[摘 要]以中朝兩國政府出臺的振興規(guī)劃為切入點，立足于兩國政府的地區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，通過對中朝兩國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀比較，分析建立兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)的可行性與障礙性；立足于兩地的比較優(yōu)勢，總結(jié)了兩國開展跨境經(jīng)濟合作的優(yōu)先領域與有利因素；基于我國財政政策理論探討中朝兩國政府跨境經(jīng)濟合作區(qū)的模式、實施途徑以及推動機制。

[關鍵詞]中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)；比較優(yōu)勢；財政政策

[中圖分類號]F114.46 [ 文獻標識碼 ]A [文章編號]1673-0461（2013）11-0073-07

跨境經(jīng)濟合作區(qū)是指在地理上毗鄰的國家，通過雙邊或多邊的協(xié)議與合作，在邊境及腹地地區(qū)劃定的區(qū)域內(nèi)，開展貿(mào)易、投資、技術(shù)、勞務、旅游等多方面的經(jīng)濟合作，使生產(chǎn)要素在這個“次區(qū)域”內(nèi)趨于自由化的流動，促進資源合理有效的配置，邊境地區(qū)通過自身比較優(yōu)勢的充分發(fā)揮，實現(xiàn)福利水平的帕累托最優(yōu)，進而改變沿邊地區(qū)的經(jīng)濟滯后狀態(tài)，并通過輻射效應帶動周邊地區(qū)的發(fā)展[1]。

跨境經(jīng)濟合作區(qū)具有地緣特殊性、經(jīng)濟互補性、“封閉綜合”與“復合開放”統(tǒng)一體的特征，其構(gòu)建是通過促進區(qū)域內(nèi)貿(mào)易和投資的便利化與自由化，使各種要素自由流動以最終實現(xiàn)邊境“次區(qū)域”內(nèi)的資源優(yōu)化配置。自1950年中朝兩國經(jīng)貿(mào)往來伊始，中朝跨境經(jīng)濟合作雖呈現(xiàn)出一系列新變化，但雙方貿(mào)易規(guī)模與投資規(guī)模都相對較小，究其原因在于中朝雙方之間的眾多障礙給兩國經(jīng)濟交往帶來的影響頗多。2010年5月，黃金坪島經(jīng)濟區(qū)被中朝兩國確定為共同開發(fā)和共同管理區(qū)域，這符合中朝兩國友好情誼、我國戰(zhàn)略利益發(fā)展、東北亞區(qū)域合作與對外開放的需要。

一、國內(nèi)外研究文獻綜述

圍繞著中朝跨境經(jīng)濟合作問題的研究，國內(nèi)外學者進行了大量的研究。研究文獻主要集中在以下幾個方面：①關于中朝經(jīng)濟合作的地域優(yōu)勢研究方面。李鐵立、姜懷宇（2004）[2]認為，促進中朝邊境地區(qū)經(jīng)濟合作應從邊境區(qū)位再創(chuàng)造的地緣優(yōu)勢、網(wǎng)絡建設、文化心理距離與制度差異等方面著手；地緣利益共存是中朝（丹東—新義州兩市）采取開放的地區(qū)主義合作模式的驅(qū)動型需求。②關于中朝經(jīng)濟合作的障礙性研究方面。李俊江、范碩（2012）[3]從經(jīng)濟因素（如朝鮮支付能力下降導致信用危機、對外經(jīng)貿(mào)交流體制不健全導致合作積極性下降、軟硬環(huán)境建設欠缺導致中朝投資瓶頸、對外政策封閉導致開發(fā)開放水平緩慢）與政治因素（如朝鮮核問題尚未解決）闡述了中朝經(jīng)貿(mào)關系發(fā)展的障礙。③關于中朝經(jīng)濟合作的可行性研究方面。金光日[4]的《朝鮮經(jīng)濟改革所需國際環(huán)境分析》，研究了朝鮮自2002年7月發(fā)布“經(jīng)濟管理改善措施”之后，繼續(xù)加強對外開放，在經(jīng)濟方面也取得了比較明顯的效果；張慧智[5]的《東北振興過程中的對外開放：中朝合作》，研究了中國實施的東北振興戰(zhàn)略和朝鮮的“經(jīng)濟管理改善措施”，為中朝兩國進一步鞏固和發(fā)展傳統(tǒng)的友好關系提供了良好的機遇和必要的條件等等。

