【摘要】從目前國內(nèi)大型石油企業(yè)資金的管理來看，總體上呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，相比前期也出現(xiàn)了較大的改進(jìn)，但是依然存在一些不可避免的問題。本文從石油企業(yè)資金管理的基本概念與特點(diǎn)出發(fā)，分析了石油企業(yè)資金管理與控制當(dāng)中面臨的問題，從而找出有效的措施來改善這一局面，有助于石油企業(yè)更好地進(jìn)行資金的運(yùn)作管理與控制。

【關(guān)鍵詞】石油企業(yè) 資金 管理 控制

隨著企業(yè)競爭趨勢的日益激化，企業(yè)生存與發(fā)展的成敗關(guān)鍵就在于企業(yè)資金使用效率以及效益的提升。

一、石油企業(yè)資金管理的概念與特點(diǎn)

石油企業(yè)資金主要指的是在生產(chǎn)油氣的過程中所運(yùn)用的價值，是石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所墊支的貨幣。石油企業(yè)再生產(chǎn)過程是一個連續(xù)不斷的過程，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動企業(yè)資金處在不斷循環(huán)的狀態(tài)之下。除開與其他工業(yè)企業(yè)擁有相同的資金分類之外，石油企業(yè)資金還具備自身特有的資金分類，主要在生產(chǎn)的環(huán)節(jié)與周期方面加以體現(xiàn)，例如：基建投資、勘探開發(fā)、地質(zhì)勘探、石油流動資金、油田維護(hù)費(fèi)用等，最主要的特點(diǎn)包括周期長、規(guī)模大、風(fēng)險等。而石油企業(yè)的資金管理與控制主要為了做好資金的籌集、使用等。

二、石油企業(yè)資金管理與控制面臨的問題

（一）沒有明確的投資決策管理控制目標(biāo)

石油企業(yè)一直都很重視長期的資金籌集與投資，但是在控制與管理上，依然是粗放型的經(jīng)營方式占據(jù)主流，一味地強(qiáng)調(diào)產(chǎn)值、產(chǎn)量，對于部分高成本產(chǎn)量進(jìn)行長期性的負(fù)債經(jīng)營，或者是不合理的風(fēng)險投資，導(dǎo)致資金是投入了很多，但是卻無法取得相應(yīng)的效益，最終限制了石油企業(yè)資金的有效使用。

（二）存在結(jié)算資金回籠難的情況

當(dāng)前石油企業(yè)存在較多的應(yīng)收賬款，當(dāng)我國石油企業(yè)與資源國簽訂石油（天然氣）勘探開發(fā)協(xié)議，資源國石油公司發(fā)生付款違約時，我國石油企業(yè)往往處于弱勢，針對應(yīng)收賬款的回收顯得無能為力的情況長時間高居不下，對企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，使得石油企業(yè)財務(wù)陷入了惡性循環(huán)的“深谷”。尤其是客戶信用、資源國的政策、管理、結(jié)算因素等等，導(dǎo)致應(yīng)收賬款得不到相應(yīng)的政策因素加以制約，使得應(yīng)收賬款無法從源頭上做好有效的控制。

（三）無法高效地利用國有資產(chǎn)

在國有資產(chǎn)的管理過程中，石油企業(yè)注重靜態(tài)式管理、實(shí)物管理，但是在看重資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)之時，卻忽視了價值形態(tài)的存在，導(dǎo)致部分閑置、積壓的資產(chǎn)無法合理的運(yùn)作流動，難以盤活存量資產(chǎn)，導(dǎo)致國有資產(chǎn)利用率無法提升。

（四）不完善的資金內(nèi)部控制制度

在石油企業(yè)資金管理與控制上，內(nèi)部控制制度是非常重要的一種手段，因此石油企業(yè)不能忽視資金的內(nèi)部控制制度。在石油企業(yè)的日常會計工作中，崗位職責(zé)分工模糊、審批不嚴(yán)格等現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，例如：為了做到減員增效，企業(yè)可能會出現(xiàn)記賬兼容審核、出納兼容記賬等現(xiàn)象，這樣卻給財務(wù)的徇私舞弊提供了機(jī)會，導(dǎo)致石油企業(yè)資金的安全性被埋下了不穩(wěn)定隱患。

