自2005年《中國(guó)人民銀行關(guān)于對(duì)簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施行政處罰有關(guān)問題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）實(shí)施以來，人民銀行昆明中心支行認(rèn)真組織轄區(qū)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)查處簽發(fā)空頭支票及印鑒不符支票違規(guī)行為，截至2012年9月底，云南省人民銀行系統(tǒng)共報(bào)送了簽發(fā)空頭支票違規(guī)案件5703件，報(bào)送金額51960.33萬元，實(shí)施處罰5113件，處罰金額6806.63萬元，并已繳納了罰款4218筆，金額1172.52萬元，有效地維護(hù)了轄區(qū)內(nèi)支付結(jié)算秩序。但空頭支票的行政處罰工作不僅涉及銀行機(jī)構(gòu)還涉及到眾多的企事業(yè)單位，7年多來，人民銀行空頭支票行政處罰工作也反映出許多新情況、新問題，突出表現(xiàn)在罰款滯納金的繳納問題上。按照《通知》要求，對(duì)于逾期拒不交納罰款的出票人，人民銀行可以采取每日按罰款額加處3%的罰款，還可以要求銀行停止其簽發(fā)支票和申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行等措施，但停止出票人簽發(fā)支票的措施因?yàn)椴糠帚y行不配合而無法落實(shí)，申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行由于程序多、罰款額度較小、部門之間協(xié)作不暢通等因素造成執(zhí)行難。

一、滯納金收繳難的原因

第一，部分銀行在支付結(jié)算日?；A(chǔ)工作方面存在一定缺漏，內(nèi)部控制制度不夠嚴(yán)密，給空頭支票的處罰和滯納金的收繳帶來了一定的困難。有部門商業(yè)銀行在售出支票時(shí)，未建立相應(yīng)的管理制度和客戶盡職調(diào)查制度，支票售出未認(rèn)真核查客戶的信譽(yù)程度、未要求對(duì)原售出支票未使用完的部分進(jìn)行銷號(hào)或確認(rèn)作廢，造成一些信譽(yù)不佳的單位手上持有一些未使用的支票，繼續(xù)開出以非正常結(jié)算為目的空頭支票，這部分惡意透支的單位大部分是不可能去繳納罰款和滯納金的。

第二，停止違規(guī)單位支付結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)不健全?？傂小锻ㄖ芬?guī)定，對(duì)于屢次簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，商業(yè)銀行有權(quán)停止為其辦理支票或者全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。由于單位屢次簽發(fā)空頭支票行為不會(huì)給其開戶銀行帶來實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)損失，開戶銀行出于自身存款考核的壓力，為留住客戶，一般不愿意主動(dòng)采取相應(yīng)制裁措施，而人民銀行對(duì)開戶銀行這一行為暫時(shí)沒有有效的處罰手段，由于制度的缺失在一定程度上影響了人民銀行的有效監(jiān)管。同時(shí)，由于商業(yè)銀行的制裁措施不健全，客戶也理所當(dāng)然認(rèn)為不去繳納罰款和滯納金，不會(huì)對(duì)其賬戶的正常使用有影響，因而對(duì)罰款置之不理，連本金都不理會(huì)，更不用說繳納滯納金了。

第三，空頭支票行政處罰的對(duì)象主要是企事業(yè)單位和個(gè)人，收繳罰款和滯納金有一定困難，加之有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，連年虧損，期間又由于財(cái)務(wù)更換，法人更換、出差或企業(yè)變故，時(shí)間拖久等復(fù)雜原因?qū)е缕淅U納本金都困難，更何況繳清滯納金了。

第四，相當(dāng)數(shù)量的罰款及滯納金的收繳需要向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，而人民銀行在與法院就申請(qǐng)程序、執(zhí)行費(fèi)用等司法事項(xiàng)的具體細(xì)節(jié)上不明確，尚需進(jìn)一步加強(qiáng)溝通和協(xié)商。

二、對(duì)策建議

（一）加大有關(guān)法律法規(guī)的宣傳培訓(xùn)力度

通過宣傳，使商業(yè)銀行、企業(yè)了解、熟知有關(guān)法律法規(guī)和《通知》相關(guān)規(guī)定，充分認(rèn)識(shí)簽發(fā)空頭支票對(duì)社會(huì)信用秩序造成的危害，進(jìn)一步增強(qiáng)企事業(yè)單位金融法制觀念，樹立守法意識(shí)，減少或避免出現(xiàn)簽發(fā)空頭支票的違規(guī)行為，從源頭上遏制空頭支票行為的產(chǎn)生。