上述理論與實證研究表明了中朝跨境經(jīng)濟合作中，邊境區(qū)位理論、朝鮮對外經(jīng)濟政策變化、開放的地區(qū)主義、東北亞區(qū)域經(jīng)濟合作等均為中朝跨境經(jīng)濟合作提供了有益啟示，但上述研究并未提及財政政策對中朝跨境經(jīng)濟合作尤其是跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的政策催化作用，本文認為有如下問題亟待解決。①缺少系統(tǒng)充分的調(diào)查研究。雖然一些研究是基于調(diào)查數(shù)據(jù)進行，但在調(diào)查內(nèi)容及調(diào)查地區(qū)上缺少系統(tǒng)性與充分性，因此導致調(diào)查結(jié)果無法全面、系統(tǒng)反應中朝跨境經(jīng)濟合作尤其是中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的實際情況。②缺乏中朝跨境經(jīng)濟合作的財政政策制定與研究。雖然一些研究對國家政策進行了簡單分析，但缺少從財政政策角度對中朝跨境經(jīng)濟合作的政策催化作用研究。③缺少實質(zhì)性解決中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的政策建議。雖然一些研究對問題分析與解決措施關注較多，但對如何保證問題解決的關注與政策建議較少?；谏鲜鋈矫鎲栴}，本文緊緊圍繞中朝跨境經(jīng)濟合作的可行性與障礙性的實證研究為中心，以基礎設施建設的公共產(chǎn)品屬性為理論基礎，以稅收、土地、融資、人才等財政政策為主的政策催化為途徑，提出解決中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的富有建設性的政策建議。

二、中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的現(xiàn)狀

（一）中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的可行性分析

1. 朝、中、韓各方對跨境經(jīng)濟合作的需求是中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的動力保障

遼寧沿海經(jīng)濟帶規(guī)劃與東北亞經(jīng)濟一體化為中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建立提供了發(fā)展機遇。自具有輻射帶動作用的遼寧沿海經(jīng)濟帶規(guī)劃作為國家級戰(zhàn)略實施以來，與朝鮮的黃金坪島共處于鴨綠江入?？谔幍倪|寧丹東工業(yè)園區(qū)在“一核、一軸、兩翼”的總體布局框架中，面臨著難得的內(nèi)向發(fā)展機遇與外向發(fā)展機遇。為簡便起見，這里僅介紹中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)對朝鮮與韓國的影響。

（1）促使朝鮮提高經(jīng)濟總量?？缇辰?jīng)濟合作區(qū)具有邊界的中介效應，即具有接觸和交流的空間中介功能，在重點發(fā)展貿(mào)易與加工業(yè)基礎上，以貿(mào)易帶動加工業(yè)，因此，中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建立可以促使朝鮮提高經(jīng)濟總量（見表1）。

由表1可見，2008年～2010年，朝鮮經(jīng)濟實現(xiàn)了穩(wěn)定增長，GDP總量增加，人均GDP指標得到改善，但整體依然比較困難。據(jù)朝鮮合營投資委員會提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2007年朝鮮GDP當中，工業(yè)占46.4%，農(nóng)業(yè)占14.6%，建筑業(yè)占6.2%，其他產(chǎn)業(yè)占32.8%。當年主要工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量如下：鋼鐵產(chǎn)量1 803千噸，水泥產(chǎn)量3 400噸，化肥產(chǎn)量338千噸（見表2）。

在通過邊界的中介效應促使朝鮮提高經(jīng)濟總量時，可以通過對外貿(mào)易建立朝鮮自立的民族經(jīng)濟。截至2011年底，朝鮮同世界100多個國家和地區(qū)建立了貿(mào)易關系，朝鮮的貿(mào)易伙伴按貿(mào)易量排序主要為中國、俄羅斯、歐盟、印度、東盟成員國、拉丁美洲和非洲等，其主要的出口產(chǎn)品包括無煙煤、磁鐵精礦、服裝產(chǎn)品、生鐵等鋼鐵制品、鎂砂、石墨等礦砂、海產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、無機化學品、有色金屬等，進口產(chǎn)品包括石油和石油產(chǎn)品、焦煤等燃料、機械電子產(chǎn)品、運輸工具等、鋼鐵、塑料、糧食、化肥、服裝和紡織原料等。

