摘 要：近年來，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大量資金不受限制的流入藝術(shù)品行業(yè)，促進(jìn)了中國(guó)藝術(shù)品行業(yè)的發(fā)展和興盛，但同時(shí)也帶來較大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。為防范這一風(fēng)險(xiǎn)，有必要對(duì)藝術(shù)品行業(yè)洗錢途徑和方式進(jìn)行探討，并全面分析反洗錢現(xiàn)狀與問題，從中找出相應(yīng)的防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：藝術(shù)品；洗錢；對(duì)策

中圖分類號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）30-0297-02

引言

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活及鑒賞水平的提高，藝術(shù)品行業(yè)在中國(guó)逐漸興盛起來，藝術(shù)品交易種類和規(guī)模在逐年擴(kuò)大。據(jù)文化部文化市場(chǎng)司2012年6月發(fā)布的《2011中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)年度報(bào)告》顯示，2011年，中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)交易總額達(dá)到2 108億元，名列世界第一，年增長(zhǎng)率24%。其中，藝術(shù)品拍賣市場(chǎng)交易額為975億元（港、澳、臺(tái)拍賣市場(chǎng)成交額為148.68億元），畫廊、藝術(shù)經(jīng)紀(jì)和藝術(shù)品博覽會(huì)的交易額為351億元，藝術(shù)品出口額為30億元，藝術(shù)品網(wǎng)上交易額為12億元[1]。

藝術(shù)品買賣一般通過拍賣行、古玩市場(chǎng)和專門的收藏交易網(wǎng)站來完成，如著名的拍賣行蘇富比、佳士得、中國(guó)嘉德、北京保利等；古玩市場(chǎng)如北京馬甸市場(chǎng)、上海盧工市場(chǎng)等；收藏交易網(wǎng)站如雅昌藝術(shù)網(wǎng)、一塵網(wǎng)等。由于藝術(shù)品行業(yè)的資金交易規(guī)模巨大，便于大額資金的清洗，近年來逐漸成為犯罪分子的目標(biāo)。如2012年10月17日被歐洲八國(guó)警方聯(lián)合抓捕的國(guó)際洗錢組織青田幫頭領(lǐng)高平，就先后投資創(chuàng)辦了北京環(huán)鐵國(guó)際藝術(shù)城、798伊比利亞當(dāng)代藝術(shù)中心和西班牙Gao Magee畫廊，警方指控高平涉嫌在四年內(nèi)從歐洲洗錢百億人民幣到中國(guó)，雖然警方?jīng)]有公布具體洗錢方式和細(xì)節(jié)，但外界估計(jì)最大可能就是通過藝術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈來完成的。藝術(shù)品行業(yè)之所以受到犯罪分子的青睞，主要原因有四點(diǎn)：一是藝術(shù)品價(jià)值認(rèn)定缺乏權(quán)威機(jī)構(gòu)和估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，極易被炒成天價(jià)；二是藝術(shù)品交易方信息不透明；三是藝術(shù)品容易跨國(guó)交易和轉(zhuǎn)移；四是藝術(shù)品行業(yè)尚未納入反洗錢監(jiān)管，上述原因使得藝術(shù)品行業(yè)極易成為洗錢的載體。

一、藝術(shù)品行業(yè)洗錢途徑及方式

（一）通過古玩店洗錢

社會(huì)上俗稱的“雅賄”有很多是通過古玩店來完成的，其主要方式有兩種：一是以假當(dāng)真。送禮人將假古董、假字畫送出，并告知收禮人在固定時(shí)間放在古玩店代售，送禮者再以真品價(jià)格買下。二是以真作假。行賄者將一件真古董、真字畫放在古玩店，由店主以贗品的價(jià)格低價(jià)賣給某位官員，官員再抽時(shí)機(jī)將真品倒手賣出套現(xiàn)[2]。由于古玩界有“撿漏兒”和“打眼”的行規(guī)，即便宜買好東西是“撿漏兒”，鑒定失誤買了贗品為“打眼”，所以不法分子容易利用該行規(guī)為洗錢行為進(jìn)行開脫。