（二）加大對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理力度

要求商業(yè)銀行為企業(yè)開立賬戶時(shí)，必須簽訂支付結(jié)算協(xié)議，將出票人簽發(fā)空頭支票和未履行罰款及滯納金時(shí)，銀行有權(quán)采取停辦結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容列入支付結(jié)算協(xié)議，并根據(jù)單位簽發(fā)空頭支票的次數(shù)、金額等情節(jié)，將“黑名單”中的違規(guī)單位分成較輕、一般、較重、嚴(yán)重四種類型，分別規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)采取的一項(xiàng)或者多項(xiàng)制裁措施，并在協(xié)議中明確列入“黑名單”的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。從事前控制空頭支票的產(chǎn)生，最大程度減少罰款及滯納金的產(chǎn)生，提高商業(yè)銀行監(jiān)督管理的實(shí)效。

（三）將空頭支票處罰及未繳納滯納金信息納入征信系統(tǒng)管理

簽發(fā)空頭支票現(xiàn)象屢禁不止的主要原因之一是沒有后續(xù)的懲戒措施，導(dǎo)致企業(yè)（個(gè)人）信用并未因簽發(fā)空頭支票受到明顯影響，企業(yè)（個(gè)人）付出的失信代價(jià)較小，是否繳納罰款及滯納金對(duì)其沒有什么影響。而征信系統(tǒng)作為企業(yè)（個(gè)人）的信用信息平臺(tái)，是目前金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)（個(gè)人）辦理信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行貸前審查、貸后管理的主要參考工具，如果將企業(yè)（個(gè)人）簽發(fā)空頭支票及未繳納滯納金的失信信息納入征信系統(tǒng)，會(huì)直接影響企業(yè)（個(gè)人）的整體信用評(píng)級(jí)，使企業(yè)（個(gè)人）的辦理貸款、承兌等各種信用行為受到限制，將有效地起到警示和控制作用，進(jìn)而減少空頭支票的處罰，減少滯納金。

（四）制定滯納金的相關(guān)減免政策或繳納上限

從云南省情況來看，大部分被處罰的企業(yè)（個(gè)人）經(jīng)過說服教育和采取一定措施后還是愿意繳清罰款及滯納金的。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年人民銀行昆明中心支行共繳納了26筆滯納金20.94萬元，2011年共繳納了41筆滯納金15.45萬元。但是大約有1/4的企業(yè)（個(gè)人）原本處罰決定書只需繳納的本金僅壹、貳千元，但由于種種原因未能按時(shí)繳本金所產(chǎn)生的滯納金就達(dá)幾萬甚至高達(dá)好幾十萬，單位確實(shí)難以承受，本著以人為本和教育的原則，建議總行參照其他行業(yè)對(duì)滯納金收繳的做法，直接免去不再加收，或可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和態(tài)度適當(dāng)加收即可，制訂出既可緩和社會(huì)矛盾，又有切實(shí)可行的滯納金收繳標(biāo)準(zhǔn)可依。建議單位在超過繳納期6個(gè)月內(nèi)繳納罰款不予以征收滯納金，超過6個(gè)月按每日加收處罰金額2%征收滯納金，同時(shí)制定一個(gè)滯納金計(jì)算的上限值，如上限值為處罰金額的3倍。

（五）加強(qiáng)與公安、法院等司法機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合

通過聯(lián)合發(fā)文等形式，規(guī)定人民銀行與公安機(jī)關(guān)在查處空頭支票行為上的監(jiān)管職責(zé)，明確移交案件的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和條件，逐步建立健全以分工合作、信息共享等為主要內(nèi)容的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。加強(qiáng)與法院等相關(guān)部門的聯(lián)系，在空頭支票行政處罰的證據(jù)收集、事實(shí)認(rèn)定和法律適用等有爭(zhēng)議的問題上達(dá)成共識(shí)，對(duì)人民銀行申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的條件、程序、執(zhí)行費(fèi)等內(nèi)容做出具體規(guī)定，不斷提高人民銀行行政執(zhí)法效率和效果。