（2）促使韓國吸引朝鮮勞動力與加快韓朝貿(mào)易發(fā)展。2012年朝鮮公布的《羅先經(jīng)濟貿(mào)易區(qū)法》與《黃金坪、威化島經(jīng)濟區(qū)法》，意味著朝鮮正在逐漸打開國門。通過建立中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)，可以促使韓國吸引朝鮮勞動力與加快韓朝貿(mào)易發(fā)展。韓國國內(nèi)勞動力短缺，政府允許引進外籍勞務的行業(yè)為制造業(yè)、建筑業(yè)、服務業(yè)、漁業(yè)與農(nóng)畜產(chǎn)業(yè)。截至2011年底，在韓外籍勞務約59.5萬人，從15個雇傭制勞務派遣國之一的中國引進的朝鮮族一般外國勞務為28萬人，占當年在韓外籍勞務的48%左右。由此可見，韓國本土對朝鮮族勞動力需求較為強烈。那么，在中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設中，韓國可以通過跨境經(jīng)濟合作區(qū)吸引更多朝鮮勞動力以滿足國內(nèi)勞動力需求。

此外，最近幾年韓朝貿(mào)易的較快發(fā)展，呈現(xiàn)出直逼中朝貿(mào)易的趨勢。2012年朝韓貿(mào)易額同比增加15.3%，達19.8億美元，隨著中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建立與朝韓關系的進一步改善，韓朝雙方的貿(mào)易額還會以較快的速度增長。

2. 中朝雙方經(jīng)濟互補性與比較優(yōu)勢是雙方合作潛力的基礎保障

據(jù)海關統(tǒng)計，2011年，中朝貿(mào)易額56.39億美元，同比增長62.45%，其中，中方出口31.65億美元，同比分別增長39%和107.2%。據(jù)商務部統(tǒng)計，截至2011年底，中國對朝（實際投資）存量約2.7億美元。中國對朝投資企業(yè)主要集中在礦產(chǎn)資源和制造業(yè)領域，投資地域主要集中在平壤、羅先經(jīng)濟貿(mào)易區(qū)，遍布各道。中朝經(jīng)濟具有互補性，朝鮮有豐富的森林資源、礦產(chǎn)資源、海洋資源和旅游資源，中國許多企業(yè)經(jīng)歷了改革開放全過程，熟悉從計劃經(jīng)濟到社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變過程，更能快速適應朝鮮的經(jīng)濟環(huán)境，所以中朝經(jīng)濟合作前景廣闊（見表3）。

朝鮮戰(zhàn)爭結(jié)束后，朝鮮政府制定和執(zhí)行了“優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)，同時發(fā)展輕工業(yè)和農(nóng)業(yè)”的經(jīng)濟建設路線，重點投資重工業(yè)，建立了比較完備的工業(yè)體系。電力、煤炭、金屬工業(yè)和鐵路運輸是朝鮮國民經(jīng)濟四大先行部門?；?、機械、紡織業(yè)較為突出。這為中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建立提供了良好合作基礎與空間。

比較利益的核心是一國產(chǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢，因此在國際經(jīng)濟合作與往來中，通常是依據(jù)傳統(tǒng)的比較利益理論強調(diào)自己的自然資源與勞動資源相對豐富的比較優(yōu)勢，基本形成如下貿(mào)易格局：發(fā)達國家進口勞動密集型和自然資源密集型產(chǎn)品，出口資本和技術(shù)密集型產(chǎn)品；發(fā)展中國家則進口資本和技術(shù)密集型產(chǎn)品，出口勞動密集型產(chǎn)品。那么，在中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設中，雙方的合作格局應基本遵循這條原則。

3. 積極的財政政策是中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建立的政策保障

財政政策效應是指財政政策對社會經(jīng)濟活動產(chǎn)生的有效作用和在財政政策有效作用下社會經(jīng)濟作出的反應，包括乘數(shù)效應和獎抑效應。積極的財政政策是指增加政府支出和減少稅收政策，通過增加政府的投資性支出可以導致國民收入以投資或支出的倍數(shù)遞增，通過優(yōu)惠的稅收政策可以使消費和投資增加從而通過乘數(shù)影響國民收入增加更多。下面分別分析朝鮮和中國在中朝經(jīng)濟合作中的積極財政政策。

