【摘要】農(nóng)信社事后監(jiān)督工作自開展以來(lái)在內(nèi)控管理的建立、業(yè)務(wù)流程的完善方面發(fā)揮了積極的作用，但同時(shí)也存在一些不足，只有正視問題、糾正認(rèn)知偏差，不斷地健全事后監(jiān)督工作機(jī)制，才能滿足當(dāng)前及今后的內(nèi)控管理和案件防控的需求。本文就如何健全農(nóng)信社的事后監(jiān)督工作機(jī)制提出了一些思路和措施以供參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】事后監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

2009年以來(lái)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)提出的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件防控治理三年（2009-2011）規(guī)劃，各地農(nóng)信社按照要求深入開展案件治理，成效顯著，案件數(shù)量呈持續(xù)下滑趨勢(shì)。在此過(guò)程中事后監(jiān)督作為防范經(jīng)濟(jì)案件的一道屏障，其重要性不言而喻。在當(dāng)前部分地區(qū)案件反彈，湖南等部分省份農(nóng)合機(jī)構(gòu)接連發(fā)生重大案件和風(fēng)險(xiǎn)事件的背景下，如何健全事后監(jiān)督工作機(jī)制對(duì)推進(jìn)農(nóng)信社內(nèi)控管理、完善業(yè)務(wù)操作流程、防范及遏制操作風(fēng)險(xiǎn)等方面具有十分重要的意義。

二、正視當(dāng)前農(nóng)信社事后監(jiān)督工作存在的問題

長(zhǎng)期以來(lái)，在農(nóng)信社日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，事后監(jiān)督工作在督促經(jīng)辦人加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提升業(yè)務(wù)水平、降低差錯(cuò)率以及遏制操作風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了積極作用。但由于種種因素的制約，目前在實(shí)際操作中存在以下的問題：

第一，一直以來(lái)，農(nóng)信社的事后監(jiān)督一直采取力求“面面俱到”的“拉網(wǎng)式”逐筆復(fù)審傳票的監(jiān)督方式，這種人海戰(zhàn)術(shù)，不僅消耗大量人力物力資源，而且風(fēng)險(xiǎn)控制效果并沒有同比例增強(qiáng)，導(dǎo)致投入產(chǎn)出失衡。

第二，在實(shí)施時(shí)間上，目前大部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在每日營(yíng)業(yè)終了后，經(jīng)辦柜員才將整理好的憑證移交事后監(jiān)督員，而事后監(jiān)督員在次日進(jìn)行監(jiān)督檢查（部分地區(qū)的事后監(jiān)督時(shí)限放寬至7日內(nèi)），不利于問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置。

第三，從人員配置來(lái)看，基于盈利性目標(biāo)，綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工往往被放到信貸、營(yíng)銷等直接創(chuàng)造效益的部門，大部分事后監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)難以得到保證，導(dǎo)致監(jiān)督效率和質(zhì)量較低乃至事后監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)的情況時(shí)有發(fā)生。

第四，從監(jiān)督內(nèi)容來(lái)看，目前的事后監(jiān)督偏重于對(duì)賬務(wù)處理正確性的檢查，而對(duì)諸如是否嚴(yán)格執(zhí)行印證押分管、大額交易是否換人復(fù)核等存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督較少，留下了一定的案件隱患；且大多數(shù)未建立對(duì)事后監(jiān)督事項(xiàng)及發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行匯總分析來(lái)指導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理的工作機(jī)制。

第五，部分員工對(duì)事后監(jiān)督的認(rèn)知存在偏差，導(dǎo)致監(jiān)督效果存在偏差。有些老員工沒有從思想上對(duì)事后監(jiān)督工作的重要性真正引起足夠重視，“人情代替制度、信任代替監(jiān)督”的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生；部分新員工參加工作后，延續(xù)了老員工的壞習(xí)慣，認(rèn)為事后監(jiān)督就是敲敲回車（鍵）、蓋蓋私章，并未對(duì)賬務(wù)進(jìn)行認(rèn)真的逐筆勾對(duì)。