（二）通過拍賣行洗錢

通過拍賣行清洗的藝術(shù)品以“天價(jià)藝術(shù)品”居多，一次性清洗的金額巨大，但周期相對(duì)較長(zhǎng)，一般要二三年。其步驟一般分四步：首先是選貨，先選擇市面上適合用來洗錢的貨，一般是幾十萬價(jià)位的，同類型的在市面上有100～300個(gè)流通量的操作起來比較方便；其次是入貨，低價(jià)在市面上大量買入類似的貨，一般買入幾十個(gè)比較適合；再次是炒貨，通過拍賣行以協(xié)議成交或者虛假成交的方式把貨炒高幾十倍；最后是洗貨，貨被持續(xù)炒高幾十倍之后，便正式用于非法資金的清洗。[3]

在具體洗錢方式方面，又可分為以下四種：（1）“雅賄”式洗錢。比如乙送給甲一件藝術(shù)品，然后由甲將藝術(shù)品送拍，再由乙以500萬元買回，這就相當(dāng)于甲變相收受了500萬元賄賂。（2）跨國(guó)式洗錢。假設(shè)甲需要將數(shù)億元黑錢變成合法收入，那么就可以在市場(chǎng)上以50萬元每張的價(jià)格購(gòu)入藝術(shù)家乙的作品，一兩年后將畫送拍，通過跨國(guó)洗錢組織在全球不同的拍賣場(chǎng)安排不同的人用1 000萬元以上的天價(jià)拍走。當(dāng)然，這些錢由甲的黑錢來支付，這樣黑錢就以藝術(shù)的名義被洗白了。（3）貪污式洗錢。假設(shè)甲手中可以操控50億元公有資產(chǎn)，就可以成立藝術(shù)投資機(jī)構(gòu)或美術(shù)館。接下來，甲就找到乙聯(lián)手做局，將乙送拍的值1 000萬元的藝術(shù)品炒至1億元，那么多出來的9 000萬元就可以化公為私，由甲和乙協(xié)商分享。（4）關(guān)聯(lián)式洗錢。有些天價(jià)交易并非買賣雙方獲益，而是為與之沒有任何社會(huì)關(guān)系的關(guān)聯(lián)方洗錢。譬如，甲提前一兩年大量買入藝術(shù)家乙的畫，把黑錢變成藝術(shù)品，然后由洗錢組織安排丙和丁聯(lián)手為乙炒出一波上漲行情，接下來甲可以隨時(shí)在拍賣行或畫廊出售乙的作品，達(dá)到洗錢的目的[4]。

（三）通過互聯(lián)網(wǎng)拍賣洗錢

藝術(shù)品網(wǎng)購(gòu)和網(wǎng)拍是民間收藏和交易的新興渠道，一些大網(wǎng)站的成交量早已超過實(shí)體店鋪和傳統(tǒng)拍賣行。由于網(wǎng)上文物拍賣本身比其他交易隱蔽性強(qiáng)，尤其是平臺(tái)式拍賣網(wǎng)站，委托人、賣出人的資金、藝術(shù)品來源處在監(jiān)管較弱或不受監(jiān)管的狀態(tài)下，網(wǎng)購(gòu)和網(wǎng)拍成為藝術(shù)品洗錢的重要途徑。

二、藝術(shù)品行業(yè)反洗錢現(xiàn)狀與問題

（一）藝術(shù)品行業(yè)尚未納入反洗錢監(jiān)管，反洗錢工作存在空白

中國(guó)《反洗錢法》規(guī)定金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)。所謂的“特定非金融機(jī)構(gòu)”，根據(jù)國(guó)際上最為權(quán)威的反洗錢組織——金融行動(dòng)特別工作組（FATF）反洗錢40條建議的內(nèi)容，一般認(rèn)為在中國(guó)包括彩票業(yè)、典當(dāng)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、貴重金屬和珠寶業(yè)、律師和會(huì)計(jì)師等行業(yè)，藝術(shù)品行業(yè)尚未納入，使得該行業(yè)反洗錢監(jiān)管存在空白。