（1）朝鮮方面對外國投資的優(yōu)惠政策。朝鮮對外國投資者實行的優(yōu)惠政策措施主要表現(xiàn)為自主經(jīng)營權(quán)、稅收減免、虧損補償?shù)确矫?，在行業(yè)鼓勵政策方面，如在特殊經(jīng)濟區(qū)外的外商投資企業(yè)所得稅按結(jié)算利潤的25%征收；外國政府或國際金融組織等金融機構(gòu)給予朝政府銀行貸款或商業(yè)銀行向朝方企業(yè)提供優(yōu)惠貸款時，予以免稅；對于鼓勵類項目和特殊經(jīng)濟區(qū)的生產(chǎn)類項目，實行自獲利年度開始“3年免稅，2年減半”的優(yōu)惠政策；對于外銷企業(yè)，免征外資企業(yè)投資的固定資產(chǎn)、生產(chǎn)及經(jīng)營所必需原料、零部件、物資的進口關稅；免征企業(yè)自行生產(chǎn)產(chǎn)品的出口關稅等；同時，對利潤再投資與交易稅有選擇的進行稅收優(yōu)惠。在地區(qū)鼓勵政策方面，對于設立在羅先經(jīng)濟貿(mào)易區(qū)的外資企業(yè)，企業(yè)所得稅按14%征收，對于該區(qū)特別鼓勵部門，企業(yè)所得稅按減10%征收；2011年12月修改的羅先經(jīng)濟貿(mào)易法中還規(guī)定，經(jīng)營10年以上的生產(chǎn)性企業(yè)可免交或減收企業(yè)所得稅。

（2）中國方面“十二五”規(guī)劃的優(yōu)惠政策。“中國第十二個五年規(guī)劃綱要提出了完善區(qū)域開發(fā)格局的設想，并在加快沿邊開放部分，具體規(guī)劃了面向東北亞、西亞鄰國、東盟相關國家和西南鄰國的邊境經(jīng)貿(mào)合作重點?！盵7]這是中國自20世紀 90 年代中期起對“促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展”的重視，是中國國內(nèi)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。2012年9月國務院批復的《中國東北地區(qū)面向東北亞區(qū)域開放規(guī)劃綱要（2012-2020年）》提出多項政策措施：完善支持政策，在綜合性政策、財政金融投資政策、對外開放政策方面進一步加大支持力度；健全區(qū)域合作機制；改善開放合作環(huán)境；扶持沿邊地區(qū)加快發(fā)展。吉林省政府于2013年3月發(fā)布《關于貫徹中國東北地區(qū)面向東北亞區(qū)域開放規(guī)劃綱要（2012-2020年）的實施意見》（簡稱《實施意見》），提出要抓住國家推動東北地區(qū)面向東北亞區(qū)域開放的機遇，用足、用好中央財政一般性和專項轉(zhuǎn)移支付、中央預算內(nèi)投資、各類專項資金、發(fā)展基金支持等政策以及省政府制定的相關配套扶持政策，扎實推進重點工程和項目建設，推動《規(guī)劃綱要》全面實施。

上述規(guī)劃綱要所提及的東北亞對外開放與區(qū)域經(jīng)濟建設，都涉及到財政政策相關內(nèi)容，可以看出，中國正在采取積極的財政政策應對對外經(jīng)貿(mào)合作，這也能很好的體現(xiàn)推進中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建設意圖。

（二）中朝跨境經(jīng)濟合作的障礙性分析

由于任何一項制度都是利益各方博弈均衡的結(jié)果，中朝跨境經(jīng)濟合作的影響因素也不例外，因此在前述比較分析基礎上，下面對中朝跨境經(jīng)濟合作的影響因素從動態(tài)博弈角度做了進一步解釋，以此揭示出中朝跨境經(jīng)濟合作的微觀基礎。