三、部分農(nóng)信社在改進(jìn)事后監(jiān)督方面的努力

針對(duì)傳統(tǒng)的事后監(jiān)督手段方面存在的問題，部分省市和地方的農(nóng)信社在科技和工作手段上做出了積極的改進(jìn)。

第一，四川省、廣東省農(nóng)村信用社由會(huì)計(jì)結(jié)算部門牽頭，新建了事后監(jiān)督系統(tǒng)，其工作原理可簡(jiǎn)要概括為：以前臺(tái)業(yè)務(wù)操作和數(shù)據(jù)為依據(jù)，充分利用影像技術(shù)開展業(yè)務(wù)監(jiān)督工作，改革舊有的傳統(tǒng)監(jiān)督流程，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由人工看流水傳票監(jiān)督向計(jì)算機(jī)掃描錄入、自動(dòng)勾對(duì)、重點(diǎn)監(jiān)督轉(zhuǎn)型，不僅減輕了事后監(jiān)督人員工作量、提高了監(jiān)督的質(zhì)量和效率，同時(shí)還支持檔案的精確查詢、模糊查詢，實(shí)現(xiàn)了檔案的電子化管理。

第二，遼寧、河南、云南、陜西等部分省級(jí)農(nóng)信社由內(nèi)審部門牽頭，開發(fā)了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。工作原理大致為：通過(guò)預(yù)設(shè)的規(guī)則，利用專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和軟件，對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)符合預(yù)警條件的業(yè)務(wù)發(fā)出預(yù)警信息，采取預(yù)警信息監(jiān)控與人工核查、重點(diǎn)監(jiān)測(cè)與跟蹤相結(jié)合的方式及時(shí)發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的可疑交易、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違規(guī)操作及案件征兆等，并督促相關(guān)操作人員對(duì)預(yù)警業(yè)務(wù)進(jìn)行處置整改，減少業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第三，為縮短事后監(jiān)督與業(yè)務(wù)辦理之間的間隔時(shí)間，更快地進(jìn)行監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)問題，部分縣級(jí)聯(lián)社將監(jiān)督時(shí)間和關(guān)口進(jìn)行了前移。具體為監(jiān)督人員在業(yè)務(wù)辦理發(fā)生后一定時(shí)間內(nèi)完成監(jiān)督工作，遇到大額資金收付、掛失業(yè)務(wù)、沖正交易等特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)憑證（含附件）的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審核。

四、正確認(rèn)識(shí)事后監(jiān)督工作的功能

鑒于當(dāng)前農(nóng)信社面臨的嚴(yán)峻案防形勢(shì)，事后監(jiān)督工作應(yīng)由注重規(guī)范化檢查向查堵銀行案件的功能轉(zhuǎn)移。一方面，在發(fā)揮傳統(tǒng)的糾錯(cuò)、規(guī)范作用的基礎(chǔ)上，通過(guò)日常監(jiān)督及時(shí)糾正和制止違規(guī)操作，查堵制度漏洞和案件風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而遏制惡性案件和差錯(cuò)發(fā)生，發(fā)揮預(yù)警和查堵功能；另一方面，加大對(duì)違規(guī)操作的處罰力度，尤其是針對(duì)案件，發(fā)現(xiàn)一起，要從嚴(yán)從速查處一起，提高內(nèi)部人員實(shí)施違規(guī)或犯罪行為的機(jī)會(huì)成本，發(fā)揮其震懾作用。

五、改進(jìn)當(dāng)前事后監(jiān)督工作的思路和措施

鑒于前文所述的問題和事后監(jiān)督的作用，筆者認(rèn)為當(dāng)前及今后一段時(shí)間內(nèi)的農(nóng)信社事后監(jiān)督工作應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：

第一，糾正農(nóng)信社從業(yè)人員對(duì)事后監(jiān)督工作存在的認(rèn)知偏差，配強(qiáng)、配精監(jiān)督人員。一是在決策層和管理層中樹立和強(qiáng)化“業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控優(yōu)先，強(qiáng)內(nèi)控促效益”的理念，自上而下地在系統(tǒng)內(nèi)部糾正目前對(duì)事后監(jiān)督工作的認(rèn)知偏差，在組織上和管理上為事后監(jiān)督工作的開展提供保障。二是要舍得將既懂業(yè)務(wù)又懂電腦和管理、具備多崗位工作經(jīng)驗(yàn)并且具有一定分析問題和文字表達(dá)綜合能力的“復(fù)合型”人才充實(shí)到事后監(jiān)督崗位。