（二）藝術(shù)品行業(yè)未要求開展客戶身份識(shí)別工作，客戶身份及交易資料未有效留存

由于法律上未明確要求藝術(shù)品行業(yè)應(yīng)開展客戶身份識(shí)別工作，所以在藝術(shù)品交易過程中，藝術(shù)品從業(yè)人員更多考慮買賣能否成交，對(duì)客戶的身份識(shí)別不重視，整個(gè)行業(yè)并未有效開展客戶身份識(shí)別工作。在客戶身份資料及交易記錄保存方面，藝術(shù)品經(jīng)營(yíng)者一般不留存客戶有效身份證件的復(fù)印件，有些會(huì)留存客戶的姓名和聯(lián)系電話，對(duì)于大客戶和特別熟的客戶，也可能會(huì)詢問、記錄其工作單位或家庭住址，但目的僅是為了以后能更好地開展業(yè)務(wù)，與反洗錢工作無關(guān)。由于藝術(shù)品經(jīng)營(yíng)者留存的客戶身份及交易資料較少，對(duì)利用藝術(shù)品行業(yè)洗錢的犯罪分子的身份和交易難以追查。

（三）藝術(shù)品行業(yè)缺乏完善的估值機(jī)制，交易信息不透明

目前中國(guó)沒有專門的藝術(shù)品鑒定中心，只有一個(gè)由國(guó)家文物局管轄的文物鑒定委員會(huì)，但該委員會(huì)主要針對(duì)文物的鑒定、定級(jí)，不對(duì)社會(huì)上一般的藝術(shù)品進(jìn)行鑒定。在藝術(shù)品拍賣過程中，由于缺乏權(quán)威部門對(duì)藝術(shù)品價(jià)值進(jìn)行鑒定，其價(jià)格容易由極少數(shù)炒家甚至是幾個(gè)炒家操控，從而產(chǎn)生遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其實(shí)際價(jià)值的“天價(jià)藝術(shù)品”。

（四）藝術(shù)品從業(yè)人員反洗錢意識(shí)較為薄弱，助推了行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

反洗錢工作在中國(guó)起步較晚，社會(huì)上尚未形成濃厚的反洗錢氛圍，加之藝術(shù)品行業(yè)未正式開展反洗錢工作，所以從業(yè)人員較關(guān)注藝術(shù)品交易的成本收益問題，不關(guān)注或較少關(guān)注洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范問題。不少藝術(shù)品從業(yè)人員的反洗錢意識(shí)和知識(shí)較為薄弱，對(duì)什么是洗錢和反洗錢，洗錢有哪些危害等并不了解；有的雖然知道洗錢犯罪，但認(rèn)為洗錢犯罪只與販毒、賄賂、走私有關(guān)，與買賣藝術(shù)品并無關(guān)系。從業(yè)人員反洗錢意識(shí)的薄弱，客觀上助推了藝術(shù)品行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范藝術(shù)品行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）完善藝術(shù)品行業(yè)相關(guān)法規(guī)，加大對(duì)藝術(shù)品行業(yè)的監(jiān)管力度

一是修改《中華人民共和國(guó)拍賣法》的適用范圍，將賣、拍、買三方共同納入法律約束范圍，明確規(guī)定三方在拍賣過程中的權(quán)利及義務(wù)，從法律層面遏制拍賣亂象；二是藝術(shù)品行業(yè)主管部門應(yīng)盡快出臺(tái)《藝術(shù)品鑒定管理辦法》，對(duì)民間文物鑒定活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范，扶持畫廊等一級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展，規(guī)范藝術(shù)品市場(chǎng)秩序；三是海關(guān)和稅務(wù)部門應(yīng)加大對(duì)“天價(jià)藝術(shù)品”的稅收征繳力度，提高“天價(jià)藝術(shù)品”洗錢的經(jīng)濟(jì)成本，從經(jīng)濟(jì)層面抑制洗錢行為。