1. 制度弱化阻止跨國合作

從理論上來看，法律和制度的弱化將阻止跨國整合，防止投資與貿(mào)易并抑制貿(mào)易融資。在以往較長的中朝跨境經(jīng)濟合作中，由于缺少財產(chǎn)保護與締結(jié)契約的政府保護，許多中朝跨國投資企業(yè)試圖建立組織機構(gòu)以支持跨國投資與跨國貿(mào)易。根據(jù)Stephan Haggard，Jennifer Lee，Marcus Noland [8]對在朝的超過300多家中國企業(yè)的調(diào)查顯示，中國企業(yè)認為朝鮮的政策環(huán)境尤其是法律和制度規(guī)則存在弱化現(xiàn)象，這種非正式制度下的經(jīng)濟增長可能源自各企業(yè)自身的嚴格自律，但是，如果法律和制度弱化問題不能有效解決，將會嚴重影響跨國經(jīng)濟合作的受益程度，如跨國經(jīng)濟合作的限度、領域與財務條款等。傳統(tǒng)意義上看，當兩國均實行計劃經(jīng)濟體制時，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務額度與領域均受行政指令指導，但當由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟時，中國和朝鮮之間的經(jīng)濟一體化必須要解決法律和制度弱化問題，否則就會像當初蘇聯(lián)解體時那樣使朝鮮陷入糧食危機情況出現(xiàn)。[8]

由圖1可知，在1982年～2009年間，中國對朝出口、進口以及綜合貿(mào)易均呈現(xiàn)先上升后下降趨勢。由于存在法律與制度弱化現(xiàn)象，與朝鮮長期合作的大型國有企業(yè)和民營企業(yè)限制了自己的主要交易活動，但卻出現(xiàn)了自下而上的市場經(jīng)濟形式，使得中朝雙方企業(yè)在缺乏機構(gòu)管理與制度管理情況下，依靠自身極強的自律性而加快了雙邊貿(mào)易發(fā)展。

2. 經(jīng)濟政策缺乏穩(wěn)定性

自朝鮮1946年實行對外貿(mào)易國有化的經(jīng)濟政策以來，其對外經(jīng)濟合作關系從國有管理到重視對外經(jīng)濟合作，雖發(fā)生了經(jīng)濟政策的轉(zhuǎn)變，但本國經(jīng)濟建設方針仍左右著朝鮮對外經(jīng)濟發(fā)展政策。近幾年朝鮮不斷出臺對外經(jīng)濟政策，但并沒有取得預期效果，究其原因是朝鮮國內(nèi)改革嚴重滯后，在改革開放無法成為國家戰(zhàn)略的情況下，朝鮮實行的對內(nèi)外經(jīng)濟政策將具有局限性和不穩(wěn)定性。例如，2012年3月，朝鮮頒布了朝鮮黃金坪和威化島經(jīng)濟區(qū)法，隨后，雙方明確了“政府引導、企業(yè)為主、市場運作、互利共贏”的開發(fā)合作原則，努力將兩個經(jīng)濟區(qū)建設成為中朝經(jīng)貿(mào)合作示范區(qū)和與世界各國開展經(jīng)貿(mào)合作的平臺。但從目前情況分析，朝鮮不斷出臺的有關黃金坪島合作開發(fā)的政策法規(guī)并不能取得預期效果，原因是缺少和平環(huán)境與朝鮮國內(nèi)改革嚴重滯后。中國改革開放的實踐證明，改革和開放相輔相成并能帶來思想意識的根本轉(zhuǎn)變。在朝鮮沒有將改革開放放到國家戰(zhàn)略高度考慮的情況下，其實行的黃金坪島和威化島經(jīng)濟區(qū)法必然使得對內(nèi)與對外的經(jīng)濟政策具有局限性和不穩(wěn)定性，導致投資者缺少信心。因此，經(jīng)濟政策的穩(wěn)定性是中朝雙方跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的前提條件。