第二，改變事后監(jiān)督的方式，從拉網(wǎng)式的逐筆業(yè)務(wù)逐張憑證監(jiān)督向重點(diǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，從單一的事后監(jiān)督崗位或部門監(jiān)督向多部門、多崗位聯(lián)動(dòng)配合監(jiān)督轉(zhuǎn)變。隨著業(yè)務(wù)品種及交易筆數(shù)的增加，傳統(tǒng)的拉網(wǎng)式逐筆人工監(jiān)督已難以滿足要求，同時(shí)也不符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的成本效益原則，改變事后監(jiān)督內(nèi)容和方式已迫在眉睫。一是要以防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)為立足點(diǎn)，使事后監(jiān)督從大量的、逐筆業(yè)務(wù)、逐張憑證的簡(jiǎn)單復(fù)核中解脫出來(lái)，從防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障農(nóng)信社及客戶資金安全的出發(fā)，倡導(dǎo)對(duì)開銷戶、大額資金存取匯兌、掛失業(yè)務(wù)、授權(quán)業(yè)務(wù)、保證金利息計(jì)提及支付、同業(yè)往來(lái)收入核算、代收代發(fā)、錯(cuò)賬調(diào)整等重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵部位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)從面面俱到的拉網(wǎng)式監(jiān)督向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和突出關(guān)鍵部位的“哨所式”監(jiān)督轉(zhuǎn)變。二是目前的事后監(jiān)督多針對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)，如遇到信貸資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，僅憑購(gòu)銷合同和借款借據(jù)等有限的資料，事后監(jiān)督人員難以對(duì)用途的真實(shí)性進(jìn)行審核，所以在遇到部分業(yè)務(wù)獨(dú)立監(jiān)督到位存在困難時(shí)，須由會(huì)計(jì)、信貸、稽核等相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合才能有效完成。

第三，區(qū)別設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)容忍度，從追求零風(fēng)險(xiǎn)損失向最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)變。操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行“開門即來(lái)”的最古老的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)只要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為就不可避免地伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。所以伴隨著業(yè)務(wù)及科技水平得快速發(fā)展，以往的大部分農(nóng)信社追求零差錯(cuò)及零風(fēng)險(xiǎn)損失的完美目標(biāo)在現(xiàn)實(shí)中難以實(shí)現(xiàn)，比較理性的做法是針對(duì)不同的業(yè)務(wù)設(shè)定不同的差錯(cuò)及風(fēng)險(xiǎn)容忍度和緩沖區(qū)間。在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的許多操作風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)內(nèi)控機(jī)制被調(diào)整、控制在一定范圍內(nèi)，如人員操作失誤導(dǎo)致的業(yè)務(wù)差錯(cuò)可以通過(guò)有效的提示及預(yù)警減少發(fā)生頻率；但是由于案件的秩序破壞性和損失不可控性，故對(duì)案件要實(shí)行“零”容忍，一旦出現(xiàn)，須嚴(yán)加處理。所以要有效發(fā)揮事后監(jiān)督在案防工作中的作用，必須立足于現(xiàn)實(shí)，要將零差錯(cuò)、零風(fēng)險(xiǎn)損失目標(biāo)要轉(zhuǎn)變?yōu)樽畹拖薅鹊亟档惋L(fēng)險(xiǎn)損失。

第四，加大科技投入，逐漸實(shí)現(xiàn)由人工監(jiān)督向系統(tǒng)監(jiān)督、人工重點(diǎn)復(fù)核的轉(zhuǎn)變。

隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的科技含量和電子化程度的提高，應(yīng)擯棄當(dāng)前的“人海戰(zhàn)術(shù)”，在有條件的地區(qū)逐步實(shí)現(xiàn)由目前的人工監(jiān)督為主向系統(tǒng)智能化實(shí)時(shí)監(jiān)督過(guò)渡，將事后監(jiān)督系統(tǒng)與目前的各業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸，由系統(tǒng)自行對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)勾對(duì)、生成差錯(cuò)報(bào)告，人工完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較為突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)的復(fù)核。這樣，一方面可以減少事后監(jiān)督的人員、減輕人員勞動(dòng)強(qiáng)度，另一方面實(shí)現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)的信息化，便于相關(guān)信息的及時(shí)查詢，更好地為內(nèi)控管理服務(wù)。

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