求方面還有很大潛力，我國的經(jīng)濟增長前景還是比較樂觀的，尤其是今年國際金價持續(xù)走低的情況下，中國大媽的搶金浪潮充分顯示了中國居民消費需求旺盛。

面對當(dāng)前我國的情況，經(jīng)濟增長的關(guān)鍵就是要繼續(xù)擴大內(nèi)需、促進(jìn)消費同時采取積極的稅收政策拉動投資。在稅收增長、稅負(fù)加重的情況下，由于資本的收益水平降低，不會有投資者愿意投資，這種情況下會阻礙投資的增加，不利于經(jīng)濟的增長。相反，在國家出臺稅收減免等一系列積極措施的情況下，由于投資成本的降低，加上市場需求旺盛，會吸引大批的投資者進(jìn)行投資，從而帶動經(jīng)濟的發(fā)展，促進(jìn)國家經(jīng)濟的增長。值得注意的是，自1994年分稅制改革以來，我國稅收收入一直保持超高速增長的狀態(tài)，這會給投資帶來很大的負(fù)面影響，甚至可能會造成我國經(jīng)濟發(fā)展的停滯，引起經(jīng)濟的衰退、蕭條。因此稅負(fù)問題必須高度重視，以保證中國經(jīng)濟的持續(xù)健康增長。

三、結(jié)合實際，找出適合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策

我國的稅收收入已經(jīng)保持了近二十年的超高速增長，繼續(xù)這樣下去，必將不利于我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)階段，我們要意識到稅收問題的重要性，結(jié)合當(dāng)前我國的經(jīng)濟形勢、發(fā)展前景以及稅收工作經(jīng)驗探索出符合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。一方面結(jié)合納稅人的實際情況，在納稅人的能力承受范圍內(nèi)征稅，切實保證稅收負(fù)擔(dān)的合情合理；另一方面從稅收政策的角度出發(fā)，政策要因時因地而變以適應(yīng)我國經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟環(huán)境的變化。

四、總結(jié)

不難看出，稅收負(fù)擔(dān)對我國經(jīng)濟增長影響深遠(yuǎn)。在一定程度上，一個國家經(jīng)濟的發(fā)展與否取決于稅收政策的好壞，我們應(yīng)該審慎的看待我國的稅負(fù)問題，將其對我國經(jīng)濟的負(fù)面影響降到最低。

參考文獻(xiàn)

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（編輯：唐榮波）