3. 基礎設施不完備

缺少資金、經(jīng)濟狀況落后是跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的主要障礙。例如，2011年，按照“政府引導、企業(yè)為主、市場運作、互利共贏”的開發(fā)合作原則，中朝雙方共同努力與發(fā)揮各自優(yōu)勢，加快黃金坪島內(nèi)基礎設施建設以吸引更多企業(yè)到區(qū)內(nèi)投資興業(yè)。黃金坪島的合作開發(fā)歸口丹東邊境經(jīng)濟合作區(qū)（丹東臨港產(chǎn)業(yè)園區(qū)）管理，合作區(qū)還單獨設立了“兩島”開發(fā)辦公室具體負責合作開發(fā)。近幾年來，合作區(qū)的財政收入在基礎設施投資方面較為充沛，從供電、路況、運輸?shù)礁劭谠O施和裝卸能力等方面均可以提供該島開發(fā)的硬環(huán)境建設。但就目前朝方國內(nèi)情況來看，黃金坪島開發(fā)合作缺少資金、經(jīng)濟狀況落后是自由經(jīng)濟區(qū)建設的主要障礙，如朝方資金、技術(shù)缺乏，能源與原材料困難，特別是糧食缺口甚大，外加軍費開支占每年朝方財政收入近50%左右。中方雖然相對于朝方來說，經(jīng)濟較發(fā)達，但在整個東北亞來說，中國的實力尚處于金字塔底端，必然影響到中朝之間經(jīng)濟互動與合作的基礎設施建設與完善，而基礎設施的建設是吸引產(chǎn)業(yè)集聚的重要區(qū)位條件，也使跨境經(jīng)濟貿(mào)易區(qū)建設受到制約[9]。

4. 專業(yè)性人才匱乏

中朝兩國建國60多年來的貿(mào)易發(fā)展歷程與中朝的邊境區(qū)位，已充分證實了中朝邊境經(jīng)濟區(qū)合作政策具有鮮明的地區(qū)性特點，也證實了在中朝貿(mào)易方面具有較豐富的管理人才與專業(yè)人才，具備了開發(fā)建設、經(jīng)濟管理與中朝工作經(jīng)驗[7]。但是，相似的意識形態(tài)與互通有無的貿(mào)易形勢限制了中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的開發(fā)合作。例如，黃金坪島同羅先經(jīng)貿(mào)區(qū)的開發(fā)對中朝雙方都是新事物，目前雖中方已為朝方培養(yǎng)了300多名經(jīng)濟區(qū)建設和管理人才，但是如果不掌握區(qū)域外部要素與區(qū)域內(nèi)部各種生產(chǎn)要素的競爭實力，中朝各方工作人員的思維方式以及對各國政策理解與掌握的欠缺都將極大影響該自由貿(mào)易區(qū)的區(qū)域綜合競爭實力。優(yōu)秀的人才儲備是黃金坪島開發(fā)合作的人力資本投資取向，只有優(yōu)秀的人才儲備才能充分理解和掌握黃金坪島開發(fā)合作的主旨，才能在異國文化中揣摩共性的經(jīng)貿(mào)合作理念。

5. 半島局勢不穩(wěn)定[10]

朝鮮投資環(huán)境令多數(shù)投資者堪憂，主要表現(xiàn)為朝鮮半島的不穩(wěn)定性，特別是朝鮮核問題的長期化導致朝鮮投資環(huán)境改善受到重大影響。朝鮮核問題的僵持狀態(tài)不僅影響了朝鮮半島局勢的發(fā)展，還直接影響了朝鮮對外經(jīng)濟合作關系的向前發(fā)展，甚至在一定程度上阻礙了朝鮮經(jīng)濟的恢復和發(fā)展。和平友好的國際環(huán)境對中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建設與朝鮮對外經(jīng)濟合作至關重要，解決好朝核問題不僅是朝鮮，同時也是中國以及與東北亞地區(qū)有切身利益的所有大國努力的方向，也是世界各國投資者積極投資羅先與黃金坪島自由貿(mào)易區(qū)的重要環(huán)境保證。

三、基于財政政策的兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建立

（一）中朝兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)的模式選擇

在上述中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的可行性中，本文述及了中朝雙方經(jīng)濟互補性與比較優(yōu)勢是雙方合作潛力的基礎保障。在次區(qū)域經(jīng)濟理論基礎上，中朝兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的合作應采取開放與松散相結(jié)合的模式。究其原因，中朝兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)屬于缺少資金與技術(shù)的經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，區(qū)內(nèi)合作與發(fā)展所需資金與技術(shù)及產(chǎn)品均需依賴本區(qū)域以外地區(qū)介入，這就決定了必須采取開放的合作模式。采取松散的合作模式也是一種可取方向。究其原因，中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)的建設，需要國家或政府以國家主權(quán)的形式參與國家間的經(jīng)濟合作與交往，更需要地方政府在其行政權(quán)限范圍內(nèi)建立地方間的區(qū)域經(jīng)濟合作。這種多層次特點決定了區(qū)域合作具有松散型與靈活性特點，需要地方政府根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展水平、市場開放程度與承受能力自愿選擇合作方式。