（二）擴(kuò)大特定非金融機(jī)構(gòu)范圍，探討在藝術(shù)品行業(yè)開展反洗錢工作

建議將藝術(shù)品行業(yè)納入特定非金融機(jī)構(gòu)范圍，并在該行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的反洗錢監(jiān)管，如開展客戶身份識(shí)別、大額交易和可疑交易報(bào)告、客戶身份和交易資料保存等。具體可考慮對(duì)達(dá)到一定金額以上的客戶進(jìn)行實(shí)名登記，留存相關(guān)的身份信息，如歐盟對(duì)超過1.5萬歐元的藝術(shù)品交易便要求備案。鑒于中國(guó)居民普遍有現(xiàn)金交易的習(xí)慣，可考慮對(duì)現(xiàn)金和非現(xiàn)金交易規(guī)定不同限額，對(duì)達(dá)到對(duì)應(yīng)限額的才實(shí)行相關(guān)措施。

（三）完善藝術(shù)品估值機(jī)制，增加藝術(shù)品行業(yè)交易信息的透明度

首先，在目前的文物鑒定委員會(huì)之外，可考慮由國(guó)家相關(guān)部門牽頭，組織成立一個(gè)或若干個(gè)藝術(shù)品鑒定機(jī)構(gòu)，有償向社會(huì)提供藝術(shù)品鑒定服務(wù)，對(duì)藝術(shù)品價(jià)值進(jìn)行統(tǒng)一鑒定，抑制“天價(jià)藝術(shù)品”亂象。其次，建議由文化、工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、人民銀行等部門聯(lián)合建立一個(gè)全國(guó)性的藝術(shù)品交易登記系統(tǒng)，對(duì)于達(dá)到一定金額以上的藝術(shù)品交易，要求藝術(shù)品經(jīng)營(yíng)者或相關(guān)方必須將有關(guān)交易情況記入該系統(tǒng)。

（四）加大反洗錢宣傳力度，提高藝術(shù)品從業(yè)人員的反洗錢意識(shí)和知識(shí)

一方面，各反洗錢義務(wù)主體應(yīng)進(jìn)一步加大在社會(huì)上的反洗錢宣傳力度，通過現(xiàn)場(chǎng)宣傳、平面媒體、電視網(wǎng)絡(luò)、手機(jī)短信等一切可以利用的方式加強(qiáng)反洗錢知識(shí)宣介。另一方面，可考慮由人民銀行、文化、公安等部門聯(lián)合開展針對(duì)藝術(shù)品行業(yè)的反洗錢知識(shí)宣傳和培訓(xùn)，提高藝術(shù)品從業(yè)人員的法律和反洗錢意識(shí)，使從業(yè)人員能夠主動(dòng)抵制和舉報(bào)利用藝術(shù)品行業(yè)進(jìn)行的洗錢犯罪活動(dòng)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 文化部文化市場(chǎng)司.2011中國(guó)藝術(shù)品市場(chǎng)年度報(bào)告[EB/OL].文化部網(wǎng)站，http：//www.ccnt.gov.cn/sjzznew2011/whscs/whscs_yspsc/

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[2] 中國(guó)人民銀行通化市中心支行.雅賄引發(fā)的反洗錢思考[J].反洗錢工作簡(jiǎn)報(bào)，2012，（14）：14-17.

[3] 搜狐文化頻道.藝術(shù)戰(zhàn)爭(zhēng)：中國(guó)藝術(shù)品淪為國(guó)際洗錢工具[EB/OL].http：//cul.sohu.com/s2012/diyixianchang65/.2012-07-10.

[4] 王宏偉.揭開天價(jià)藝術(shù)品的洗錢黑幕[N].新華日?qǐng)?bào)，http：//collection.sina.com.cn/yjjj/20120720/072475968.shtml，2012-07-20.