（五）資金流動性差，并且出現(xiàn)了嚴(yán)重的沉淀現(xiàn)象

從當(dāng)前石油企業(yè)本身情況來看，長期投資偏好一直存在，但是卻未形成有效的資金籌融資、資金運(yùn)作與管理等策略，絕大部分企業(yè)存在資金流動性差，伴隨著產(chǎn)生嚴(yán)重的資金沉淀的情況，往往會出現(xiàn)資金過于分散、閑置以及資金周轉(zhuǎn)不力等尷尬局面。由于管理意識不到位，普遍存在難以深層次的控制與分析流動資金的局面，不僅沒有相應(yīng)的政策來管理運(yùn)營資金，也沒有針對性的制定考核目標(biāo)，導(dǎo)致資金運(yùn)營效率偏低，投資管理一片混亂。

另外，由于部分石油企業(yè)沒有重視對資金風(fēng)險的防范，隨著國內(nèi)石油企業(yè)對外開拓步伐的加快，國際原油價格的高居不下，以及資金投資風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險對石油企業(yè)的運(yùn)營安全產(chǎn)生的危險，導(dǎo)致石油企業(yè)在資金的管理與控制上面臨了更多新的挑戰(zhàn)。在國內(nèi)傳統(tǒng)觀念下，石油企業(yè)決策層沒有認(rèn)識到經(jīng)營國際化、外部擴(kuò)張所帶來的資金風(fēng)險，使得石油企業(yè)的資金風(fēng)險不斷，這些都是有待改進(jìn)的地方。

三、石油企業(yè)資金管理與控制的有效措施

（一）強(qiáng)化財務(wù)管理意識

要提升資金的管理效率，石油企業(yè)就應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)、有效的管理辦法，而提升財務(wù)管理意識是其中必不可少的一大環(huán)節(jié)。在石油企業(yè)內(nèi)部，需要營造出良好的財務(wù)管理氛圍，特別是領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)管理的重視程度；另外，員工財務(wù)管理意識也有待強(qiáng)化，避免將會計核算與財務(wù)管理混為一談。當(dāng)然，石油企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)起到帶頭作用，樹立財務(wù)風(fēng)險意識，盡可能低降低企業(yè)運(yùn)營中可能面臨的風(fēng)險。

（二）做好資金控制，完善資金的預(yù)算制度

第一，拓展預(yù)算覆蓋范圍，將石油企業(yè)全部資金都納入到預(yù)算管理當(dāng)中，不允許預(yù)算管理范圍之外還存在資金游離的情況；第二，改變當(dāng)前先上項目，后籌集資金的現(xiàn)象；第三，做好資金的集中化管理，將企業(yè)的管理職能同銀行的職能相互的結(jié)合起來，做好貨幣資金的統(tǒng)一收付；第四，做好日常資金管理，對資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，這樣對資金流出也能夠做到最佳化資金管理與控制。

（三）強(qiáng)化石油企業(yè)內(nèi)部控制管理，提高石油企業(yè)的資金使用效率

石油企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源的安全性和完整性來自于與企業(yè)內(nèi)部控制制度，它既是的企業(yè)內(nèi)部會計信息更加準(zhǔn)確可靠，還可以對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行相互影響，能夠完整的控制經(jīng)濟(jì)活動。內(nèi)部牽制制度、責(zé)任控制制度、財產(chǎn)憑單管理制度、會計控制制度等都屬于內(nèi)部控制制度。要降低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營成本，就需要完善內(nèi)部控制制度，利用內(nèi)部制度來監(jiān)管資金，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的自我約束機(jī)制建設(shè)，從而來提高資金的使用效率。在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的同時，還應(yīng)該重視內(nèi)部審計的作用。從企業(yè)的角度來看，完善而獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要和財務(wù)部門分離，才可以讓內(nèi)部審計發(fā)揮出更加積極的審計作用。