（二）中朝兩國跨境經(jīng)濟合作區(qū)的推動機制與實施途徑

財政政策作為一種催化劑，表現(xiàn)為政策資源的投入狀況會影響中朝跨境經(jīng)濟合作資源存在的狀態(tài)和資源間的結(jié)構(gòu)，會改變中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建立的外部環(huán)境，影響環(huán)境因素間的結(jié)構(gòu)狀況，從而形成中朝跨境經(jīng)濟合作的新態(tài)勢。中朝跨境經(jīng)濟合作中資源的比較優(yōu)勢要轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H中的競爭優(yōu)勢、發(fā)展優(yōu)勢，實現(xiàn)跨越式發(fā)展，充分發(fā)揮財政政策的催化作用是關鍵的因素。

1. 以健全的財政投入政策促進基礎設施建設與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

在健全的財政投入政策方面，主要是通過加大財政預算資金投入以促進中朝雙方跨境經(jīng)濟合作。在中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設初期，財政預算安排應重點放在基礎設施建設方面，重視對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、勞動密集型產(chǎn)業(yè)和物流貿(mào)易業(yè)的基礎設施投資，形成穩(wěn)定的多元化資金投入，為基礎設施建設的發(fā)展提供資金保障。在中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設中期，繼續(xù)加大對基礎設施的投入，加快推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化；要加大對技術(shù)創(chuàng)新的投入力度，支持資本密集型與高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展；要加大對適合中朝雙方可持續(xù)發(fā)展的中朝特色經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的投入。在中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的成熟期，利用邊界極化效應與外溢效應，加大對具有密切聯(lián)系與集聚效應的產(chǎn)業(yè)進行投資，將產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展為成本導向性與市場導向型，真正實現(xiàn)跨境經(jīng)濟合作區(qū)的功能定位，同時產(chǎn)生很好的經(jīng)濟效應。

2. 以完善的財政補貼政策促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

充分運用財政補貼政策，鼓勵具有可持續(xù)性發(fā)展的中朝跨境經(jīng)濟合作區(qū)建設的領域，諸如資源與能源、基礎設施合作、旅游業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技領域、勞動密集型制造業(yè)等。通過財政補貼，補償生產(chǎn)企業(yè)對環(huán)境治理的費用并保護稀缺資源，引導和鼓勵企業(yè)進行環(huán)境保護和節(jié)約資源；對生產(chǎn)、開發(fā)和利用新能源并具有國計民生特點的企業(yè)，在貸款利率、還貸條件和折舊政策等方面給予補貼優(yōu)惠；利用“綠箱”政策和《反補貼協(xié)定》，對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)與農(nóng)業(yè)觀光業(yè)提供科研服務和進行結(jié)構(gòu)調(diào)整；對企業(yè)技術(shù)改革進行補貼。除此之外，利用中朝1 400多公里的邊境線與12個各類口岸，開展水產(chǎn)資源、石油資源、各類金屬礦資源的合作。在中國經(jīng)濟快速發(fā)展的推動下，采取財政補貼方式，鼓勵兩國鄰近城市推廣開發(fā)具有資源互補與經(jīng)濟互補的集聚產(chǎn)業(yè)。充分體現(xiàn)中朝兩國優(yōu)越的人緣、地緣優(yōu)勢作用。

