摘要：建筑企業(yè)資金管理是衡量企業(yè)財務管理水平高低的重要依據(jù)，而且對于企業(yè)經(jīng)濟效益以及生存發(fā)展有著極為重要的關系。企業(yè)資金管理有利于企業(yè)的管理和各項管理制度的落實，與企業(yè)能否取得經(jīng)濟效益有著最直接的關系。本文作者結合當前建筑企業(yè)資金管理的重要性，分析了資金管理過程中常見的一些問題，并提出了一些具體的解決措施。

關鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；解決措施

一、前言

在我國快速發(fā)展的市場經(jīng)濟推動下，建筑企業(yè)的財務和資金管理呈現(xiàn)高度集中發(fā)展的趨勢。當前由于企業(yè)管理手段上的缺陷以及資金控制的監(jiān)管力度不夠，促使建筑企業(yè)在這方面損失嚴重。另外也有一些建筑企業(yè)由于自身規(guī)模比較大，分布的地域又比較廣泛，加上員工比較多，因而資金集中管理上各種問題層出不窮，使得企業(yè)的發(fā)展受到了嚴重的制約。資金管理上的失控、監(jiān)控手段的缺乏、資金使用率低等是建筑企業(yè)資金管理過程中亟待解決的突出問題，它作為建筑企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是最為核心的部分。所以加強建筑企業(yè)資金管理，將有限資金應用到企業(yè)經(jīng)營中并能創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟效益成為建筑企業(yè)采取管理中最重要的任務。

二、建筑企業(yè)資金管理過程中常見的問題

1.實際和計劃脫節(jié)，促使資金使用效率低

建筑企業(yè)因為市場經(jīng)濟等各方面客觀因素影響，一些不在意料中的項目，再加上企業(yè)領導及管理人員實施計劃時過于主觀，促使項目很難有計劃的控制好，與此同時企業(yè)的資金難以按照計劃進行支配，這時便會導致計劃可操作性降低，企業(yè)資金管理比較盲目，嚴重時還會導致企業(yè)計劃和實際情況脫節(jié)，進而促使其資金難以正常周轉。建筑企業(yè)在施工上具有點多線長的特點，這就使得每開始一個項目就要開設一個銀行賬戶，因而經(jīng)常會出現(xiàn)一個單位卻多頭開戶的情況，這樣資金分流沉淀，帶來很大的浪費。與此同時因為建筑企業(yè)的工程項目分部時點多、面廣、線長，其分支機構又分布的較為廣泛，很容易促使企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部多級法人在資金分散占用方面的矛盾激化，從而促使資金使用效率降低。尤其是在市場競爭不斷加劇的今天，一些企業(yè)由于不顧實際承受能力，承接的業(yè)務過多，特別是為了一些所謂“高、難、精“工程項目選購專項設備，這在一定程度上促使企業(yè)閑置成本風險增加，進而增加了企業(yè)的資金負擔，從而使企業(yè)流動資金難以順暢流通。

2.出現(xiàn)嚴重的墊資以及資金短缺問題

近些年盡管國家已經(jīng)在加大建筑市場的整治工作，市場上的一些無序競爭以及惡意壓價的現(xiàn)象得到了有效的遏制，但是由于建筑市場中一些主體地位本身就不平等，市場運行以及監(jiān)管力度不到位等問題的出現(xiàn)，促使招標時業(yè)主經(jīng)常會提出各種不平等條約。很多建筑企業(yè)為了謀求生存的空間，經(jīng)常會被迫接受這些不平等合約。在這里面最嚴重的一條便是墊資問題，有時候一個建筑企業(yè)所需墊資往往會達到上百萬或者上千萬。一旦建筑企業(yè)不接受這些條件，它們便會失去中標機會，進而失去市場。只要一家建筑企業(yè)答應墊資就會引起其它企業(yè)的效仿，如果不接受就難以承接到項目便會給企業(yè)運營造成困難，進而造成惡性循環(huán)，使得建筑企業(yè)出現(xiàn)了資金緊張的局面，也給整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成很大的財務風險。另外建筑企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，其整個正常運轉都會受到影響，所以要采取有效措施解決企業(yè)這種墊資問題。

3.融資出現(xiàn)困難，導致籌資的成本加大

國家近幾年在金融體制上的改革不斷深化便使得各種經(jīng)濟主體對銀行貸款的需求與日俱增，特別是融資方面銀行貸款面臨著很大的困難。建筑施工企業(yè)屬于微利企業(yè)，一旦負擔太重就會導致其經(jīng)濟效益不好。銀行在給其貸款時經(jīng)常會將建筑企業(yè)的還款能力以及墊資風險等諸多問題都納入考慮范圍內(nèi)，這樣很難將建筑企業(yè)視作潛力大的客戶，因而促使企業(yè)貸款難度加大。此外建筑施工企業(yè)經(jīng)常會因為支付巨額投標保證金和墊資，以觸犯國家相關法律法規(guī)為代價進行高息集資，以期可以克服流動資金不夠的困難，這在一定程度上不僅給企業(yè)本身造成巨大的財務壓力，還會嚴重降低建筑企業(yè)預期的經(jīng)濟效益。