（四）做好國有資產(chǎn)管理

就目前石油企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)存量來看，石油企業(yè)具有相當(dāng)大的潛力，所以對石油企業(yè)的資產(chǎn)可以開展清查工作，通過租賃經(jīng)營的方式來處理閑置和低效的資產(chǎn)。通過資產(chǎn)租賃，石油企業(yè)可以建立出開放、統(tǒng)一的租賃市場，這樣也能夠讓其融入到良性循環(huán)的經(jīng)營模式中去。對于長時間無法發(fā)揮出作用的閑置資產(chǎn)，石油企業(yè)也可以在資產(chǎn)保值的前提下，開展競價拍賣工作，也可以進(jìn)行閑置資產(chǎn)的嫁接；另外，對于國有資產(chǎn)還需要進(jìn)行定期、合理的保養(yǎng)，嚴(yán)厲禁止出現(xiàn)超負(fù)荷使用的情況?？偠灾?，需要對國有資產(chǎn)進(jìn)行積極地管理，將存量資產(chǎn)全面盤活。

（五）現(xiàn)金快速流轉(zhuǎn)的實(shí)現(xiàn)

資金回籠的加速，才能夠避免石油企業(yè)發(fā)展受到資金短缺的影響，在做好全面預(yù)算的前提下，需要強(qiáng)化應(yīng)收款的流動處理，進(jìn)而提升對現(xiàn)金流的管理。第一，石油企業(yè)的財務(wù)部門需要同其余部門保持良好的聯(lián)系，開展清欠工作，做好相應(yīng)的結(jié)算，提高應(yīng)收賬款的回收率與回收速度；第二，將資金的回籠直接掛鉤人員的績效，有利于催賬速度的加快，并且配上相應(yīng)的獎勵，才有利于員工積極性的提升。對于通過協(xié)商之上依然難以討回的舊賬、陳賬，應(yīng)當(dāng)利用法律武器來保護(hù)石油企業(yè)的合法權(quán)益，這樣也有利于石油企業(yè)資金流動效率的提升，減少財產(chǎn)損失；第三，做好貨款回收工作，從源頭上對資金流動予以支持。在開年初期階段，就需要針對應(yīng)收賬款制定出合理的總體目標(biāo)以及分步的指標(biāo)，按照“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的基本原則，做好清理責(zé)任的落實(shí)，避免財務(wù)資金風(fēng)險的出現(xiàn)。并且，對于現(xiàn)金流量也可以作為重要的考核指標(biāo)落實(shí)到每一個部門，確定各個部門的責(zé)任。

（六）提升石油企業(yè)財務(wù)部門人員的整體素質(zhì)

第一，強(qiáng)化對財務(wù)人員的教育與培訓(xùn)工作，讓財務(wù)人員具備更為牢靠的專業(yè)知識，同時不斷提升財務(wù)人員的判斷力與分析力，并且第一時間準(zhǔn)確找出賬目中的不足，充分保障企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；第二，將會計工作流程當(dāng)作工作的核心，在賬目的準(zhǔn)確性得到保證的前提下，強(qiáng)化財務(wù)執(zhí)行信息的控制和反饋。拋棄單純核算的傳統(tǒng)思想，加強(qiáng)資金的清算工作，將傳統(tǒng)的事后控制改編為事前控制，從而提升財務(wù)人員工作的積極性，將財務(wù)人員的管理職能充分的發(fā)揮出來，不斷提高財務(wù)部門的整體素質(zhì)，為石油企業(yè)資金的管理與控制提供有力保障。

總之，在當(dāng)前石油企業(yè)的經(jīng)營過程中，資金一直都是各個層次、各個環(huán)節(jié)需要共同追求的目標(biāo)，當(dāng)然，資金也是矛盾的焦點(diǎn)所在。只有強(qiáng)化資金的管理與控制，才能確保石油企業(yè)資金循環(huán)的暢通無阻，也只有強(qiáng)化資金的管理與控制，才能夠讓石油企業(yè)滿足現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求，適應(yīng)市場需求，可持續(xù)的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)

[1]曹亞軍.石油企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)警與控制問題探討[J].長江大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）.2009（06）：26-27.

[2]邢勇.石油企業(yè)成本管理與控制[J].科技致富向?qū)?2008（14）：151-152.

[3]彭勇.石油銷售企業(yè)資金管理的風(fēng)險分析[J].財政監(jiān)督.2010（10）：77-78.

[4]李壽安.對石油企業(yè)加強(qiáng)資金管理的幾點(diǎn)思考[J].商場現(xiàn)代化.2008（09）：46-48.