3. 以適當優(yōu)惠的稅收政策吸引更多的企業(yè)加強中朝合作

由于稅收是財政收入的主要組成部分，財政政策的執(zhí)行依賴于稅收的豐寡，因此稅收政策往往被提高到很高的級別來進行研究。地方政府是參與跨境經(jīng)濟合作的重要力量，如何發(fā)揮政府在招商引資中的推動作用，放寬政策、轉(zhuǎn)變職能與構(gòu)建良好平臺以完善投資環(huán)境。那么，適當優(yōu)惠的稅收政策則起到可以吸引更多企業(yè)加強中朝合作的作用。如，在中朝跨境經(jīng)濟合作開發(fā)中，要對投資基礎設施建設、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)以及生產(chǎn)具有國際競爭力產(chǎn)品的企業(yè)給予財稅支持。首先，強化財稅政策的激勵和約束作用。對從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予一定額度的所得稅減免，從而吸引更多企業(yè)在中朝經(jīng)貿(mào)合作中投資技術(shù)研發(fā)；對低碳企業(yè)或產(chǎn)業(yè)進行稅額抵免，從而鼓勵在中朝跨國投資從事生產(chǎn)的企業(yè)使用環(huán)保設備，或給予那些投資性企業(yè)以選擇性給予退稅的優(yōu)惠政策，從而吸引更多的國際資金投入兩國跨國合作經(jīng)濟項目中。其次，完善促進可持續(xù)發(fā)展的稅收激勵政策?？沙掷m(xù)發(fā)展是一種注重長遠發(fā)展的經(jīng)濟增長模式，最初于1972年提出，指既滿足當代人的需求，又不損害后代人滿足其需求的能力，是科學發(fā)展觀的基本要求之一。經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)環(huán)境是相互依存與相互制約的關系，在中朝跨境經(jīng)濟合作中，要重視保持經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)境的平衡，處理好發(fā)展經(jīng)濟與保護環(huán)境的關系。因此，可持續(xù)發(fā)展的中朝跨境經(jīng)濟合作，應在兩地合作具體項目中進行資源開發(fā)類項目，通過對能源合作項目的研究、開發(fā)、引進、轉(zhuǎn)讓和使用予以稅收激勵，積極引進國外的先進技術(shù)，促進國內(nèi)外技術(shù)交流，提高我國企業(yè)的技術(shù)水平，包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的稅收減免、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的稅收扣除，對引進技術(shù)的稅收優(yōu)惠等。最后，合理運用關稅手段與政策，抑制高能耗、高污染、資源型產(chǎn)品出口，支持高附加值產(chǎn)品出口，鼓勵企業(yè)對其產(chǎn)品和技術(shù)進行升級，鼓勵資源型、節(jié)能降耗、關鍵零部件等產(chǎn)品進口，鼓勵高新技術(shù)和產(chǎn)品的引進。

4. 以健全的轉(zhuǎn)移支付制度彌補地方政府配套區(qū)財力不足

跨境經(jīng)濟合作區(qū)是兩國之間的戰(zhàn)略合作項目，其對我國國內(nèi)經(jīng)濟與我國融入到更多區(qū)域經(jīng)濟合作中的發(fā)展非常有益。因此，對我國而言，跨境經(jīng)濟合作區(qū)的功能應為發(fā)展邊境地區(qū)外向型經(jīng)濟與提高對外開放的整體影響力。地方政府是參與跨經(jīng)濟合作區(qū)建設的重要力量，但是，根據(jù)我國目前財權(quán)與事權(quán)劃分方法，地方政府尤其是中朝邊境地區(qū)（如丹東、通化、白山、和龍、龍井、圖們、琿春等）地方財力不足，因此，在健全協(xié)調(diào)機制以理清中央與地方政府關系時，具體建議如下：以健全的財政轉(zhuǎn)移支付政策彌補地方政府財力不足，對中朝邊境地區(qū)每年給予一定的專項經(jīng)費進行財政扶持，專門用于對邊貿(mào)進口的礦產(chǎn)品、農(nóng)林產(chǎn)品、中藥材等資源性商品的扶持與獎勵；對跨境經(jīng)濟合作區(qū)內(nèi)形成的上繳中央的稅收，以轉(zhuǎn)移支付方式全額返還給合作區(qū)用于基礎設施建設；對合作區(qū)的中方配套區(qū)給予政策優(yōu)惠，建議爭取國家在宏觀指導、政策支持、項目傾斜、財政扶持、貸款融資等方面給予適當照顧等。

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A Case Study of the Fiscal Policies

in Sino-North Korea Cross-border Economic Cooperation Zone

Yuan Mei

（Eastern Liaoning University，Dandong 118001，China）

Abstract： Through comparing the current situations of the economy development of PRC and DPRK，this article analyzed the feasibility and the obstacles of establishing the cross-border economic cooperation zone. It firstly introduced the regional development strategies and the revitalization plans of two governments. It also summarized the priority realms and the favorable factors of the cross-border economic cooperation between the two countries. Finally，integrating China's fiscal policy，the paper discussed the mode，the implementation routes and the promoting mechanism of this cooperation zone.

Key words： the cross-border economic cooperation zone of China-North Korea；comparative advantage；fiscal policy