三、建筑企業(yè)的資金管理對策

1.對企業(yè)資金采取集中管理方式

建筑企業(yè)應該采取全面預算以及集中管理的方式來管理建筑企業(yè)的資金，并以滿足市場需求為宗旨，結合企業(yè)的實際情況，建立合理的內(nèi)部資金管理體系。對于建筑企業(yè)各個項目的資金應該完善預算體系，加大監(jiān)督和考核預算全過程的力度。關于預算的編制要采取逐級編報、審批以及滾動管理的措施，等到預算批準確定后是不能隨意進行更改的，一旦出現(xiàn)特殊情況必須得調(diào)整時，相關負責人就要根據(jù)預算的調(diào)整程序開展工作。

2.不斷優(yōu)化企業(yè)的籌資結構

建筑企業(yè)需要結合企業(yè)實際情況，全面考慮諸多資金預測方法所使用的條件從而在里面選出能夠適合企業(yè)發(fā)展的正確預測方法，當前最為常用的方法為銷售百分比法，通過這種預測方法的結果來選擇合適的籌資規(guī)模與籌資渠道。企業(yè)是市場中獨立的主體，其籌資的渠道比較廣泛，比如可以發(fā)行股票與債券、融資租賃以及吸收直接投資或者借助其商業(yè)信用等多種方式；整個籌資過程里，企業(yè)一定要考慮到資金來源屬性，這樣才能不損害到企業(yè)信譽度，另外還要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的實際情況，對籌資風險進行科學評估，然后綜合考慮各方面的因素來選出最為合理的籌資方式，進而將籌資的風險分散和轉移。與此同時，建筑企業(yè)在籌資前還應該做好各方面的準備工作，從而全方位的思想籌資結構的優(yōu)化管理。

3.對市場進行準確定位，加強資金的管理意識

企業(yè)資金管理與企業(yè)整體管理的各個方面都有密切的關系，在對企業(yè)經(jīng)營管理期間一定要詳細劃分市場，對企業(yè)進行準確的市場定位，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢并科學合理篩選出適合企業(yè)發(fā)展的投資項目，進而從根本上加強企業(yè)資金的控制以及管理。此外，還可以對企業(yè)支出上面的資金進行嚴格控制，從而實現(xiàn)對投資項目成本的全方位控制，盡可能的消除所有的虧損項目，有效地將上面所說的各種措施應用到企業(yè)的資金管理中，從而實現(xiàn)企業(yè)資金管理的精細化發(fā)展模式。

企業(yè)管理過程中，資金的時間價值也是不容忽視的內(nèi)容。對于企業(yè)來說，加強企業(yè)時間價值觀念才能確保企業(yè)資金可以正常運營，進而才能滿足市場變化所需，把握好機遇，將資金風險與損失降到最低。與此同時建筑企業(yè)還應該具備正確現(xiàn)金流量管理的概念，密切關注企業(yè)和市場現(xiàn)金流量信息，將企業(yè)內(nèi)部實際情況作為編制切實可行現(xiàn)金流計劃的重要依據(jù)，一般該計劃會包含長、短、期內(nèi)現(xiàn)金的流量方面的預測報告。

4.采取先進的資金結算方法

建筑企業(yè)要根據(jù)工程項目實際情況，采取先進的資金結算方法來實現(xiàn)企業(yè)資金結算所需，從而將企業(yè)資金整體的運轉速度提高。比如可以開通網(wǎng)上銀行、借助信息網(wǎng)絡以及網(wǎng)上銀行諸多功能完成資金在線實時查詢所需。企業(yè)將計算機信息技術應用到資金管理的結算中，不僅有利于實現(xiàn)企業(yè)采取以及業(yè)務一體化的管理，還能為集中管理與控制監(jiān)督資金、有效規(guī)避資金風險等提高安全保障，從而真正實現(xiàn)建筑企業(yè)信息化管理所需。

5.加大企業(yè)財務監(jiān)督與管理的力度

當前形勢下我國很多建筑企業(yè)普遍存在著所有者缺位、企業(yè)的所有權結構過于單一，而監(jiān)事會的監(jiān)督力度又不夠，企業(yè)法人治理結構不夠完善等諸多問題，為了能夠解決好這些問題，建筑企業(yè)應該結合自身實際情況，合理制定多元化的采取監(jiān)督管理制度，比如財務總監(jiān)制等。通過一些列的監(jiān)督管理制度加強對企業(yè)項目事前、事中以及事后三個方面的監(jiān)督和控制，進而確保企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一財務軟件可以有效運行，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟利益和社會效益。

四、結語

總之，資金管理作為企業(yè)財務管理核心內(nèi)容，對于增強建筑企業(yè)自身的市場競爭力以及確保企業(yè)資金良性運行起著非常重要的作用。建筑企業(yè)要結合自身實際情況，完善企業(yè)的財務資金管理體系和運行機制，針對企業(yè)全部資金要采取集中管理的方式，并且要加強企業(yè)對資金監(jiān)管的力度，使得企業(yè)資金結構得以優(yōu)化，能有效規(guī)避資金方面的風險，促使企業(yè)資金可以形成一個良性循環(huán)系統(tǒng)，從最大限度上將企業(yè)資金運營效能得以提高，進而可以將企業(yè)財務管理水平有一個質的飛躍。

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